PROCEDIMIENTOS Y PROCESOS TRIBUTARIOS

DRA. DIANA MARIA QUEIROLO

UNIVERSIDAD DE BUENOS AIRES – FACULTAD DE DERECHO
SEGUNDO CUATRIMESTRE 2020
COMISIÓN 0930
(Lunes 18:30 a 20:00 hs. y Jueves 18:30 a 20:00 hs.)

PLANTEL DOCENTE:
- Diana Maria Queirolo
- María Lujan Rodriguez Oliva.
- Pamela Jursza.
- Luciana Casadavant.
- Diego Paganelli.
- Lautaro Sopeña Clemençon.
- Federico Patania.

OBJETIVOS Y CONSIDERACIONES GENERALES DEL CURSO:

A) OBJETIVOS GENERALES:

Entre otros objetivos, el proceso enseñanza- aprendizaje de esta materia tiende, respecto de los
alumnos, a lo siguiente:

1º) Desarrollo del juicio crítico.

2º) Comprensión del vocabulario técnico y posibilidad de asesoramiento eficaz.
3º) Logro en el futuro de profesionales eficientes con respecto a la aplicación del Derecho
Financiero en general y del Derecho Tributario en particular en lo referente al ámbito procesal

B) OBJETIVOS ESPECÍFICOS:

Se procurará que los alumnos:

1º) Desarrollen su capacidad de interpretación de las estructuras y normas financieras y

tributarias.
2º) Conozcan la relevancia de las innovaciones de la ley 26.994 en cuanto al Código Civil y
Comercial de la Nación, así como de la Ley General de Sociedades (t.o. 1984).
3º) Apliquen los conceptos teóricos a situaciones concretas reales o simuladas.
4º) Conozcan el impacto de los Tratados de Derechos Humanos con jerarquía constitucional
respecto de la tributación.
5º) Den prelación a los tratados infraconstitucionales respecto de las leyes, en la medida en que
sus disposiciones no lesionen nuestra Constitución Nacional.
DESARROLLO DEL CURSO:

Jueves 20/08: Presentación y contenido.

Análisis de su contenido. Plazos. Organización y atribuciones de la Administración Federal de
Ingresos Públicos (Dirección General Impositiva, Dirección General de Aduanas y Dirección
General de los Recursos de la Seguridad Social).

Lunes 24/08: AFIP. Normas reglamentarias e interpretativas. Consulta vinculante.

Normas generales obligatorias de reglamentación para responsables y terceros. Normas
interpretativas. Funciones y facultades de dirección y juez administrativo. Respuestas a
consultas.

Jueves 27/08: Poderes de verificación y fiscalización.

Poderes del Fisco para la fiscalización y verificación en la ley 11.683 y en el Código Aduanero.
Requerimientos, actas, allanamientos, clausura preventiva, agente encubierto.

Lunes 31/08: Clave fiscal. Domicilio electrónico. Cuentas tributarias.

Jueves 03/09: Determinación tributaria.

Determinación tributaria: naturaleza jurídica. Formas de determinación. Secreto fiscal.

Lunes 07/09: Determinacion de oficio.

Determinación de oficio, ¿carácter administrativo o jurisdiccional?. Etapas del procedimiento.
Causales. Resolución: requisitos, notificación y efectos. Determinación sobre base cierta o
presunta.

Jueves 10/09: Procedimiento infraccional.

Procedimientos ante la AFIP-DGI en materia de sanciones: distintos supuestos. Aplicación de
multas formales y materiales.

Lunes 14/09: Repeticion.

Acción de repetición. Generalidades. Legitimación procesal. Pagos espontáneos o a
requerimiento. Prescripción.

Jueves 17/09. Tribunal Fiscal de la Nación, Cámara Nacional de Apelacion en Contencioso

Administrativo Federal y Corte Suprema de Justicia de la Nación.
Tribunal Fiscal de la Nación (consideración estática y dinámica). Sujetos del proceso:
organización y competencia. Procedimiento.

Lunes 21/09: Tribunal Fiscal de la Nación, Cámara Nacional de Apelacion en Contencioso

Administrativo Federal y Corte Suprema de Justicia de la Nación. (continuación)
Recurso ordinario de apelación ante la Corte Suprema. Recurso extraordinario. Competencia
originaria.

Jueves 24/09: CLASE PRACTICA.

Lunes 28/09: Acción de amparo. Amparo por mora y amparo por mora ante el Tribunal
Fiscal de la Nación.

Jueves 01/10: Clausura y decomiso.

Clausura: procedimiento especial. Clausura preventiva. Decomiso e interdicción.

Lunes 05/10: PRIMER PARCIAL.

Jueves 08/10: Solve et Repete. Medidas Cautelares.

