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RECONOCIMIENTO Y ADECUADO
MANEJO DE LA PPYE
RECONOCIMIENTO Y ADECUADO
MANEJO DE LA PPYE
RECONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD DE
LEASING: SOPORTES DEL CONTRATO
CAJA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
EFECTIVO
BANCOS
BANCOS
ANTICIPO Y AVANCES
PRESTAMOS A PARTICULARES
BIENES RECIBIDOS EN
INTANGIBLES ARRIENDO FINANCIERO
S A RIESGOS VALORADOS
CAJA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
EFECTIVO
BANCOS
ANTICIPO Y AVANCES
PRESTAMOS A PARTICULARES
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
BIENES RECIBIDOS EN
INTANGIBLES
ARRIENDO FINANCIERO
CONSULTORES & AUDITORES A
MATRIZ DE PROC
NIFICATIVAS
ESTRATEGIA
MATRIZ DE PROCEDIMIENTOS.
VIGENCIA
PROCEDIMIENTO
1. Verificar que las cifras reportadas en la cuenta de caja general sean razonables.
3. Determinar el valor de las cuentas por cobrar, que se encuentren en proceso de cobro
Jurídico.
1. Verificar que las cifras reportadas en los Estados Financieros de Propiedad Planta Y
Equipo, correspondan realmente al valor registrado en la Contabilidad.
2. Verificar si los procedimientos establecidos por la Administración para el manejo de
Propiedad Planta y Equipo, se aplica de manera regular.
4. Verifique que el valor establecido en los recibos de caja concuerdan con el valor
reportado en el Estado de Situación Financiera.
5. Verifique que dicho valor no haya sido consignado a una entidad financiera en el mismo
mes.
6. Durante el desarrollo de la auditoría identifique las debilidades que el Control Interno
pueda presentar en el manejo de la información contable del Efectivo y Equivalentes de
efectivo -
Caja.
2. Solicite copia de los extractos bancarios del mes de diciembre de 2019 al área
encargada. Posteriormente, cruce la información de los extractos con el balance y elabore
una cédula analítica, donde se relacionen los saldos finales de cada una de las cuentas
bancarias a 31 de Diciembre de 2019. Identifique las diferencias y detalle las
observaciones y hallazgos encontrados.
3. Solicite un libro auxiliar de bancos generado por el sistema de información contable
SIIGO; y las conciliaciones bancarias desde el mes de Enero hasta el mes de Diciembre de
2019.
Verifique saldos contra las conciliaciones y extractos bancarios a 31 de Diciembre de 2019
y determine las diferencias.
4. Verifique que la sumatoria del libro auxiliar de bancos coincida con el saldo que aparece
1. Con base en el Balance de prueba por tercero, elabore una cédula sumaria del grupo
Deudores, donde se relacione los saldos de cada cuenta a la fecha de la auditoria.
2. Elabore una cédula analítica de cada cuenta del grupo Deudores, donde se relacionan
los saldos de cada tercero a la fecha de la auditoria.
4. Solicite laDOCUMENTOS
VERIFICAR cartera por edades a Diciembre
ENTREGADOS POR31 de 2019, y el cálculo del deterioro. Con la
REVISORIA
información suministrada y las políticas correspondientes, verifique los cálculos del
deterioro.
1. Con base en el Balance de prueba por tercero, elabore una cédula sumaria del grupo
Deudores,
5. Cerciórese donde
que se relacione de
el deterioro los cartera,
saldos desecada cuentaregistrado
encuentra a la fecha de
de acuerdo
la auditoria.
al cálculo
realizado en el literal anterior.
2. Elabore una cédula analítica de cada cuenta del grupo Deudores, donde se relacionan
los saldos deque
6. Verifique cada
el tercero a la fechase
grupo Deudores deencuentra
la auditoria.
debidamente revelado en el Estado de
Situación Financiera a Diciembre 31 de 2019.
3. Solicite un movimiento General de cuentas y, con base en ello compruebe la existencia
de la cartera por terceros con los soportes legales que acrediten su cobro – Facturas.
