Agosto 03 de 2020

Reconocer los Activos

Reconocer los Pasivos
Reconocer los Ingresos y Gastos

Normas Internacionales de Contabilidad NIC

Normas Internacionales de Informacion Financiera N
Ley 1314 de 2009 Convergencia

Activo
Corriente
Efectivo y Su equivalente
Efectivo
Caja
Bancos
Fondos
Equivalente al Efectivo
Instrumentos Financieros
Cuentas por Cobrar
Inversiones CDT , Bonos etc.
Otros que sean subseptibles en convertirse en efetivo antes

Inversiones CDT , Bonos etc.

Cuentas Por Cobrar
Inventarios
Total Activo Corriente

No Corriente
Propiedad Planta y Equipo
Terreno
Edificio
Maquinaria
Equipo de Oficina
Equipo de Computacion
Viehiculo
Semoviente
etc

Activos Biologicos
Activos Intagibles
Etc

Otros Activos
2020

bilidad NIC
macion Financiera NIIF

ertirse en efetivo antes de 90 dias

Caja General Arqueo de Caja
Caja Menor Fondo de Caja Menor

Banco Conciliacion Bancaria

Arqueo de Caja Es el conteo fisico que se realiza de forma imprevis

Descripcion
Billetes
Monedas
Cheques
Vales
otros

Ejemplo:
La empresa vende mercancias y se emiten las sigu
Facturas
Factura No 001
Factura No 002
Factura No 003
Factura No 004
Factura No 005
Factura No 006
Factura No 007
Total ventas

Registro Contable del Faltante de Caja

Comprobante de Con
 Codigo
1365
13650505
1105
11050505

Contabilizacion del Sobrante de Caja

Comprobante de Con
Codigo
1105
11050505
2305
23050505

Fondo de Caja Menor

Son gastos menores de la Empresa como: Compra de pap

Se establece el monto y se le asigna a un responsable

Acta para entrega del fondo de la caja menor al responsab

Reembolso de Caja Menor

Codigo
51
51
51
51
 51
51
51

Contabilizacion de la caja menor

Comprobante de Con
Codigo
51
5195
5195
5195
5195
5195
5195
5195
110510
110510

Bancos

Contabilidad
Libro Auxiliar de Contabilidad
ueo de Caja
do de Caja Menor

ciliacion Bancaria

l conteo fisico que se realiza de forma imprevista, para controlar el efectivo y la honestidad del
Valor Cantidad Total
50,000 70 3,500,000
1,000 1,000 1,000,000
1 6,000,000 6,000,000
2 1,500,000 3,000,000
1 800,000 800,000
14,300,000

mpresa vende mercancias y se emiten las siguientes facturas:

Facturas Valor Factura Recibos de Caja
ura No 001 5,000,000 No 001
ura No 002 15,000,000 No 002
ura No 003 2,300,000 No 003
ura No 004 800,000 No 004
ura No 005 500,000 No 005
ura No 006 300,000 No 006
ura No 007 1,200,000 No 007
al ventas 25,100,000

Diferencia

istro Contable del Faltante de Caja

Comprobante de Contabilidad No 001
 Cuenta Parcial Debe
Cuentas Por Cobrar a Trabajadores 760,000
Cuentas Por Cobra a Maria Jose 760,000
Caja general
Caja general 760,000

tabilizacion del Sobrante de Caja

Comprobante de Contabilidad No 001
Cuenta Parcial Debe
Caja general 760,000
Caja general 760,000
Cuentas por Pagar a tercero
Cuentas por Pagar a tercero 760,000

do de Caja Menor
gastos menores de la Empresa como: Compra de papelria, utiles de aseo, taxis y buses entre otros

stablece el monto y se le asigna a un responsable

para entrega del fondo de la caja menor al responsable
Fondo Mensual 500,000

Reembolso de Caja Menor

Responsable: Fecha:

Fondo: 500,000
Gastos 485,000
Saldo de efectivo 15,000
Vales -
Reembolso 485,000

Descripcion Valor
Compra de Papeleria 80,000
Compra de Utiles de Aseo 45,000
Buses 60,000
Compra de Pluma 130,000
 Compra de Cemento 30,000
Compra de Pintura 120,000
Brocha 20,000
Total Gastos 485,000

tabilizacion de la caja menor

Comprobante de Contabilidad No 001
Cuenta Parcial Debe
485,000
Compra de Papeleria 80,000
Compra de Utiles de Aseo 45,000
Buses 60,000
Compra de Pluma 130,000
Compra de Cemento 30,000
Compra de Pintura 120,000
etc 20,000
Caja Menor
Fondo de Caja Menor 485,000

Registramos gastos de caja menor

Cuenta de Ahorro

Cuenta Corriente

tabilidad
Auxiliar de Contabilidad Extracto bancario
efectivo y la honestidad del responsable.

