República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Defensa

Universidad Nacional Experimental Politécnica de la Fuerza Armada
UNEFA
Maracay – Edo. Aragua

INFORME
DE
FINANZAS

Integrantes:
Gabriela Bravo
Alexander Uribe
Saraí Cassiani

Maracay, 29 de octubre de 2018

 El presente informe se basa en demostrar el conocimiento adquirido en cuanto a las
exposiciones realizadas en clase acerca de temas que son de gran relevancia tanto en la
carrera de administración como en la asignatura de finanzas, estos temas fueron acerca de
contabilidad, presupuesto, compras, recursos humanos, tesorería, crédito público y el
control interno.

La primera exposición realizada en clase trató acerca de la contabilidad y el

presupuesto, ambos temas haciendo énfasis en el ámbito público.

La Contabilidad se conoce como una ciencia aplicada que permite medir la riqueza de
una empresa, encargada de registrar, clasificar y resumir en forma significativa y en
términos de dinero, las operaciones y los hechos que son de carácter financiero.

Además, es una Disciplina controladora de todas las actividades económicas en las que
participa el hombre como ente en la sociedad, regula al mismo tiempo la interacción
hombre-sociedad en todo lo referente a los aspectos socioeconómicos.

El objetivo de la contabilidad es proporcionar información de confianza sobre los

resultados de una empresa obtenidos en un periodo de tiempo determinado.

Para entrar más en el ámbito público es muy importante saber que la contabilidad
pública es una rama especializada de la Contabilidad que permite desarrollar los diversos
procesos de medición, información y control en la actividad económica de la
Administración Pública. Es con base en la Contabilidad Pública que los hechos económicos
en los cuales intervienen los entes públicos quedan registrados en cuentas, de tal forma que
en todo momento puede conocer el estado de los derechos y obligaciones, así como el
grado de recaudo de los distintos ingresos tributarios, las inversiones, costo y gasto
inherente al proceso económico, efectuados en desarrollo de la función administrativa.

Su relación con la Administración es que, mediante los procedimientos que sugiere la

buena gerencia de las empresas, establece que uno de los objetivos de la contabilidad debe
ser suministrar información para maximizar el aprovechamiento de los recursos mediante la
adecuada distribución de los mismos.

Tiene relación con las finanzas ya que, informan en muchos casos las decisiones que
toma una empresa y que tienen incidencia en el cambio de los activos, pasivos y el
patrimonio, por lo cual, toda decisión que se tome en el área financiera, debe estar
soportada por análisis de los estados financieros que emite la contabilidad.

El Presupuesto puede definirse como la presentación ordenada de los resultados

previstos de un proyecto, una estrategia o un plan de acción dirigido a cumplir una meta
prevista, expresada en valores y términos financieros que, debe cumplirse en determinado
tiempo y bajo ciertas condiciones previstas.
 Los presupuestos sirven de medio de comunicación de los planes de toda la
organización, proporcionando las bases que permitirán evaluar la actuación de los distintos
segmentos, o áreas de actividad de la empresa y de la gerencia. El proceso culmina con el
control presupuestario, mediante el cual se evalúa el resultado de las acciones emprendidas
permitiendo, a su vez, establecer un proceso de ajuste que posibilite la fijación de nuevos
objetivos.

Se pueden resaltar aspectos importantes acerca del presupuesto, mencionados en clase

como lo es su clasificación, es decir, los presupuestos a corto plazo que se planifican para
cumplir el ciclo de operaciones de un año. En cuanto al presupuesto a largo plazo, se ubican
los planes de desarrollo del Estado y de las grandes empresas. Suelen sustentarse en
consideraciones económicas, como generación de empleo, creación de infraestructura, y
lucha contra la inflación.

En cuanto al presupuesto público Bastidas (2003) señala: "Es un instrumento de la

planificación expresado en términos financieros, en el cual se reflejan los gastos y
aplicaciones así como los ingresos y fuentes de recursos, que un organismo, sector,
municipio, estado o nación, tendrá durante un período determinado con base en políticas
específicas que derivan en objetivos definidos para las diversas áreas que interactúan en la
acción de gobierno".