Jueves 15/10: Apelación art. 74 del Decreto Reglamentario 1397/79 y demanda

contenciosa.
Remedios jurisdiccionales contra actos de la AFIP-DGI que no contienen determinaciones ni
aplican sanciones, supuestos del art. 74 del Decreto Reglamentario 1397/79. Proceso ante la
Justicia Nacional: demanda contenciosa e instancias superiores.

Lunes 19/10. Ejecución fiscal.

Ejecución fiscal en materia impositiva: procedencia, trámite, excepciones.

Jueves 22/10: Acción declarativa de certeza.

Lunes 26/10: Derecho Penal Tributario.

Ley penal tributaria y previsional: competencia, características procesales.

Jueves 29/10: Derecho Penal Tributario. (continuación)

Ley penal tributaria y previsional: competencia, características procesales

Lunes 02/11: Procedimiento en Materia Previsional.

Procedimiento previsional. Régimen de impugnación de deudas por obras sociales.

Jueves 05/11: Procedimiento en Materia Aduanera.

Procedimientos aduaneros: de impugnación, de repetición, para las infracciones, para los delitos
y de ejecución.

Lunes 09/11: Comision Arbitral.

Herramientas de coordinación de finanzas a nivel federal: ley de coparticipación federal de
impuestos y convenio multilateral. Los procedimientos y recursos ante los órganos de
aplicación de estas normas: la Comisión Federal de Impuestos y la Comisión Arbitral.

Jueves 12/11: Comision Federal de Impuestos.

Herramientas de coordinación de finanzas a nivel federal: ley de coparticipación federal de
impuestos y convenio multilateral. Los procedimientos y recursos ante los órganos de
aplicación de estas normas: la Comisión Federal de Impuestos y la Comisión Arbitral.

Lunes 16/11: SEGUNDO PARCIAL

Jueves 19/11: NO HAY CLASES – ENTREGA DE NOTAS VIA MAIL.

Lunes 23/11: NO HAY CLASES.

Jueves: 26/11: RECUPERATORIO SEGUNDO PARCIAL ORAL – TRABAJOS

PRACTICOS
 Jueves 30/11: COLOQUIO – FIRMA DE LIBRETAS.

BIBLIOGRAFÍA RECOMENDADA:

Además de ella, en cada una de las clases se recomendarán libros y artículos de revistas
especializadas para profundizar los temas que se traten.

GARCÍA VIZCAÍNO, Catalina Manual de Derecho Tributario, AbeledoPerrot, 2ª edición

ampliada y actualizada. Buenos Aires, 2016.

GARCÍA VIZCAÍNO, Catalina: Tratado de Derecho Tributario en tres tomos.

- Tomo I –Parte general-, Consideraciones económicas y jurídicas, AbeledoPerrot, Buenos
Aires, 6ª edición ampliada y actualizada, 2014.
- Tomo II – Derecho Tributario formal, Procesal y Penal. Parte general
(continuación), AbeledoPerrot, Buenos Aires, 6ª edición ampliada y actualizada,
2014.
- Tomo III –Parte especial: los Impuestos en especial-, 5ª edición ampliada y
actualizada, AbeledoPerrot, 2014.
- En tablet por sistema Proview de Thomson Reuters, los tres tomos con actualización
permanente.

GARCÍA VIZCAÍNO, Catalina. El procedimiento ante el Tribunal Fiscal de la Nación y sus

instancias inferiores y superiores –en homenaje a los cincuenta años del Tribunal Fiscal de la
Nación, 2ª edición ampliada y actualizada, AbeledoPerrot, Buenos Aires. 2011.
GIULIANI FONROUGE, Carlos M. Derecho Financiero. Última edición (actualizada por
Navarrine y Asorey). Ed. La Ley. Buenos Aires.

GIULIANI FONROUGE, Carlos M. y NAVARRINE, Susana C. Procedimiento tributario

y de la Seguridad Social- Comentarios, Doctrina y Jurisprudencia. Ed. LexisNexis. Buenos
Aires, última edición.

GÓMEZ, Teresa y FOLCO, Carlos María. Procedimiento Tributario, Ed. La Ley, Buenos
Aires, última edición.

DIEZ, Fernando, RUETTI, German. Procedimiento Tributario. Ley 11.683 comentada. Ed.
La Ley. Ultima edición: año 2016.

BERTAZZA, Humberto j. Ley 11.683 de procedimiento tributario comentada. Ed. La Ley.

Ultima edición.

RIQUERT, Marcelo. Régimen penal tributario y previsional. Ed. Hammurabi 2da edición
2019.

BAEZ, Julio Cesar y VILLANUEVA, Horacio J. Introducción al régimen penal tributario

argentino. Ed. Erreius. 2019.
BERTAZZA,Humberto. Régimen Penal Tributario Comentado. Ed. La Ley. 2020.
GOTTIFREDI, Marcelo A. Código Aduanero comentado. Macchi. Buenos Aires. Última
edición.