Valor Recibido
3,000,000
9,000,000
1,380,000
480,000
300,000
180,000
720,000
15,060,000

760,000
 Haber

760,000

Haber

760,000

s y buses entre otros

Haber

485,000
 CUENTA DE AHORRO
BANCO
CUENTA CORRIENTE
Libro Auxiliar de Banco Cta Cte No 2020202 Bancolombia
Fecha Concepto Debe Haber
01/08/202 Abre una cuanta (Apertura de Cuenta) 20,000,000
8/4/2020 Consignacion en efectivo 5,000,000
8/10/2020 Retiro por cajero 6,000,000
8/15/2020 Paga nomina quincena 6,000,000
8/18/2020 Consignacion en cheque No 1010 4,000,000
8/20/2020 Pago a proveedor fact No 2020 8,000,000
8/23/2020 Consigna cheque No 303030330 2,000,000
8/25/2020 Retira en efectivo 6,500,000
8/28/2020 Paga a proveedor 2,000,000
8/29/2020 Consigna en efectivo 3,800,000
8/31/2020 Retiro por cajero 2,000,000

Nota: Los bancos registran internamente unas notas bancarias llamdas:

Nota Debito
Nota Credito

Nota Debito: es todo lo que el banco le quita a la empresa por concept

GMF 4 x 1.000
Comisiones
Iva
Retencion en la fuente
Sobregiros
 Devolucion de cheque
Otros

Nota Credito: es cuando el banco te abona a la cuenta por cocepto de:

Consignaciones nacionales
Rendimientos Financieros (Intereses)
otros

CONCILIACION BANCARIA
Se realiza con las partidas conciliatorias
Saldo según extracto 201,000
Mas: Notas Debito
GMF 4 x 1.000 122,000
Devolucion de Cheque 4,000,000 4,122,000
4,323,000
Menos: Notas Credito
Rendimientos Financieros 23,000 23,000

Saldo según Libro Auxiliar 4,300,000

ancolombia Extracto Bancario Cta Cte No 2020202 Bancolombia
Saldos Fecha Concepto Debe Haber
20,000,000 8/1/2020 Abre una cuanta (Apertura de Cuenta) 20,000,000
25,000,000 8/4/2020 Consignacion en efectivo 5,000,000
19,000,000 8/4/2020 Rendimiento financiero 10,000
13,000,000 8/10/2020 Retiro por cajero 6,000,000
17,000,000 8/10/2020 GMF 4X 1.000 24,000
9,000,000 8/15/2020 Paga nomina quincena 6,000,000
11,000,000 8/15/2020 GMF 4X 1.000 24,000
4,500,000 8/18/2020 Consignacion en cheque No 1010 4,000,000
2,500,000 8/18/2020 Rendimiento financiero 8,000
6,300,000 8/20/2020 Pago a proveedor fact No 2020 8,000,000
4,300,000 8/20/2020 GMF 4X 1.000 32,000
8/23/2020 Consigna cheque No 303030330 2,000,000
8/23/2020 Rendimiento financiero 2,000
8/25/2020 Retira en efectivo 6,500,000
8/25/2020 GMF 4X 1.000 26,000
8/28/2020 Paga a proveedor 2,000,000
8/28/2020 GMF 4X 1.000 8,000
8/29/2020 Consigna en efectivo 3,800,000
8/29/2020 Rendimiento financiero 3,000
8/31/2020 Retiro por cajero 2,000,000
8/31/2020 GMF 4X 1.000 8,000
8/31/2020 Devolucion de cheque No 1010 4,000,000

otas bancarias llamdas:

a empresa por concepto de:

uenta por cocepto de:

orias
ancolombia
Saldos
20,000,000
25,000,000
25,010,000
19,010,000
18,986,000
12,986,000
12,962,000
16,962,000
16,970,000
8,970,000
8,938,000
10,938,000
10,940,000
4,440,000
4,414,000
2,414,000
2,406,000
6,206,000
6,209,000
4,209,000
4,201,000
201,000
 TAREA DE CONSULTA

INVERSIONES
CUENTAS POR COBRAR
INSTRUMENTOS FINANCIROS
INVENTARIOS
 Deudas Con tercros
PASIVO
ObligacionesDada por una ley
Corriente
Corriente Periodo contable Fiscal est
Obligaciones Bancarias 1 año
Proveedores
Cuentas Por Pagar
Costos y Gastos por Pagar
Impuestas, tasas y contrubuciones
Obligaciones laborales
etc
Total Pasivo Corriente