En definitiva, el Presupuesto Público es un instrumento de gestión del Estado para el

logro de resultados a favor de la población, a través de la prestación de servicios y logro de
metas de cobertura con equidad, eficacia y eficiencia por las Entidades Públicas. Establece
los límites de gastos durante el año fiscal, por cada una de las Entidades del Sector Público
y los ingresos que los financian, acorde con la disponibilidad de los Fondos Públicos, a fin
de mantener el equilibrio fiscal.

En cuanto a la exposición acerca de los temas de compras y recursos humanos se puede

definir la compra como una operación de intercambio; la persona que compra (consumidor)
entrega dinero a cambio de un bien o servicio deseado, mientras que la persona que vende
(vendedor) ofrece el bien o servicio a cambio de una cantidad de dinero determinada.

En la economía, los consumidores son los demandantes, mientras que los vendedores
son los oferentes. De esta manera, en función de la cantidad de demandantes y oferentes
que existan se establecen los precios, junto con otros criterios tales como la calidad del
producto. El precio por el que el demandante realiza la operación de compra puede incluir
descuentos, los cuales disminuirán el precio del bien o servicio.

La definición anterior vendría siendo en el ámbito privado. En cuanto a las compras

públicas, estas se refieren a la adquisición y contratación de obras, bienes y servicios por
parte de la administración pública, las cuales garantizan la operatividad y ayudan al
cumplimiento de los fines del sector público. En general los gobiernos destinan gran
proporción de sus recursos en estos conceptos, los cuales a su vez suelen representar un
porcentaje significativo del producto interno bruto (PIB) de las economías.

Una parte muy importante para la adecuada gestión de las compras públicas se
encuentran las normas de contratación pública, las cuales deben procurar la eficiencia en la
asignación de los recursos, sin establecer obstáculos y teniendo como principio rector a la
competencia para procurar los mejores resultados. Uno de los principios que debe regir a
las contrataciones públicas es el de la competencia, que pretende en un primer plano,
propiciar la participación del mayor número de competidores que se adecúen a las
necesidades y exigencias específicas, y que procura además, el otorgamiento de igualdad de
condiciones y oportunidades a lo largo de tales procedimientos.

Las compras y contrataciones públicas constituyen un factor clave para que las
entidades de gobierno puedan cumplir con sus misiones y objetivos (educación, salud,
justicia, defensa, etc.). Por esta razón, y dada la gran incidencia que las compras públicas
tienen en el gasto del Estado, en las últimas décadas, los países han incluido en sus
Acuerdos Comerciales, disposiciones y/o Capítulos de Contratación Pública.

El término Recursos Humanos hace referencia a todas las personas que trabajan en la
organización. Además de las personas, el concepto de Recursos Humanos también se utiliza
para denominar la gestión y la administración de todos los aspectos relacionados con el
personal de la empresa. Esta disciplina trata de gestionar de la mejor manera posible a todas
las personas que posee la organización con el objetivo de que todo funcione de forma
correcta y eficiente. La finalidad principal se basa en alinear los objetivos de los recursos
humanos con el plan estratégico de la empresa para que todos trabajen por las mismas
metas.

El área de recursos humanos se encarga de:

 La planificación, selección y formación de los empleados.

 Gestionar las normas y seguros, los permisos, vacaciones, horas extra y bajas por
enfermedad.
 Control del absentismo laboral.
 Elaboración del régimen disciplinario al que tienen que someterse todos los
trabajadores de la empresa.
 Diseñar unas escalas salariales y evaluar los resultados de los empleados,
desarrollo y supervisión de planes formativos, es decir, formación y capacitación de
los trabajadores.
 La prevención de riesgos laborales, lo que implica establecer el nivel adecuado de
protección de la salud de los empleados y las condiciones mínimas de higiene y
seguridad que se deben cumplir el puesto de trabajo.
 La última exposición realizada tarta sobre el control interno, el cual ha sido diseñado,
aplicado y considerado como la herramienta más importante para el logro de los objetivos,
la utilización eficiente de los recursos y para obtener la productividad, además de prevenir
fraudes, errores, violación a principios y normas contable, fiscal y tributaria. Este
comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y medidas adoptadas dentro
de una entidad para salvaguardar sus recursos, verificar la exactitud y veracidad de su
información financiera y administrativa, promover la eficiencia en las operaciones,
estimular la observación de las políticas prescrita y lograr el cumplimiento de las metas y
objetivos programados.

