- Master in Modelli di System Dynamics per il controllo di gestione nei processi di risanamento e sviluppo

Il Business
dell’edicola

© 2008 - Adattato da E.A.Helfert “Techniques of Financial Analysis”

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1° Periodo

¾ Un soggetto decide di vendere dei giornali

all’angolo della strada senza nessuna edicola o

equipaggiamento

¾ Inizia il suo business con un finanziamento per

cassa di 150€
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150

150
Cassa
1° Periodo
Il business dell’edicola

150
Capitale netto

150
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1° Periodo: stock-and-flow

Cassa
Liquidity
Versamenti
150

Capitale
Liquidity
netto
Apporti
150
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Bilancio di esercizio dell’edicola
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2° Periodo

¾ Acquista giornali per contanti per 80€

¾ Vende per contanti tutti i giornali per 100€

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2° Periodo
Cassa Capitale netto

150 80 150
100 (pagamento acq. giornali)
20
(incasso vend. giornali)

170 170

Acquisti Utile

20 20
(acquisto giornali) 80 (acquisto giornali) 80

Ricavi Conto Economico

100 100 (acquisto giornali) 80 100 (vendita giornali)

(vendita giornali) (vendita giornali)
Utile 20

Δ Cassa (t2-t1) = 170 – 150 = 20

Il Flusso di cassa è sempre uguale all’utile ?
Utile = 20
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2° Periodo: stock-and-flow

Cassa
Liquidity
150
170
70
Incassi Pagamenti
100
80

Capitale
Liquiditynetto
150
170
Ricavi di vendita
100

Reddito
20
Costi di acquisto
80
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Bilancio di esercizio dell’edicola

Il business dell’edicola
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F

FINANZIAMENTI I R
REALIZZI
INVESTIMENTI ASPETTO ECONOMICO

Costi REDDITO Ricavi

-

Capitale
Produzione:
proprio Acquisto dei trasformazione
fattori della materia Vendita
Debiti produttivi nel tempo e
nello spazio

Uscite RISULTATO Entrate

FINANZIARIO

ASPETTO FINANZIARIO
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3° Periodo

¾ Il nostro imprenditore decide di vendere insieme ai giornali anche

delle riviste. Poiché le riviste sono settimanali, egli le manterrà per

alcuni giorni in giacenza in magazzino

¾ A tal fine:

1. decide di investire altri 250€ dei propri risparmi nel business

acquistando le riviste e incrementando così il proprio magazzino

2. compra quotidiani in contanti per 100€

3. vende per contanti quotidiani e riviste per 200€. Il valore di costo

dei prodotti venduti è 160€.

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3° Periodo
Cassa Rimanenze finali Capitale netto

250 190
170 170
250 100 250
200
40
270 190 460
Acquisti Utile
Rim.iniz.: 0
250 350 Acquisti: 350 40 40
100 Costo del
venduto: (160)
Rim. Finali: 190

Impieghi
Ricavi Δ Rimanenze 190
Conto Economico

200 200 Totale 190

350 200
Fonti
190
Δ Capitale netto 250
Utile 40
Utile 40
Totale 290
FLUSSO DI CASSA 100
Δ Cassa (t2-t1) = 270 – 170 = 100
Il flusso di cassa non è sempre uguale all’utile !
Utile = 40
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3° Periodo: stock-and-flow

Liquidity
Scorte
190
0
350
Cassa
Liquidity
170
270
70
420 Costi di acquisto Costo del venduto
Incassi Pagamenti 250 + 100 = 350 160
200 250 + 100 = 350
Impieghi
Versamenti Ricavi di
vendita Variazione delle rimanenze 190
250 200 190
Capitale
Flusso di Liquidity
Netto
cassa
100 170
460
420 Flusso di
Reddito cassa
Apporti 100
(Ricavi – Cda + Var. rim.)
250 40
Fonti
290
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Bilancio di esercizio dell’edicola

Rim.iniz.: 0

Acquisti: 350
Rim. Finali: (190)

Costo del
venduto: 160