UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA

SECCIONAL IBAGUÉ
FACULTAD DE CONTADURIA PÚBLICA
SEMINARIO DE PROFUNDIZACIÓN EN GERENCIA DE IMPUESTOS

TALLER 1: Analítico, propositivo y práctico (Fundamentos sobre Derecho Tributario)

Objetivo: Elaborar el taller aplicando los conocimientos adquiridos sobre fundamentos de legislación tributaria.

1. Cual es el concepto de tributo según la CPC y cuales son sus modalidades:

2. Con el objetivo de responder las preguntas que se presentan a continuación, se hace necesario tener en cuenta lo
señalado en el siguiente Articulo de la CPC Art. 338 CPC. En tiempos de paz, solamente el Congreso, las asambleas
departamentales y los concejos distritales y municipales podrán imponer contribuciones fiscales y parafiscales. La Ley, las
Ordenanzas y los acuerdos deben fijar, directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables y las
tarifas de los impuestos… Las Leyes, ordenanzas o acuerdos que regulen contribuciones en las que la base sea el
resultado de hechos ocurridos durante un período determinado, no pueden aplicarse sino a partir del período que
comience después de iniciar la vigencia de la respectiva Ley, ordenanza o acuerdo. Responda V si es Verdadero y F si es
Falso.

a) Según el Articulo 338 CPC, se puede afirmar que quien aprueba las Leyes, Ordenanzas o Acuerdos en materia
Tributaria es el Presidente de la Republica, el Gobernador de Departamento o Alcaldes de Municipio. ( )
b) Del anterior artículo se puede deducir que los tributos pueden empezar a regir a partir del día siguiente en que se
apruebe Ley, Ordenanza o Acuerdo. ( )
c) Según el articulo anterior se pueden imponer impuestos sin que exista el sujeto activo, porque se sabe que los
impuestos son para el Gobierno ( ).
d) La Ley 2010 del 27 de diciembre de 2019 inicio su aplicabilidad a partir del 28 de Diciembre de 2019, pues según la
Ley su aplicabilidad se da al siguiente día hábil. ( )

3. Según el siguiente ejercicio indique que clase de impuesto es: Progresivo, Regresivo o Proporcional. Argumente la
respuesta y genere una posible solución.
BASE GRAVABLE TASA (Relativos) IMPUESTO (Absolutos)
PEDRO $700´ 10% $70´
MARIA $500´ 15% $75´
JOSÉ $300´ 20% $60´
4. De las siguientes obligaciones sustanciales, marque con una equis (X), cuales pertenecen a esta categoría:
▪ ( ) Actualizar el RUT.
▪ ( ) Pago de Impuestos.
▪ ( ) Presentar declaraciones tributarias.
▪ ( ) Retener por renta, iva, cree e ica.
▪ ( ) Presentar información por envio de archivos.
▪ ( ) Facturar sin iva.
▪ ( ) Certificar el iva no facturado.
▪ ( ) No atender Requerimientos cuando la empresa esta liquidada.
▪ ( ) Conservar documentos hasta por 2 años según la firmeza de las declaraciones.
▪ ( ) Asistir a la Dian a presentarse mensualmente de forma personal.
▪ ( ) Llevar contabilidad si es comerciante o sociedad según normas Código de Comercio.

5. Cuales son los elementos del Tributo, describa cual es su concepto:

6. De acuerdo a la respuesta anterior, según la Ley 2010 de 2019, se hace necesario aplique estos elementos en el
Impuesto la Patrimonio para personas naturales y jurídicas, Normalización Tributaria Personas Naturales y Renta
PN.
7. Según los principios Constitucionales del Tributo, explique brevemente cada concepto e ilustre un ejemplo practico
de cada principio:

CONCEPTO EJEMPLO
PRICIPIOS

Legalidad
Irretroactividad

Equidad

Progresividad

Eficiencia

Noconfiscatoriedad

8. Que es renta liquida cedular Renta Liquida Cedular RLC y como se determina (art 26 ET)?
9. Mediante que cedulas las personas naturales determinan su RLC, explique cada cedula (art
329 ET y siguientes)?
10. Marque con una equis (X) según corresponda, identificando cada Entidad, Establecimiento u Organismo Estatal, si
corresponde al nivel Central, Territorial o de Control:
ENTIDADES NIVEL NIVEL ORGANO
TERRITORIAL CENTRAL CONTROL

Alcaldía de Ibagué

Ministerios y Dptos Admitivos

Vicepresidencia de la República

Hospital Federico Lleras ESE

DIAN

Gestora Urbana

Procuraduría Gral de la Nación

Sociedades de Economía Mixta

Ministerio de Defensa

Policía Nacional

11. Con el fin de determinar la Residencia Fiscal en Colombia para fines tributarios, marque con una equis (X), quienes
están obligados a presentar Declaración de Renta por el año 2019:
▪ ( ) Pedro Pérez, Colombiano residente en España desde hace 5 años, quien no ha regresado a Colombia desde
hace 3 años, no posee Activos Fijos en Colombia y tiene un hijo de 18 años en Colombia.
▪ ( ) Maria Dusan Santilla, Peruana quien trabajo en Colombia desde el 2 de febrero de 2019 hasta el 31 de
Agosto de 2019.
▪ ( ) Adolfo LARROTA, Colombiano quien vive USA como inmigrante desde hace 9 años, tiene una casa en
Ibagué por valor catastral 2019 de $190.000.000
▪ ( ) Carolina Jimenez, residente en Italia desde hace 10 años, no ha venido a Colombia desde hace 5 años,
Casada por la Iglesia en Colombia y su esposo vive en USA.
By JOHN JOHVER MORENO HERNÁNDEZ – Profesor UCC/Contador Público/Esp. Impuestos y aduanas
UCatólica/Esp. En Pedagogía UTolima/ Magister en Educación UTolima/Doctorando en Admón
Uexternado de Colombia UEC/Email: john.morenoh@capusucc.edu.co