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SEDE
CONTABILIDAD GENERAL II
Profesor: Ernesto Aguilera M.
SECCIÓN 68
Elabore un resumen del contenido del tema I, de su programa de clase, preparando un control de
lectura de los siguientes términos:
Nota: Por favor, contestar estas preguntas en su cuaderno de práctica (este cuaderno debe ser exclusivo para
desarrollar los controles de lecturas y los ejercicios prácticos y debe estar bien presentado y ordenado y debe ser
presentado al profesor para su revisión al finalizar cada tema del programa de clase).
Después
Relación de las cuentas del mayor y sus saldos al final del periodo, después de asentar en el diario y pasar al mayor
los asientos de cierre. Es el último paso del ciclo contable, posterior al cierre del período (cierre de las cuentas
nominales), asegura que el mayor esté balanceado para el inicio del siguiente periodo contable, consta únicamente
de las cuentas de Activos, Pasivos y Capital.
8) Margen de utilidad, rendimiento de capital, razón circulante, rotación de cuentas por cobrar, razón de
endeudamiento.
El margen de utilidad: es la diferencia que hay entre el precio de venta y todos los costos fijos y variables que
participan en el proceso de comercialización y en el mantenimiento de la compañía.
Rendimiento del Capital: consistente en las utilidades o contraprestaciones, cualquiera que sea su denominación o
naturaleza, dinerarias o en especie, que provengan directa o indirectamente de elementos patrimoniales, bienes o
derechos, cuya titularidad corresponda al contribuyente y no se hallen afectos a actividades económicas.
La razón circulante: es un indicador de liquidez que mide la capacidad de una empresa para pagar sus obligaciones a
corto plazo, o que tienen un vencimiento a más tardar en un año.
Rotación de Cuentas por Cobrar: Es la proporción entre el total de ventas anuales a crédito y el promedio de cuentas
pendientes de cobro.
Razón de endeudamiento: Es una razón financiera que indica la cantidad de activos de una empresa que se
proporcionan por medio de la deuda.
4. ¿Qué parte del ciclo contable brinda información para ayudar a una empresa decidir si debe expandir sus
operaciones? Los Estados Financieros.
5. La cuenta de suministro tiene un saldo no ajustado de $40,000.00 en la balanza de comprobación. Al final del
año se hace un conteo de suministro queda en existencia la suma de $3,000.00. ¿Qué ajuste aparecerá en su hoja de
trabajo?
Relaciona
1.-Indica si las siguientes cuentas son de naturaleza deudora (D) o acreedora (A).
Opción múltiple
1-Si el importe más alto de una cuenta contable se presenta en la columna del haber, se dice que la
cuenta tiene un saldo:
a) Deudor.
b) Normal.
c) Abonado.
d) Acreedor.
e) Ninguno de los anteriores.
a) El catálogo de cuentas.
b) El manual contable.
c) El diario general.
d) El mayor general.
e) Ninguno de los anteriores.
4. Cuenta que muestra los resultados de ejercicios anteriores y detalla las diferencias entre ingresos y gastos:
a) Utilidades retenidas.
b) Dividendos.
c) Capital social.
d) Utilidad del ejercicio.
EJERCICIOS
1.- De la lista de cuentas que aparecen a continuación identifique en qué estado se presentan: Estado de Resultado,
Estado de Variación en el Capital Contable, Estado de Situación Financiera o Estado de Flujo de Efectivo:
GASTO CLASIFICACIÓN
Publicidad ventas
Sueldos de depto. De Contabilidad Administración
Intereses Financieros
Materiales de Oficina Administración
Comisiones a vendedores Ventas
Sueldos a vendedores Administración
Servicios públicos Administración
Renta de Oficina Administración
Sueldos Secretariales Administración
Depreciación de Equipo de Cómputo
3. Con las cuentas y los saldos que se proporcionan, calcula el total de gastos de ventas, el total de gastos de administración
y la utilidad neta.
Ingresos por servicios 1,920,000
Gasto por sueldos administrativos 595,000
Gasto por sueldo de ventas 160,000
Gasto por renta 120,000
Gasto de materiales 12,500
Gasto de seguro 30,000
Comisiones 15,200
Gasto por publicidad 24,000
4. Utilizando las cuentas que se presenta a continuación para un balance general O Estado de Situación
Financiera, clasifica debidamente los activos corrientes, activos no corrientes, pasivos corrientes, pasivos no corrientes y
capital contable.
Cuenta por pagar proveedores 156, 300
Utilidad retenida 850,000
Bancos 720,000
Terrero 500,000
Edificio 2,900,000
ITBIS por pagar 34,000
ITBIS pagado por adelantado 17,000
Hipoteca por pagar (por tres años) 1,609,000
Capital social 300,000
Depr. Acumulada edificio 100,000
Seguro pagado por anticipado 15,000
Cuentas por cobrar a clientes 119,407
5. Al final del 2018 se tenía los siguientes saldos en la sección del capital contable del balance general de
Ortodoncistas Asociados, S.A. (6)
Capital social 468,000
Utilidad retenidas 153,000
Total de capital contable 633,000
6. Dedicación, SRL., es una que se dedica al servicio de limpieza de pisos, ventanas e instalaciones en general.
Esta empresa inició sus operaciones como una sociedad anónima integrada por tres socios, quienes realizaron una
aportación de $400,000 cada uno. En continuación se presenta el catálogo de cuentas.