No Corriente
Obligaciones Bancarias
Proveedores
Cuentas Por Pagar
Costos y Gastos por Pagar
Impuestas, tasas y contrubuciones
Obligaciones laborales
etc
Total Pasivo No Corriente
eriodo contable Fiscal esta comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre
 Operacionales Objeto Social de la Empresa
Ingresos
No operacionales Algo distinto al objeto social

Operacionales
Gastos
No operacionales

Codigo Gastos Operacionales

51 De administracion
Salarios
Arriendos
Servicios Publicos
Honorarios
Papeleria
etc

52 De ventas
Salarios Vendedores
Comisiones Vendedores
Viaticos Vendedores
Publicidad Para Vender
etc
al de la Empresa

nto al objeto social

 CICLO CONTABLE
1 Asientos o registros en los Respectivos Comprobante
2 Mayorizacion en cuentas T; para hallar los saldos de
3 Balance de prueba
4 Estado de Resultado Integral
5 Estado de Situacion Financiera
ctivos Comprobantes de Contabilidad
hallar los saldos de cada una de la cuentas
 Estados Financieros de Proposito General
Estado de Resultado Integral
Ingresos
Costos
Gastos

Estado de Situacion Financiera

Activo
Pasivo
Patrimonio
de Proposito General
ARQUEO DE CAJA

Billetes 3,000,000
Monedas 2,000,000
Cheques 5,000,000
etc
10,000,000

Egresos
Vales 600,000
Recibos de Se 4,500,000
Compras 2,500,000
7,600,000 2,400,000

2,500,000

Asiennto de Ajuste
Caja
Cuentas Por Pagar
Recibo de cli Recibos de caja
Venta de conRecibos de 10,000,000

- 100,000
- 100,000
Fundamentos de Tributacion
Tributos
1 Impuestos
2 Tasas
3 Contribuciones
4 Parafiscales
SENA
ICBF
Caja de Compenscion

Clasifican
Nacionales Renta y Complemetarios,
Departamentales Cerveza, Licores, Cigarrillo
Distritales o Municipales Industria y Comercio, Tas

Conta
La empresa compra mercancias para la ven
mas IVA 19%
Comprob
Codigo Cuenta
1435 Inventario de Mecancias
14350505 Inventario de Mecancias
2408 Iva Descontable Por Compras
24080205 Iva Descontable Por Compras
2205 Proveedores Nacionales
22050505 Proveedores Nacionales
Contabilizacomos compra de
Según factura No 2020 Sevico

La empresa Vende Mercancias por valor de

Comprob
Codigo Cuenta
 1305 Cuentas Por Cobrar a Cliente
13050505 Cuentas Por Cobrar a Cliente
2408 Iva Generado 19%
24080105 Iva Generado 19%
4135 Ingresos Operacionales
41350505 Venta de mercancias
registramos venta de mercan
factura No 3020 Mec de Colo
 Tarea
Que es el impuesto sobre la renta y complemntario
Que es el IVA
Que es la retencion en al Fuente
Que es el impuesto al consumo
Que es el impuesto de industria y comercio
Las tarifas de cada uno
Que es el sujeto Activo
Que e el sujeto Pasivo
Quienes son contribuyentes de los Impuestos
Renta y Complemetarios, Iva, Retencion en la Fuente,Timpre Nacional, Consumo.
Cerveza, Licores, Cigarrillos, Vehiculo etc
ndustria y Comercio, Tasa Bomberil y Avisos y tablero, Predial

Contabilizacion de Impuestos
mpra mercancias para la venta por valor de $ 5.000.000

Comprobante de Contabilidad No 0001

Cuenta Parcial Debe Haber
nventario de Mecancias 5,000,000
nventario de Mecancias 5,000,000
va Descontable Por Compras 950,000
va Descontable Por Compras 950,000
roveedores Nacionales 5,950,000
roveedores Nacionales 5,950,000
ontabilizacomos compra de Mercancias
egún factura No 2020 Sevicol SA 5,950,000 5,950,000

nde Mercancias por valor de $ 9.800.000 mas Iva 19%

Comprobante de Contabilidad No 0002
Cuenta Parcial Debe Haber
 uentas Por Cobrar a Clientes 11,662,000
uentas Por Cobrar a Clientes 11,662,000
va Generado 19% 1,862,000
va Generado 19% 1,862,000
ngresos Operacionales 9,800,000
Venta de mercancias 9,800,000
egistramos venta de mercancias según
actura No 3020 Mec de Colombia SA 11,662,000 11,662,000
 Contabilizacion de Impuestos
La empresa compra mercancias para la venta por valor de $ 8.000.000 MAS iva 19%
Comprobante de Contabilidad No 0001
Codigo Cuenta
1435 Inventario de Mecancias
14350505 Inventario de Mecancias
2408 Iva Descontable Por Compras
24080205 Iva Descontable Por Compras
2205 Proveedores Nacionales
22050505 Proveedores Nacionales
Contabilizacomos compra de Mercancias
Según factura No 2020 Sevicol SA

