CASO 3-2 PAGINA 74

A
a)    Para la producción estimada de enero de de 20,000 horas-máquinas

GASTOS Variables Importe

Sueldos de Supervisión 900 900

Mano de Obra Indirecta 200 + (0.90 x 200) 380
Partes para Mantenimiento 50 + (0.05 x 200) 60
Suministros Utilizados 0.60 x 200 120
Energía consumida 30 + (0.10 x 200) 50
Gastos Varios 40 + (0.12 x 200) 64
Depreciación sobre maquinaria 100 100
Total 1674

MENSUAL
Importes del Variaciones - Porcentaje
Partidas Gastos Reales Plan Original de Importes del
Utilidades Presupuesto

Sueldos de Supervisión 900 900 0 0%

Mano de Obra Indirecta 415 380 -35 9%
Partes para Mantenimiento 65 60 -5 8%
Suministros Utilizados 140 120 -20 17%
Energía consumida 50 50 0 0%
Gastos Varios 70 64 -6 9%
Depreciación sobre maquinaria 100 100 0 0%
Total 1740 1674 -66 4%

240,000 Horas Maquinas

GASTOS Asignación Fija Asignación Fija Variables Importe

Mensual Anual ( x 12 )

Sueldos de Supervisión 900 10800 - 10,800

Mano de Obra Indirecta 200 2400 2160 4,560
Partes para Mantenimiento 50 600 120 720
Suministros Utilizados - - 1440 1,440
Energía consumida 30 360 240 600
Gastos Varios 40 480 288 768
Depreciación sobre maquinaria 100 1200 - 1,200
Total 20,088

Informe de desempeño anual

Importes del Porcentaje
Variaciones -
Partidas Gastos Reales Plan Original de Importes del
Utilidades Presupuesto
Sueldos de Supervisión 10800 10800 0 0%
Mano de Obra Indirecta 4560 4740 180 4%
Partes para Mantenimiento 720 730 10 1%
Suministros Utilizados 1440 1560 120 8%
Energía consumida 600 620 20 3%
Gastos Varios 768 792 24 3%
Depreciación sobre maquinaria 1200 1200 0 0%
Total 20088 20442 354 2%
A
b)    Para la producción anual estimada de 260,000 horas máquinas directas

Asignación Asignación Fija

GASTOS Fija Mensual Anual ( x 12 ) Variables Importe

Sueldos de Supervisión 900 10800 - 10,800

Mano de Obra Indirecta 200 2400 2340 4,740
Partes para Mantenimiento 50 600 130 730
Suministros Utilizados - - 1560 1,560
Energía consumida 30 360 260 620
Gastos Varios 40 480 312 792
Depreciación sobre maquinaria 100 1200 - 1,200
Total 20,442

Importes del Plan Original de Utilidades = (Producción estimada de Enero de 20,000 h/m)