DIPLOMADO EN IMPUESTOS

IMPUESTO DE RENTA PERSONA NA

TALLER 5

Estudiante:
DIANA MAYERLY GUTIERREZ BOLAÑOS
VICTOR ALFONSO GUERRERO
LAURA MEJIA NAVARRO

Tutor:
HECTOR FABIAN GONZALEZ GRAJALES

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE D

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
IBAGUÉ – TOLIMA
2020
OMADO EN IMPUESTOS
DE RENTA PERSONA NATURAL
TALLER 5

GUTIERREZ BOLAÑOS ID 556100

O GUERRERO ID 474089
VARRO ID 471705

GONZALEZ GRAJALES

RSITARIA MINUTO DE DIOS

CONTADURÍA PÚBLICA
É – TOLIMA
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

DIPLOMADO EN IMPUESTOS

MODULO: IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TALLER No. 5

1) Ganancias ocasionales:

a) La señora Andrea Otalora requiere de sus servicios para que le calcule el impuesto por g

Valor de la venta: $650.000.000

Costo fiscal: $485.000.000 (declarado el año anterior)

Ingresos por ganacia ocasional 650,000,000

Costo por ganancia ocacional 485,000,000
Ganacia Ocasional Gravada 165,000,000
Impuesto por ganancia ocacional del 10% 16,500,000.00 Porqué el bien supera los 2 a

b) El señor Carlos Murcia se ganó un vehículo en un programa de T.V el 07 de abril de 2019

avaluo por ganancias ocacionales 93100000

costo por ganancias ocacionles 0
ganancias ocacionales gravables 93100000
tarifa del 20% = impuesto por gananci ocacional 18620000

Para el presente ejercicio tenga en cuenta el capítulo I del título III del libro primero del Esta

2) Anticipo de Renta:

Determine el anticipo del impuesto sobre la renta por los dos métodos, elija el más favorab

Año: 2019.

Contribuyente: Persona Jurídica.

Impuesto Neto de Renta año anterior: $28.000.000

Ø Ingresos ordinarios: $813.400.000

Ø Otros ingresos: $29.320.000

Ø Devoluciones, rebajas y descuentos: $16.605.000

Ø Costos: $521.345.000

Ø Deducciones: $103.425.000

Ø Patrimonio líquido año anterior: $1.925.3455.000 (no hay detracciones para la renta presu

Ø Retención en la fuente que le practicaron: $69.415.000

Ø Autorretenciones de renta del decreto 2201 de 2016: $ 6.507.000

Ø Anticipo calculado declaración de renta año anterior $18.223.000

Ø Saldo a favor en renta año anterior: $11.150.000 (no solicitado en devolución ni compens

Ø Vendió una oficina el día 20 de diciembre de 2019 que hacía pate de los activos fijos de la

NOTA: El contribuyente está declarando por décima vez.

3) Tomar como base la solución del taller número 4 y realizar lo siguiente:

a) Cambiar en el punto 17 la fecha de compra del bien que vendió por 10 de septiembre de

b) Liquidar tarifas, anticipos y en general entregar el formulario 210 terminado con los anex

4) Tomar como base la solución del taller número 2 y realizar lo siguiente:

a) Cambiar en el último punto la fecha de compra de la máquina que vendió por el 2 de ene

b) Liquidar tarifas, anticipos y en general entregar el formulario 110 terminado con los anex
alcule el impuesto por ganancia ocasional de la venta de un lote en el año 2019, el mismo lo había adquirido en el año

ué el bien supera los 2 años.

.V el 07 de abril de 2019 cuyo avalúo es de $93.100.000; él requiere que le calculé el valor a pagar por el impuesto de g

el libro primero del Estatuto Tributario. (Desde el artículo 299 del E.T)

dos, elija el más favorable para el contribuyente; también calcule el valor a pagar o saldo a favor por el sistema ordina
ones para la renta presuntiva)

devolución ni compensación)

de los activos fijos de la empresa por valor de $229.100.000, cuyo costo fiscal era de $189.235.000, discriminados así:

or 10 de septiembre de 2014, efectuar los cambios que requiera en la liquidación del impuesto.

terminado con los anexos respectivos.

e vendió por el 2 de enero de 2017, efectuar los cambios que requiera en la liquidación del impuesto.

terminado con los anexos respectivos.

 había adquirido en el año 2008; para esto ella entrega la siguiente información:

pagar por el impuesto de ganancias ocasionales.

avor por el sistema ordinario del impuesto sobre la Renta, para ello diligencie el formulario 110.
35.000, discriminados así: Costo: $199.400.000 y depreciación: $10.165.000 (a 31 de diciembre de 2018). La oficina la h
re de 2018). La oficina la había adquirido el 10 de octubre 2015. Tener en cuenta Renta Gravable Especial por recupera
able Especial por recuperación de deducciones.
INGRESOS
INGRESOS ORDINARIOS
OTROS INGRESOS
TOTAL INGRESOS BRUTOS
DEVOLUCIONES,REBAJAS
TOTAL INGRESOS NETOS
COSTOS Y DEDUCCIONES
COSTOS
DEDUCCIONES
TOTAL COSTOS Y DEDUCCIONES
RENTA LIQUIDA ORDINARIA DEL EJERCIC
RENTA PRESUNTIVA
RENTAS GRABABLES
RENTA LIQUIDA GRABABLE
GANANCIAS
INGRESOS POR GANANCIAS OCACIONAL
TOTAL GANANCIAS OCACIONALES
LIQUIDACION PRIVADA
IMPUESTO SOBRE LA RENTA LIQUIDA GR
TOTAL IMPUESTO SOBRE LA RENTA GRA
DESCUENTOS TRIBUTARIOS
IMPUESTO NETA DE RENTA
IMPUESTO DE GANANCIAS OCACIONALES
TOTAL IMPUESTO A CARGO
ANTICIPO RENTA LIQUIDA AÑO GRABABL
SALDO A FAVOR AÑO GRAVABLE ANTERI
RETENCIONES
AUTORETENCIONES
TOTAL RETENCIONES AÑO GRAVABLE A
ANTICIPO DE RNTA PARA EL AÑO SIGUIE
SALDO A PAGAR POR IMPUESTO
SANCIONES
TOTAL SLDO A PAGAR
 813400000
29320000
842720000
16605000
826115000

521345000
103425000
Y DEDUCCIONES 624770000
ORDINARIA DEL EJERCICIO 201345000
28880000
10165000
GRABABLE 211510000

GANANCIAS OCACIONALES 29700000

AS OCACIONALES 29700000

E LA RENTA LIQUIDA GRABABLE 69798000

O SOBRE LA RENTA GRABABLE 69798000
RIBUTARIOS 0
DE RENTA 69798000
ANANCIAS OCACIONALES 2970000
O A CARGO 72768000
A LIQUIDA AÑO GRABABLE ANTERIO 18223000
AÑO GRAVABLE ANTERIOR 11150000

6507000
ONES AÑO GRAVABLE A DECLARAR 6507000
TA PARA EL AÑO SIGUIENTE 0
POR IMPUESTO 36888000

36888000