La empresa vende mercancias por valor de $ 15.600.000 mas Iva 19%

Comprobante de Contabilidad No 0002
Codigo Cuenta
1305 Cuentas por Cobrar a Clientes
13050505 Cuentas por Cobrar a Clientes Argo SA
2408
24080105 Iva Generado 19%
4135 Ingresos Operacionales
41350505 venta de mercancias
Contabilizamos venta de mercancias según
factura No 3020 Agor SA

La empresa vende mercancias por valor de $ 15.600.000 Iva Incluido

Comprobante de Contabilidad No 0002
Codigo Cuenta
1305 Cuentas por Cobrar a Clientes
13050505 Cuentas por Cobrar a Clientes Argo SA
2408
24080105 Iva Generado 19%
4135 Ingresos Operacionales
 41350505 venta de mercancias
Contabilizamos venta de mercancias según
factura No 3020 Agor SA

Contabilizacion de Impuestos
La empresa compra mercancias para la venta por valor de $ 8.000.000 MAS iva 19%; Re
Comprobante de Contabilidad No 0001
Codigo Cuenta
1435 Inventario de Mecancias
14350505 Inventario de Mecancias
2408 Iva Descontable Por Compras 19%
24080205 Iva Descontable Por Compras
2365 Retencion en la fuente 2,5%
23651505 Retencion en la fuente 2,5%
2205 Cuentas Por Pagar a Proveedores Nacionales
22050505 Proveedores Nacionales
Contabilizacomos compra de Mercancias
Según factura No 2020 Sevicol SA

La empresa vende mercancias por valor de $ 15.600.000 mas Iva 19%; Retencion en la f
Comprobante de Contabilidad No 0002
Codigo Cuenta
1305 Cuentas por Cobrar a Clientes
13050505 Cuentas por Cobrar a Clientes Argo SA
1355 Anticipo de Renta
13551505 Retencion en la fuente 2,5%
2408
24080105 Iva Generado 19%
4135 Ingresos Operacionales
41350505 venta de mercancias
Contabilizamos venta de mercancias según
factura No 3020 Agor SA
zacion de Impuestos
de $ 8.000.000 MAS iva 19%
e de Contabilidad No 0001
Parcial Debe Haber
8,000,000
8,000,000
1,520,000
1,520,000
9,520,000
9,520,000

9,520,000 9,520,000

0 mas Iva 19%

e de Contabilidad No 0002
Parcial Debe Haber
18,564,000
18,564,000
2,964,000
2,964,000
15,600,000
15,600,000

18,564,000 18,564,000

0 Iva Incluido
e de Contabilidad No 0002
Parcial Debe Haber
15,600,000
15,600,000
2,490,756
2,490,756
13,109,244
 13,109,244

15,600,000 15,600,000

15,600,000 13,109,244
1.19 2,490,756
15,600,000
zacion de Impuestos
de $ 8.000.000 MAS iva 19%; Retencion en la Fuente 2,5%
e de Contabilidad No 0001
Parcial Debe Haber
8,000,000
8,000,000
1,520,000
1,520,000
200,000
200,000
9,320,000
9,320,000

9,520,000 9,520,000

0 mas Iva 19%; Retencion en la fuente 2,5%

e de Contabilidad No 0002
Parcial Debe Haber
18,174,000
18,174,000
390,000
390,000
2,964,000
2,964,000
15,600,000
15,600,000

18,564,000 18,564,000
 Taller en Clase

La empresa comercialiadora presenta la siguiente informac

1 Inicia con un aporte social distribuidos asi:

Socio 1 2,000,000 En efectivo
Socio 2 2,000,000 Equipo de Oficina
Socio 3 2,000,000 Equipo de Computacion

2 Consigna en el banco el dinero recibido de los aportes

3 Compra mercancias por valor de $ 6.000.000 mas Iva 19%; retencion
4 Vende mecancias por valor de $ 9.800.000 mas Iva 19%; retencion e
5 Paga arriendo del local por valor de $ 1.200.000 mas Iva 19%; al con
6 Compra papeleria para la oficina por valor de $ 350.000 mas Iva 19%

Se pide:
1 Registre las transaciones realizadas por la empresa en sus respectiv
2 Mayorice en cuentas T; para hallar el saldo de cada una de las cuent
3 Realice el balance de prueba de la empresa
nta la siguiente informacion:

de los aportes
0.000 mas Iva 19%; retencion en la fuente 2,5%; a credito
00 mas Iva 19%; retencion en la fuente 2,5%; recibe el 70% al contado y el resto a 30 dias
200.000 mas Iva 19%; al contado
or de $ 350.000 mas Iva 19%; al contado.