Entre los objetivos del control interno se encuentran:

 Reducir el riesgo de corrupción

 Lograr los objetivos y metas establecidos
 Promover el desarrollo organizacional
 Lograr mayor eficiencia, eficacia y transparencia en las operaciones
 Asegurar el cumplimiento del marco normativo
 Proteger los recursos y bienes del Estado, y el adecuado uso de los mismos
 Contar con información confiable y oportuna

Acerca del control interno se puede hacer referencia al control administrativo, que son
procedimientos y métodos que se relacionan sobre todo con las operaciones de una empresa
y con las directivas, políticas e informes administrativos. También está el control interno
contable que consiste en los métodos, procedimientos y plan de organización que se
refieren sobre todo a la protección de los activos y a asegurar que las cuentas y los informes
financieros sean confiables.

El control interno tiene el fin de obtener la información financiera oportuna, confiable

y suficiente como herramienta útil para la gestión y el control y procurar adecuadas
medidas para la protección, uso y conservación de los recursos financieros, materiales,
técnicos y cualquier otro recurso de propiedad de la entidad.

En cuanto a la exposición realizada por nuestro grupo, el tema a compartir fue acerca
del crédito público y la tesorería.

El crédito público se puede definir como la capacidad que tiene el estado para obtener,
otorgar o garantizar recursos financieros a través de operaciones de endeudamiento con el
objetivo de captar medios de financiamiento tanto interno como externo. Este se otorga a
personas o entidades consideradas como sujetos de derecho público, como son la
federación, estados, municipios y organismos descentralizados, así como particulares.

El Sistema de Crédito Público regula las operaciones relativas a la captación y

administración de recursos financieros, obtenidos por la vía del endeudamiento público
interno o externo, contemplados en el Presupuesto General de la Nación, y destinados al
financiamiento de inversiones o de gastos en los que el sector público es deficitario, a
cubrir desequilibrios financieros temporales que presente el ejercicio fiscal o atender casos
de emergencia.

Este se encarga de:

 Optimizar el aprovechamiento de los recursos disponibles en los mercados de

capitales.
 Mejorar la capacidad y el poder de negociación del conjunto del sector público.
 Lograr un manejo eficiente y sistemático de los pasivos públicos.
 Registrar de manera sistemática y confiable las operaciones de crédito público, en
forma integrada con el resto de los sistemas de la administración financiera.
 Atender en tiempo y forma los servicios de la deuda pública.
 Controlar y fiscalizar el correcto uso de los recursos provenientes de operaciones de
crédito público.

La tesorería es el área de una empresa en la cual se organizan y gestionan todas las

acciones relacionadas con operaciones de flujo monetario o flujo de caja. Esto incluye los
cobros por actividades de la empresa, los pagos a proveedores, las gestiones bancarias y
cualquier otro movimiento de la caja de una empresa. Es decir, de los movimientos de
dinero que entra y sale de la empresa.

A nivel público se puede definir la tesorería con el conjunto de órganos, normas,

procedimientos, técnicas e instrumentos orientados a la administración de los fondos
públicos, en las entidades y organismos del Sector Público, cualquiera que sea la fuente de
financiamiento y uso de los mismos.

Para concluir, este informe se realizó con la intención de demostrar la información

adquirida no solo durante las exposiciones realizadas en clase sino, durante el semestre, de
lo cual nos quedó clara la definición de estos temas ya mencionados, cuál es su ámbito de
utilización, y efectivamente la vinculación de cada uno de ellos entre sí y con la
administración, como son la contabilidad, la tesorería y recursos humanos, los cuales
trabajan en conjunto ya que, por ejemplo, en una empresa recursos humanos calcula cuanto
habrá que pagarle a un empleado. Una vez que esa cantidad está definida, será el
departamento de tesorería el que se encargará de verificar que ese dinero está disponible
para realizar el pago correspondiente. Después, será el área de contabilidad quien se
ocupará de registrar ese movimiento o asiento en la contabilidad de la empresa. Finalmente,
se puede resaltar que la administración pública requiere de cada uno de estos conceptos,
como el de control interno para el eficaz cumplimiento de sus objetivos y misión.