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PLANEACIÓN
PRESENTADO POR:
MANUEL FERNANDO MARIN
KENDY ALEJANDRA GARCIA RODRIGUEZ
MARGARITA MARIA BLANCO RONDON
DANITSA SUA TORRES
DOCENTE:
FLOR MARIA ROJAS BELTRÁN
Señores
EMDUPAR S.A-E.S. P
Ciudad
Cordial Saludo
Respetados señores:
Nuestro trabajo tiene como objetivo establecer si las operaciones de las áreas
mencionadas anteriormente se han realizado conforme a las normas legales,
reglamentarias y de procedimientos que son aplicables, se realizaran las
observaciones y recomendaciones de los hallazgos que se pudieran encontrar en la
Auditoria Integral. Los procedimientos que realizaremos en la auditoria serán la
verificación de:
Como resultado del proceso, entregaremos a ustedes una visión general de cómo se
encuentra la entidad en las áreas de Gestión Financiera y Comercial, y se adjuntara los
soportes del mismo proceso, así como un informe final. El informe contendrá, una
evaluación de los avances y recomendaciones de las medidas correcticas en el periodo
auditar, teniendo a todo nuestro personal capacitado profesional para si disposición.
Atentamente,
Contador Publico
Tarjeta Profesional:48000-T
EQUIPO AUDITOR
Para llevar a cabo con éxito la auditoria a las áreas de Gestión Financiera y Comercial,
el grupo de auditoria estará compuesto por Danitsa Sua Torres, Manuel Fernando
Marín, Margarita María Blanco y kendy Alejandra García, quienes tienen amplio
conocimiento y experiencia en las áreas mencionadas anteriormente.
SINTESIS DE LA COMPAÑIA.
Reseña Histórica
La Empresa de Servicios Públicos de Valledupar, tuvo sus inicios en 1944, para esa
época a los habitantes les tocaba entubar el agua proveniente del rio Guatapurí,
constituyéndose en la empresa de los servicios municipales.
En el año de 1961 el servicio de agua fue prestado por Acueducto del Magdalena
"ACUADELMA", posteriormente en 1969 pasa a cargo de los servicios de acueducto y
alcantarillado de INSFOPAL.
Según escritura pública Nº 160 del 17 de Febrero de 1977, para dar cumplimiento a los
decretos reglamentarios 2804 de 1975 y 1157 de 1976, que determinan la constitución
de organismos ejecutores de carácter regional y municipal, la institución paso a ser
empresas de obras sanitarias de Valledupar S.A EMPODUPAR, adicionándole el
manejo de los servicios de aseo público, matadero y plazas de mercado.
El objetivo del alcance del plan maestro del alcantarillado sanitario, con base en los
estudios y diseños definitivos es la ejecución de obras correspondientes a las
ampliaciones y mejoras en las redes construidas, en los colectores principales, en los
emisarios finales, en la ubicación de un nuevo sitio para la planta de tratamiento de
aguas servidas y el mejoramiento de la actual laguna de estabilización.
INFORMACION REQUERIDA
ESTUDIO PREVIO
Para la realización del estudio previo se obtuvo información importante de las áreas a
auditar por medio del organigrama, por la página institucional y consultando informes
de auditorías anteriores.
ESTUDIO PRELIMINAR
ANALISIS GENERAL
PLAN DE AUDITORIA
EMDUPAR SA E.S.P
EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS DE VALLEDUPAR
OFICINA DE CONTROL INTERNO
VALLEDUPAR
EMDUPAR SA
2020
INTRODUCCION
OBJETIVO GENERAL
El propósito del plan de auditoria es establecer los parámetros para una revisión
general con énfasis en los aspectos críticos detectados en los procesos y
procedimientos realizados en las diferentes áreas de la administración, con el fin de
formular recomendaciones y oportunidades de mejoramiento sobre el grado de
cumplimiento de los objetivos, planes, programas y proyectos.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Realizar acompañamiento, seguimiento, evaluación y control a los procesos
administrativos de las diferentes áreas de EMDUPAR SA.
Obtener información y evidencia para emitir avances del funcionamiento de
EMDUPAR SA. Para fundamentar el concepto sobre la gestión y logro de
resultados.
Mantener el conocimiento actualizado sobre los cambios en la normatividad
legal que permitan asesorar a la administración en forma efectiva y oportuna.
