Análisis de Estados Financieros

1. DATOS GENERALES
1.1. Facultad: Estudios de la Empresa
1.2. Carrera profesional: Contabilidad
1.3. Departamento: Contabilidad
1.4. Tipo de Curso: Obligatorio
1.5. Requisito: Contabilidad Superior I
1.6. Ciclo de estudios: VI
1.7. Duración del curso: 18 Semanas
Inicio: 22-08-2011
Término: 10-12-2011
1.8. Extensión horaria: 4 horas semanales
1.9. Créditos: 03
1.10. Periodo lectivo: 2011 – II
1.11. Docente: CPC. Rolando A. De la Cruz Asmat
rda@upnorte.edu.pe

2.- FUNDAMENTACIÓN

El curso busca capacitar al alumno en el manejo y aplicación de herramientas y técnicas analíticas

en los estados y datos financieros, con el fin de obtener de ellos medidas y relaciones que son
significativas y útiles para la toma de decisiones. Así el análisis de Estados Financieros cumple, en
primer lugar y sobre todo, la función esencial de convertir los datos en información útil, que es
siempre un bien escaso. El curso sirve de base para los cursos de Presupuestos, Contabilidad
Gerencial y Formulación y Evaluación de Proyectos.

3. COMPETENCIA
Adquiere y aplica destrezas básicas de investigación financiera y demuestra un manejo eficiente
de las herramientas de análisis y será capaz de preparar informes sobre la situación financiera y
económica de la empresa.

4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DEL CURSO

Al término del curso el estudiante será capaz de:  Cuestionar la información proporcionada por
los estados financieros. Operar eficientemente las herramientas de análisis: ratios, base 100,
estados comparativos etc. Realizar evaluaciones de los resultados obtenidos en la aplicación de
las herramientas de análisis. Formular apreciaciones sobre la situación de la empresa y dar las
recomendaciones del caso. Manejo eficiente de la información contable en el proceso de
planeación.

5. CONTENIDOS CONCEPTUALES ORGANIZADOS EN UNIDADES TEMÁTICAS

UNIDAD 1: MARCO CONCEPTUAL PARA LA PRESENTACIÓN DE ESTADOS

FINANCIEROS Y NIC 1
 Reconocen la importancia del marco conceptual
 Aprenden los elementos de los estados financieros
 Comprenden la importancia de una correcta valuación de los estados financieros.
 Aprenden los efectos de la presentación por primera vez del as NIIF

UNIDAD 2: HERRAMIENTAS Y TÉCNICAS DE ANÁLISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

 Aprenden a manejar las herramientas de análisis
 Comprenden las técnicas de análisis
 Reconocen fácilmente los diversos tipos de ratios.
 Reconocen los problemas en el análisis de los EEFF

UNIDAD 3: ANÁLISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

 Aprenden a manejar otras herramientas de análisis
 Aprende a manejar el flujo de tesorería
 Comprenden la importancia del punto de equilibrio en los estados financieros
 Reconocen fácilmente como manejar la política de endeudamiento y sus
consecuencias en la utilidad y la distribución de dividendos.
 Comprenden la importancia del EVA

6. CONTENIDOS PROCEDIMENTALES
 Recopilación y análisis de datos de una realidad concreta.
 Discusión de casos
 Desarrollan su capacidad analítica constructiva.
 Recomendaciones de problemas encontrados.
 Trabajos de investigación aplicada.
7. CONTENDIOS ACTITUDINALES
 Participación
 Trabajo en equipo
 Crítico de la información
 Responsabilidad
 Creatividad

8. METODOLOGIA GENERAL DEL CURSO.

METODOS
a.- Lógicos Análisis-Síntesis
b.- Pedagógicos Aprendizaje colaborativo basado en problemas y casos
c.- El alumno será el protagonista en el desarrollo del curso, preparándose antes
de cada sesión del contenido del curso.
TECNICAS
 Discusión y debate
 Ejercicio prácticos de laboratorio
 Trabajo de Investigación Aplicada.