A continuación se muestran las transacciones que efectuó Nueva Esperanza, SRL., durante el primer mes de operaciones
del 2018.
1. El 1ro. de mayo, con la aportación total de los socios, se abrió una cuenta de cheques empresarial en BBVA-
Bancomer a nombre de la empresa.
2. El 2 de mayo los socios firmaron un contrato de arrendamiento por el local en donde se establecerá el negocio y
pagaron 200,000 más ITBIS, correspondientes al pago por adelantado de los próximos cinco meses. Este pago se realizó
con el cheque número 0001 de la cuenta de la empresa.
3. El 2 de mayo se compró mobiliario y equipo de oficina a Fabricantes Muebleros, S.A. El total de la compra fue de
$153,000, incluyendo ITBIS, Se pagó la mitad de la factura con el cheque número 0002 y el resto deberá pagarse en 15
días.
4. El 3 de mayo se pagaron $20,000 más ITBIS por concepto de publicidad; para ello se emitió el cheque número 0003.
5. El 6 de mayo se compró un camión para la operación del negocio en $880,000 más ITBIS. Las condiciones de
compra fueron las siguientes: 30% de avance, para lo cual se emitió el cheque número 0004, el resto se deberá pagar en
pagos mensuales a un plazo de 24 meses.
6. El 8 de mayo se contrató a seis personas para el trabajo operativo y se acordó pagarles $8,500 quincenales a cada
uno. Además, se contrató personal administrativo con un sueldo quincenal total de $80,000. Sus labores comenzarán el 16
de mayo.
7. El 11 de mayo se compró a un mismo proveedor material para oficina por $6,610, incluyendo ITBIS, además de
productos químicos por $72,450, incluyendo ITBIS. El pago se hará posteriormente.
8. El 15 de mayo, La empresa solicitó un préstamo de $780, 000 a BBVA-Bancomer, por lo que se firmó un
documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 12% anual pagadero mensualmente. El préstamo fue
otorgado y recibido de forma inmediata.
9. El 17 de mayo se pagó el resto de la factura de Fabricantes Muebleros, S.A. con el cheque número 0005.
10. El 20 de mayo, la empresa efectuó una venta de $374, 000, ITBIS incluido, del cual se cobró $69,000; los restantes
serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del dinero recibido se depositó en la cuenta de cheques de la empresa.
11. El 22 de mayo se pagó $1,495 por concepto de reparaciones de equipos de cómputos, la factura incluye ITBIS. Para
ello se emitió el cheque número 0006.
12. El 25 de mayo se facturó al cliente Gaseoductos, S.A. la cantidad de $40, 000 más ITBIS como anticipo de los
servicios que se otorgarán durante los próximos 60 días. El total de efectivo recibido se depositó en la cuenta de cheques
de la empresa.
13. El 25 de mayo se pagaron con un cheque los siguientes servicios públicos: $2,000 más ITBIS de servicio telefónico
y $900 de luz.
14. El 31 de mayo se pagaron sueldos y salarios al personal operativo, correspondientes a la segunda quincena de mayo.
Para ello se emitió el cheque número 0009.
15. El 31 de mayo, debido a los buenos resultados del negocio, los socios deciden hacer una repartición de dividendos de
$20,000, mismos que fueron pagados ese mismo día con el cheque número 0010.
Información adicional
Se pide:
a) Registrar en asientos de diario las operaciones del mes.
b) Realizar los pases al mayor.
c) Preparar la balanza de comprobación.
d) Registrar los asientos de ajustes
e) Preparar la balanza de comprobación ajustada.
f) Elaborar los estados financieros
g) Registrar los asientos de cierre.
h) Preparar una balanza de comprobación después de cierre.
i) Aplicar los indicadores financieros más comunes: 1) Rentabilidad (Margen de utilidad y rendimiento sobre el
capital contable, 2) Liquidez: Razón circulante, 3) Utilización de los activos: Rotación de cuentas por cobrar, 4)
Utilización de pasivo: relación de pasivo total con activo total.
Diario General
Nueva Esperanza SRL
Año 2018
Pesos RD
Fecha Detalles Auxiliar Débitos Créditos
01/05/2018 Bancos BBVV Bancomer 1,200,000.0
0
Capital Social 1,200
,000.00
02/05/2018 Renta pagada por adelantado 5 meses por adelantado. 260,000.
00
Bancos Cheque 0001 20
0,000.00
ITBIS pagado por anticipado 6
0,000.00
02/05/2018 Mobiliario y equipo de oficina 125,460.
00
ITBIS pagado por anticipado 27,540.
00
Bancos Cheque 0002 7
6,500.00
Cuentas por pagar proveedores Muebleros S.A 7
6,500.00
03/05/2018 Gasto por publicidad 20,000.
00
ITBIS pagado por anticipado 3,600.
00
Bancos Cheque 0003 2
3,600.00
06/05/2018 Equipo de Transporte 880,000.
00
ITBIS pagado por anticipado 158,400.
00
Bancos Cheque 0004 26
4,000.00
Cuentas por pagar proveedores Santo Domigo Motors 61
6,000.00
2,675,000.0 2,516
0 ,600.00