a empresa en sus respectivos comprobantes de contabilidad

do de cada una de las cuentas
Contabilizacion de Industria y Comercio

La empresa compra mercancias para la venta por valor de $ 8.00

Comprobante de Conta
Codigo
1435
14350505
2408
24080205
2365
23651505
2368
23681505
2205
22050505

La empresa vende mercancias por valor de $ 15.600.000 mas Iva

Comprobante de Conta
Codigo
1305
13050505
1355
13551505
 1355
13551805
2408
24080105
4135
41350505

La empresa vende mercancias por valor de $ 15.600.000 mas Iva

Cuando la empresa vende, debe realizar el Autorenta que su tari
Comprobante de Conta
Codigo
1305
13050505
1355
13551505
1355
13551805
1355
13557505
2365
23657505
2408
24080105
4135
41350505
tabilizacion de Industria y Comercio

Iva descontable
240802
Debe
180,000

mpresa compra mercancias para la venta por valor de $ 8.000.000 MAS iva 19%; Retencion en la Fuente 2,
Comprobante de Contabilidad No 0001
Cuenta Parcial
Inventario de Mecancias
Inventario de Mecancias 8,000,000
Iva Descontable Por Compras 19%
Iva Descontable Por Compras 1,520,000
Retencion en la fuente 2,5%
Retencion en la fuente 2,5% 200,000
Industria y Comercio
Rete Ica 9,6 X 1.000 76,800
Cuentas Por Pagar a Proveedores Nacionales
Proveedores Nacionales 9,320,000
Contabilizacomos compra de Mercancias
Según factura No 2020 Sevicol SA

mpresa vende mercancias por valor de $ 15.600.000 mas Iva 19%; Retencion en la fuente 2,5%
Comprobante de Contabilidad No 0002
Cuenta Parcial
Cuentas por Cobrar a Clientes
Cuentas por Cobrar a Clientes Argo SA 18,024,240
Anticipo de Renta
Retencion en la fuente 2,5% 390,000
 Retencion de Industria y comercio
Rete Ica 9,6 X 1.000 149,760

Iva Generado 19% 2,964,000

Ingresos Operacionales
venta de mercancias 15,600,000
Contabilizamos venta de mercancias según
factura No 3020 Agor SA

mpresa vende mercancias por valor de $ 15.600.000 mas Iva 19%; Retencion en la fuente 2,5%; Ica 9,6 x 1.0
do la empresa vende, debe realizar el Autorenta que su tarifa es el 0,40 de la venta (Ingresos)
Comprobante de Contabilidad No 0002
Cuenta Parcial
Cuentas por Cobrar a Clientes
Cuentas por Cobrar a Clientes Argo SA 18,024,240
Anticipo de Renta
Retencion en la fuente 2,5% 390,000
Retencion de Industria y comercio
Rete Ica 9,6 X 1.000 149,760
Autorrenta 0,40
Autorrenta 0,40 624,000
Autorrenta 0,40
Autorrenta 0,40 624,000
Iva Generado 19%
Iva Generado 19% 2,964,000
Ingresos Operacionales
venta de mercancias 15,600,000
Contabilizamos venta de mercancias según
factura No 3020 Agor SA
Iva descontable Iva generado
240802 240801
Haber Debe haber
360,000

Balance de Prueba
Debito Credito
- 180,000
360,000
180,000

iva 19%; Retencion en la Fuente 2,5%

0001
Debe Haber
8,000,000

1,520,000

200,000

76,800

9,243,200

9,520,000 9,520,000

ncion en la fuente 2,5%

0002
Debe Haber
18,024,240

390,000
 149,760

2,964,000

15,600,000

18,564,000 18,564,000

ncion en la fuente 2,5%; Ica 9,6 x 1.000

0 de la venta (Ingresos)
0002
Debe Haber
18,024,240

390,000

149,760

624,000

624,000

2,964,000

15,600,000

19,188,000 19,188,000
 Taller en clase

La empresa inicia con la siguiente informacion:

1 Aporte Social por valor de $ 20.000.000

2 Consigna en el banco el aporte social
3 Compra mercancias por valor de $ 7.000.000 mas Iva 19% ; Retecnio
4 Paga Arriendo del Local por valor de $ 1.500.000 mas Iva; Retencion
5 Compra mercnacias a credito por valor de $ 5.500.000; mas Iva 19%
6 Vende Mercancias por valor de $ 15.000.000 mas Iva 19%; recibe el
7 Compra Papeleria por valor de $ 320.000 mas iva 19%
8 Paga Honorarios a Abogado por Asesorias Juridicas por valor de $ 2.
9 Recibe un prestamo del banco xy, por valor de $ 10.000.000
10 Paga Nomina de empleados por valor de 4.670.000