MATERIALES
 Lecturas seleccionadas por el docente
 Separatas elaboradas por el docente y alumnos

ROLES
 El docente es un facilitador y orientador del proceso de aprendizaje.
 Los alumnos desarrollaran sus capacidades de buenos comunicadores a través
de la presentación, exposición y discusión de los trabajos de investigación.
 9 PROGRAMACIÓN

Unidad Semana Temas Actividad de

evaluación

I UNIDAD 1 Introducción al curso – Marco Lectura a la Norma y

conceptual Práctica calificada

NIC 1 presentación de Estados Lectura a la Norma y

Normas Internacionales 2 Financieros Práctica calificada
de Contabilidad y los
NIIF 1 Adopción por primera vez de la Lectura a la Norma y
Estados Financieros
Normas Internacionales de Información Práctica calificada
3y4
Financiera

FUENTES BIBLIOGRAFICAS

NIIF 2008 Página 67

NIIF 2008 Página 877

NIIF 2008 Página 91

II. UNIDAD 5 Razones financieras Práctica calificada

Herramientas y técnicas 6 Análisis porcentual a los estados Práctica calificada

de Análisis a los estados financieros

financieros Análisis de las tendencias a los estados

7 financieros Práctica calificada

8 Problemas en el análisis de los estados Práctica calificada

financieros

FUENTES BIBLIOGRAFICAS

Fundamentos de Finanzas Corporativas

CAPITULO 3

Introducción a las finanzas 2da Edición

CAPITULO 2

9 EXAMEN DE MEDIO CICLO

 10 Análisis Du pont Práctica calificada

11 Flujo de tesorería Práctica calificada

12, 13 Endeudamiento , Dividendos y

rentabilidad
Práctica calificada
El Valor Económico Agregado EVA
14 Práctica calificada
Punto de Equilibrio financiero y
Análisis a los Estados 15 operativo a los estados financieros
Financieros 16 Presentación y exposición de trabajo
Grupal Final

FUENTES BIBLIOGRAFICAS

Fundamentos de Finanzas Corporativas

CAPITULO 15

Introducción a las finanzas 2da Edición

CAPITUL 2

17 EXAMEN FINAL

18 EXANEN DE RECUPERACIÓN

10.- SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL CURSO

El cronograma de la evaluación continua es el siguiente: El cronograma de la evaluación

continua del curso es el siguiente:

T Descripción Semana

T1 Primer control 4

T2 Segundo control 11

T3 Tercer control 16

EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL

T01 20 2.4

T02 35 4.2

T03 45 5.4

TOTAL 100% 12

Los pesos ponderados de las clases de evaluación son los siguientes:

 EVALUACIÓN PESO (%) ESCALA VIGESIMAL

PARCIAL 20 4

EC 60 12

FINAL 20 4

TOTAL 100% 20

La evaluación sustitutoria evalúa toda la temática desarrollada en el semestre y se rinde la

semana consecutiva al término de los exámenes finales y su nota reemplazará,
necesariamente, a la nota de un Examen (Parcial o Final) o a la nota de una T (Evaluación
Continua), de tal manera que el resultado final sea favorable al alumno.

8 BIBLIOGRAFÍA OBLIGAtoria
# CÓDIGO AUTOR TITULO

1 657.026 IASC Normas Internacionales de

FRS IASCF
2008 Información Financiera (NIIF) 2008

2 658.15 ROSS/F ROSS, WESTERFIELD, Fundamentos de finanzas Corporativas

2006 JORDAN 7ma edición

3 658.15 BREA/U BREALEY, RICHARD A.;

Fundamentos de finanzas Corporativas
2007 MYERS, STEWART

4 FERRER QUEA Formulación, análisis e interpretación de

657.3 FERR 2004
ALEJANDRO los EE.FF

5 Formulación, análisis e interpretación de

657.3 APAZ 2007 APAZA MEZA MARIO
los EE.FF concordados con las NIIF

9 BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA
# AUTOR TITULO

6 Alfonso Ortega Castro Introducción a las Finanzas segunda Edición

7 Humberto Schenone Contabilidad Financiera