ALCANCE
Las actividades de elaboración de informes determinados por ley, capacitación,
auditorías internas a los procesos, asistencia a comités de la entidad, atención a entes
de control, seguimiento a planes de acción, auditorías especiales, situaciones
imprevistas que afecten el tiempo del programa, entre otros.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
4. Examinar los saldos de las cuentas que afectan los ingresos con las cuentas de
Años anteriores.
CRONOGRAMA
Dependenc Equipo
N° Proceso Objetivo Alcance Criterio Recursos
ia Auditor
verificación
de los
procesos a
Reunión para Establec Basados en
realizar,
implementaci Equipo de er la las fases de
junto con políticas y
ón de las auditores, estrategi auditoria, NIA
1 las fechas provenientes Líder Auditor
estrategias de Socio a de la 300
y tiempos a realizar
auditoría a encargado auditoria Planeación de
para la
seguir a realizar la auditoria
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informes
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política
Revisión contable El artículo 6_
Oficina de de las de los de la Ley 43
Control Control Políticas ingresos de Computadore
2 Líder Auditor
Interno Interno- contable este bien 1990.ARTICUL s, papelería.
contable s- dirigida O 44 -1 LEY
ingresos bajo las 222 DE 1995.
normas
vigentes.
Si los Medios
procedimientos tecnológicos,
de contabilidad Presentar archivos
aplicados a las cifras de Control físicos,
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oficina de operando de NIIF 15 manejo financieros,
Contable y periodo que
3 contabilida de los libro Líder Auditor
financiero puedan
d ingresos, NIA auxiliares
considerarse
dignas de 210 Acuerdo ingresos,
confianza de los términos papelería,
de encargo de computadores
manera
auditoría, NIA .
efectiva
300
Responsabilida Líder Auditor
Que no se d que tiene el
encuentren auditor de
inflados a planificar, NIA
través de 510 Relación
Si las ventas y créditos con los saldos
otros ingresos indebidos por de apertura en
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4 contabilida registrados en
n y finanzas mercancías Responsabilida
d el periodo a
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corresponden. despachadas en relación con
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otros ingresos opuesta otros
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Interno
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posteriores.
Control
Interno
Si los Líder Auditor
ingresos
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Si las ventas y normales han
otros ingresos sido
oficina de han sido segregados
6 contabilida registrados en de los
d el periodo a ingresos por
que ventas y han
corresponden. sido
debidamente
presentados
en el estado
de resultados.
Se analiza
las cómo se
Oficina de NIA 315
contabilizacion contabilizaron
Pruebas Control Identificación y Computadore
8 es que estén las pérdidas Líder Auditor
sustantivas Interno- evaluación del s
de manera de inversión
contable riesgo
correcta
9 Pruebas Oficina de Se verifica Determinació NIA 400 Computadore Líder Auditor
sustantivas Control autenticidad n de evaluación de s, arqueos,
Interno- fondos en cajas autenticidad riesgo y control papeñeria
Tesorería y/o depósitos tanto de interno,
en bancos calidad como procedimiento
de cantidad arqueos de
caja
Se realiza
auditoria de
impuesto a la NIA 800
Oficina de Consideracione ganancia Auditoria de
Control s especiales. diferidos con estados Estados
10 Líder Auditor
Interno- Estados variación financieros financieros
Contable financieros significativa preparados de
conformidad
ELEMENTOS DE UN TRABAJO DE ASEGURAMIENTO
Reducir el riesgo del trabajo del auditor para poder emitir una opinión equivocada
para llegar como base para la expresión de una opinión positiva de los estados
financieros
https://www.emdupar.gov.co/index.php/la-entidad/controlinterno/Control
%20Interno/Planes%20de%20Mejoramiento/Interno/PLANES%20DE
%20MEJORAMIENTOS%20PROCESOS%20INTERNOS%20DE
%20EMDUPAR.pdf/detail
https://www.gestiopolis.com/normas-de-auditoria-generalmente-aceptadas-que-
son-y-cuales-son/
http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-
contable/Documents/Nota%20de%20Clase%2021%20NAGA%C2%B4s.pdf
https://www.incp.org.co/normas-aseguramiento-la-informacion-importancia-
criterios-adecuados/
http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/NAI/que-son-los-
servicios-de-aseguramiento.asp
https://www.incp.org.co/la-nia-240-en-casos-de-riesgo-de-fraude-en-ingresos-
inventarios-y-estimaciones/
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2246-lo-que-todo-auditor-de-
informacion-financiera-debe-conocer-de-la-nia-520-procedimientos-analiticos