Se pide:
1 Registre las transaciones realizadas por la empresa en sus respectiv
2 Mayorice en cuentas T; para hallar el saldo de cada una de las cuent
3 Realice el balance de prueba de la empresa
ormacion:

00 mas Iva 19% ; Retecnion 2,5%; Ica 9,6 x 1.000; Paga el 30% al contado y el resto a 30 dias
0.000 mas Iva; Retencion 3,5%; al contado
$ 5.500.000; mas Iva 19%; retencion 2,5%; Ica 9,6 x 1.000
00 mas Iva 19%; recibe el 60% al contado y el resto a 30 dias
mas iva 19%
Juridicas por valor de $ 2.500.000
r de $ 10.000.000

empresa en sus respectivos comprobantes de contabilidad

de cada una de las cuentas
 Liquidacion
Privada Compras
Ingresos
Impuesto Generado Nacionales Importaciones
 Liquidacion
Privada

Impuesto Generado
 DECLARACION DE IVA
A la Tarifa del 5% 27
A la Tarifa General 28
A.I.U. Empresas de Costruccion, vigilancia y aseo 29
Por Exportacion de Bienes 30
Por Exportacion de Servicios 31
Por Ventas a Sociedades de Comercializacion Internacional 32
Por Ventas a Zonas Francas 33
Por Juegos de Suerte y Azar 34
Por Operaciones Excentas 35
Por Ventas de Cervezas 36
Por Ventas de Gaseosoas y Similares 37
Por Ventas de Licores y Aperitivos 38
Por Operaciones Excluidas 39
Por Operaciones No Gravadas 40
Total Ingrsos Brutos (sume 27 - 40 ) 41
Devoluciones en ventas Anuladas; resindidas 42
Total Ingresos Netos Recibidos durante el periodo 43
Bienes Gravados a la tarifa del 5% 44
Bienes Gravados a la tarifa General 45
Bienes y Servicios Gravados Provenientes de Zonas Francas 46
Bienes No Gravados 47
Bienes Excluidos,Excentos y No Gravados de Zonas Francas 48
Bienes de Servicios 49
Bienes Gravados a la tarifa del 5% 50
Bienes Gravados a la tarifa General 51
Servicios Gravados a la Tarifa del 5% 52
Servicios Gravados a la Tarifa General 53
Bienes Excluidos,Excentos y No Gravados 54
Total Compras e Importaciones Brutas sume (44 - 54 ) 55
Devoluciones en Compras Anuladas, Reisindidas en este Periodo 56
Total Compra Realizadas Durante el Periodo ( 55 - 56 ) 57

A la Tarifa del 5% 58
 59
A la Tarifa General
60
Sobre el A.I.U.
61
En Juegos de Suerte y Azar
 NotTodos los valores deben ser multiplos de mil
0 Ejemplo: La empresa vendio durante el cuatrimestre $ 32.436.800
32,437,000 Cuando es myo de 500, se aproxima al numero inmediatamente
0 Cuando es menor de 500 se aproxima al numero inmediatamen
0
0
0
0 Grabadas A las que tienen tarifas mayor que un
0 Operaciones Excentas A las que tienen tarifas de cero (0)
0 Excluidas A las que no tiene tarifas
0
0 La mepresa Compro durante el cuatrimestre $ 17.425.200
0
0
0
32,437,000

32,437,000
0
0
0
0
0
0
0
17,425,000

17,425,000

17,425,000
0
6,163,000
0
0
e $ 32.436.800
o inmediatamente superior
ero inmediatamente inferior

ifas mayor que uno (1)