Posteriormente, cruce la información en la cedula sumaria e identifique las diferencias que
se presenten, realizando en ella las respectivas observaciones y los hallazgos encontrados.
3. De acuerdo a las cedulas sumarias y analíticas, elaboradas por el auditor, resaltar las
diferencias encontradas; y solicitar un libro detallado de la cuenta contable de
Obligaciones Financieras, para verificar registros contables y encontrar las causas de las
variaciones. Detallando las observaciones y hallazgos encontrados.
4. Verifique que la sumatoria del libro auxiliar de Obligaciones Financieras coincida con el
saldo que aparece en la cuenta mayor del Estado de Situación Financiera.
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
N/A N/A
2020 1 de 1
A1
A2
B1
B1
C1
A3
A3
A4
B2
CRONOGRAMA
Referencia P.T:
MATRIZ DE RIESGOS
Casi certeza
Probabilidad de
Probable
Ocurrencia
Moderado
Improbable
Raro
Consecuencia
1 Insignificante 1 Raro
2 Menor 2 Improbable
3 Moderado 3 Moderado
4 Mayor 4 Probable
5 Catastrófico 5 Casi Certeza
CRUZA CON LA MATRIZ DE PROCEDIMIENTO
CONSUL
CÓDIGO
COMPONENTE ALCANCE
Consiste en el establecimiento de un entorno
en el que se estimule e influencie la actividad
ENTORNO DE CONTROL del personal con respecto al control de sus
actividades.
En este proceso se consideran los factores
que influyen como la severidad, velocidad y
persistencia del riesgo; la probabilidad de
perdida de activos y el impacto relacionado
EVALUACIÓN DE RIESGOS sobre las actividades de operativas, de
reporte y cumplimiento. Así mismo la entidad
necesita entender su tolerancia al riesgo y su
habilidad para funcionar y operar dentro de
estos niveles de riesgo.
perdida de activos y el impacto relacionado
EVALUACIÓN DE RIESGOS sobre las actividades de operativas, de
reporte y cumplimiento. Así mismo la entidad
necesita entender su tolerancia al riesgo y su
habilidad para funcionar y operar dentro de
estos niveles de riesgo.
VERSIÓN 1
RDI
PRINCIPIOS OPERACIONES
VIGENCIA
x 4% 1
x 2% 1
X 2% 0
X 3% 0
X 4% 1
X 4% 1
X 3% 1
X 3% 0
X 4% 1
X 2% 0
X 3% 0
X 2% 0
X 3% 1
X 3% 1
X 2% 1
X 3% 1
X 3% 1
X 2% 0
X 4% 1
X 3% 1
X 2% 0
X 2% 1
X 2% 0
X 2% 0
X 2% 1
X 2% 1
X 2% 0
X 2% 1
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X 4% 1
X 2% 0
X 2% 0
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X 3% 1
X 2% 1
X 3% 1
X 3% 1
TOTAL 100%
X 10% 1
X 8% 0
x 8% 0
x 7% 1
x 8% 1
x 9% 0
x 8% 1
x 8% 1
x 7% 0
x 10% 0
x 8% 1
x 9% 0
TOTAL 100%
x 1
20%
x 1
20%
x 0
10%
x 1
20%
x 1
15%
x 1
15%
TOTAL 100%
1 de 1 2020
4%
2%
0%
0%
4%
4%
3%
0%
4%
0%
0%
0%
3%
3%
2%
3%
3%
0%
TOLERABLE
4%
3%
0%
2%
0%
0%
2%
2%
0%
2%
3%
4%
0%
0%
0%
3%
2%
3%
3%
68%
10%
0%
0%
7%
8%
0%
MODERABLE
8%
MODERABLE
8%
0%
0%
8%
0%
49%
20%
20%
0%
ALTO
20%
15%
15%
90%
CONSULTORES & AUDITORES ASOCIADOS DEL HU
S.A.S.
Cuestionario de caja y bancos
VERSION
EMPRESA: GRUPO EMPRESARIAL VARDI
ENTREVISTA A :
CARGO: CONTADORA GENERAL
No PREGUNTA
6 ¿Los encargados de los fondos de caja son independientes del empleado que
es encargado de cobros?
¿Las funciones de los responsables del manejo de efectivo son
7
independientes de las de preparación y manejo de libros?
¿Se avisa inmediatamente a bancos cuando una persona autorizada para
8
firmar cheques deja el empleo de la empresa?
¿ Estan los desembolsos de Caja Chica debidamente respaldados por
9
comprobantes?
¿Los comprobantes se cancelan con un sello fechador que diga "PAGADO"
10
una vez que se firma el cheque de desembolso?
11 ¿Los comprobantes se ralizan de forma ta que se dificulte su alteración?
12 ¿Existen mecanimos que garanticen procedimientos existentes para pagos,
control detransacciones y registro de operaciones contables?
13 ¿Se lleva un registro auxiliar de cuentas bancarias y está autorizado por la
Gerencia?
14 ¿Las facturas y recibos se encuentran prenumerados y preimpresas?
¿Esta prohibido el uso de fondos de la caja para hacer efectivo cheques de
15
funcionarios, empleados, clientes y otras personas?
¿Se efectuan arqueos por sorpresa por los auditores internos a algún
16
funcionario autorizado, periódicamente?
17 ¿Se limitan los fondos en efectivo a cantidades razonables de acuerdo con las
necesidades del negocio?
18 Los reembolsos de fondos ¿Son aprobados por alguna persona que no sea el
cajero y que verifique la corrección de los comprobantes?
19 ¿Son los cheques entregados por una persona independiente de quien los
prepara?
20 ¿Qué ingresos recibe la entidad?
27 ¿Un empleado sin ingerencia en los ingresos o egresos de caja revisa todas
las reconciliaciones y have averiguaciones sobre las partidas poco usuales?
¿Se revisan las boletas de depósito al banco por persona distinta a la que
28
realizo el depósito?
¿Se envía a depositar al día siguiente los montos recibidos en caja producto
29
de las ventas del día anterior?
¿El Jefe del Departamento de Contabilidad o Pagos revisa previamente los
30 extractos bancarios para verificar si se puede o no realizar el pago
respectivo ?
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
RES ASOCIADOS DEL HUILA
A.S.
de caja y bancos A1
1 VIGENCIA 1 de 1 2020
DI
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
X
Una sola persona
x
x
x
x
x
x
CONSULTORES & AUDITORES ASOCIADOS DEL HU
S.A.S.
Cuestionario de Cuentas por Cobrar
VERSION
EMPRESA: GRUPO EMPRESARIAL VARDI
ENTREVISTA A :
CARGO: CONTADORA GENERAL
No PREGUNTA
21 ¿Los préstamos y anticipos que se efectúan a los socios son autorizados por la
asamblea de socios?
22
¿Existen registros auxiliares para el control de préstamos y anticipos a socios?
¿se coloca en los cheques provenientes de remesas o pagos , un endoso
23 restrictivo tan pronto como son recibidos? UNICAMENTE PARA CONSIGNAR
EN LA CUENTA DE LA EMPRESA
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
RES ASOCIADOS DEL HUILA
A.S.
Cuentas por Cobrar
A2
1 VIGENCIA 1 de 1 2020
I
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
x
x
x
x
x
x
x
x
x
CONSULTORES & AUDITORES ASOCIADOS DEL HU
S.A.S.
Cuestionario para Propiedad Planta y Equipo
VERSION
EMPRESA: GRUPO EMPRESARIAL VARDI
ENTREVISTA A :
CARGO: CONTADORA GENERAL
No PREGUNTA
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
RES ASOCIADOS DEL HUILA
A.S.
piedad Planta y Equipo
B1
1 VIGENCIA 1 de 1 2020
I
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
x
x
x
x
x
CONSULTORES & AUDITORES ASOCIADOS DEL HU
S.A.S.
No PREGUNTA
ELABORADO POR:
REVISADO POR:
RES ASOCIADOS DEL HUILA
A.S.
ligaciones Financieras
C1
1 VIGENCIA 1 de 1 2020
I
RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI NO N/A
x
x
x
x