ifas de cero (0)
Valor del Contrato 10,000,000 Nomina de los vig
A.I.U. 15% 1,500,000
Iva 19% 285,000
Nomina de los vigilantes
 Liquidacion Privada (Continuacion)
Control de
Saldos
Impuesto
Impuestos Descontable Generado
Control de
Saldos
 DECLARACION DE IVA
En Ventas de Produccion, Nacional o Importado
En Ventas de Gaseosas y Similares
En Ventas de Licores, Vinos, Aperitivos y Similares 5%
En retiro de Inventarios Para Activos Fijos, Consumo, Muestras Gratis o Donaciones
Iva Recuperado en Devoluciones en Compras, Anuladas, Resindidas o Resueltas
Total Impuesto Generado Por Operciones Gravadas sume ( 58 - 66 )
Por Importaciones Gravadas a la Tarifa del 5%
Por Importaciones Gravadas a la Tarifa General
De bienes y servicios Gravados provenientes de Zonas Francas
Por Compras de Bienes Gravadas a la tarifa del 5%
Por Compras de Bienes Gravadas a la tarifa General 19%
Por Licores, Aperitivos, Vinos y Similares
Por servicios Gravados a la tarifa del 5%
Por Servicios Gravados a la tarifa General
Descuento Iva Exploracion Idrocarburos Articulo 485 -2 E.T.
Total Impuesto Pagado o Facturado sume ( 68 - 76 )
Iva Retenido por Servicios Prestados en colombia, Por no Domiciliados o No Residentes
Iva Resultante por Devoluciones en Ventas Anuladas, Resindidas o Resueltas
Ajustes de Impuesto Descontable (Perdidas, Hurto o Castigo de Inventarios)
Total Impuesto Descontable sume ( 77 - 79 y Reste 80 )
Saldo a Pagar por el peridodo Fiscal (67 - 81 )si el resultado es menor a cero escriba (0)
Saldo a favor del peridodo Fiscal (81 - 67 )si el resultado es menor a cero escriba (0)
Saldo a Favor del Peridodo Fiscal Anterior
Retenciones por Iva que le practicaron
Saldo a Pagar Por Impuesto ( 82 - 84 - 85 ) si el resultado es menor que cero escriba (0)
Sancion
Total Saldo a Pagar ( 82 - 84 - 85 + 87 ) si el resultado es menos a cero escriba (0)
Total Saldo a Favor ( 83 + 84 + 85 - 87 ) si el resultado es menos a cero escriba (0)

Saldo a favor Susceptible de devolucion y/o Compensacion por el Presente periodo

Saldo a favor Susceptible de ser devuelto y/o Compensado a Imputar en el periodo siguiente
Saldo a favor sin Derecho a devolucion y/o Compensaion Susceptible de ser Imputado en el siguien
Total saldo a favor a Imputar al periodo Siguiente ( Casilla 89 -90)
62 0
63 0
64 0
65 0
66 0
67 6,163,000
68 0
69 0
70 0
71 0
72 3,311,000
73 0
74 0
75 0
76 0
77 3,311,000
78 0
79 0
80 0
81 0
82 3,311,000
83 0
84 0
85 0
86 2,852,000
87 0
88 2,852,000
89 0

90 -
91 -
92 -
93 -
UVT 35.607 DECLARACION DE RETENCION EN LA FU

Rentas de Trabajo
Rentas de Pensiones
Honorarios
Comisiones
Servicios
Rendimientos financieros e Intereses
Arendamientos ( Muebles e Inmuebles )
Regalias y Explotacion de la propiedad Intelectual
Dividendos y Participaciones
Compras
Transciones con tardejes debito y credito
Constratos de construccion
Enejenacion de activos fijos de personas naturales ante notarios y ante transito
Lotris , Rifas, Apjuestas y Similares
Otros pagaos sujetos a retencion
Contibuyentes exonerados de aportes ( art. 114- 1 E.T )
Ventas
Autoreteciones

Honorarios
Comisiones
Servicios
Rendimientos finanacieros
Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario ( Hidrocaburos y demas )
Otros Conceptos (Autorenta)
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente
Menos retenciones practicadas en exceso o individas o por operaciones anulada
Total Retenciones Renta y Complementarios ( suma casillas 52 - 76 ) reste casilla 77
A Responsable del impuesto sobre las ventas
A titulo de Iva

Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados

Menos retenciones practicadas en exceso o individas o por operaciones anulada

Total Retenciones IVA ( sume 79 -80 y reste 81 )

Retenciones Timbre nacional
Retenciones impuestos solidarios por el covid 19
Aportes solidarios voluntrios por el covid 19
Retenciones contribucion Laudos Arbitrales
Total retenciones ( 78 + 82+83+84+85+86 )
Total

Sanciones
Total
Total Retenciones mas sanciones ( 87 + 88 )
NCION EN LA FUENTE
Baese sujeta a retencion para Retenciones a titulos
pagos o abonos en cuenta de Renta Tabla de Retencion según art. 383 E.T
27 36,000 52 7,000
28 0 53 0
29 2,000,000 54 200,000
30 0 55 0
31 1,500,000 56 90,000
32 0 57 0
33 0 58 0
34 0 59 0
35 0 60 0
36 8,000,000 61 200,000
37 0 62 0
38 0 63 0
39 0 64 0
40 0 65 0
41 0 66 0
42 0 67 0
43 0 68 0
44 0 69 0
45 0 70 0
46 0 71 0
47 0 72 0
48 0 73 0
49 5,000,000 74 20,000
50 75
51 76
77
78
79

80

81

82
83
84
85
86
87
88
89 517,000
egún art. 383 E.T
 Retencion en al fuente asalariados (Rentas de Traba
Procedimiento No 1 atr. 383 E.T.
Salario Mensual
Menos Pension 4%
Menos Salud 4%
Menos Fondo de Solidaridad 1%
Sub- Total
Menos Excento 25%
Base Gravable para la retencion

Base Gravable para la Retencion en UVT

0
95

Valor a retener al empleado

ariados (Rentas de Trabajo)
1 atr. 383 E.T.
4,820,000
192,800
192,800
48,200
4,386,200
1,096,550
3,289,650

92 UVT
Rango Retencion
95 UVT 0%
150 UVT 19% Ingreso laboral gravado en UVT - 95 UVT *19%

96-95 uvt = 1 uvt

35,610
6,766
 877,802 Salario minimo legal vigente 2020
4,389,010
 VENTAS
ANEXOS DECLARACIONES IVA
Cliente Factura No Valor Iva
Comercializadora ABC 2065058 8,000,000 1,520,000
2345680 7,600,000 1,444,000
2345681 5,200,000 988,000
2345682 390,000 74,100
Total 21,190,000 4,026,100

VENTAS
ANEXOS DECLARACIONES ICA
Cliente Factura No Valor Iva
2065058 5,000,000 950,000
2345680 4,500,000 855,000
2345681 3,650,000 693,500
2345682 2,345,000 445,550
Total 15,495,000 2,944,050
 COMPRAS
ANEXOS DECLARACIONES IVA
Total Provedor Factura No Valor Iva
1,520,000 Comercializadora 2065058 5,000,000 950,000
1,444,000 2345680 4,500,000 855,000
988,000 2345681 3,650,000 693,500
74,100 2345682 2,345,000 445,550
25,216,100 Total 15,495,000 2,944,050

COMPRAS
ANEXOS DECLARACIONES ICA
Total Provedor Factura No Valor Iva
950,000 Comercializadora 2065058 5,000,000 950,000
855,000 2345680 4,500,000 855,000
693,500 2345681 3,650,000 693,500
445,550 2345682 2,345,000 445,550
18,439,050 Total 15,495,000 2,944,050
A
Total
950,000
855,000
693,500
445,550
18,439,050

A
Total
950,000
855,000
693,500
445,550
18,439,050
 VENTAS
ANEXOS DECLARACIONES
Cliente Factura No Valor Retencion 2,5%
2065058 8,000,000 200,000
2345680 7,600,000 -
2345681 5,200,000 130,000
2345682 390,000 9,750
Total 21,190,000 339,750

COMPRAS
ANEXOS DECLARACIONES
Provedor Factura No Valor Retencion 2,5%
Comercializado 2065058 5,000,000
2345680 4,500,000
2345681 3,650,000
2345682 2,345,000
Total 15,495,000 -
 VENTAS
NEXOS DECLARACIONES RETEFUENTE
Retencion 3,5% Retencion 4% Retencion 6% Retencion 10%

304,000

304,000

COMPRAS
NEXOS DECLARACIONES RETEFUENTE
Retencion 3,5% Retencion 4% Retencion 6% Retencion 10%
Retencion 11%

Retencion 11%
 TALLER PROPUESTO

La empresa comercializadora de productos de consumo, pr

1 Inicia operaciones distribuidos asi:
Socio No 1 4,000,000 Efectivo
Socio No 2 3,500,000 efectivo
Socio No 3 2,500,000 Equipo de computacion

2 Compra mercancias por valor de $ 3.500.000 ma Iva 19%; Retencion

3 Vende mercancias por valor de $ 6.800.000 mas Iva 19%; retencion
4 Paga Arriendo por vaor de % 1.800.000 mas Iva 19%
5 Compra mercancias por valor de $ 2.300.000 ma Iva 19%; Retencion
6 Alquila una Maquinaria para labor de Construccion por valor de $ 1.
7 Paga Honorarios a Abogado por valor de $ 2.500.000
8 Vende mercancias por valor de $ 7.600.000 mas Iva 19%; retencion

Se pide:
1 Contabilice las transaciones realizadas por la empresa en sus respec
2 Calculo los impuestos y elabores las respectivas declaraciones (Iva, R

Nota: Para ralizar el taller propuesto, debe realizar el ciclo contabl

LLER PROPUESTO

uctos de consumo, presenta la siguiente informacion:

quipo de computacion

0 ma Iva 19%; Retencion en la fuente; a credito

mas Iva 19%; retencion en la fuene; a credtio

0 ma Iva 19%; Retencion en la fuente; al contado

ruccion por valor de $ 1.500.000; mas Iva 19% ; paga al contado
2.500.000
mas Iva 19%; retencion en la fuene; al contado

a empresa en sus respectivos comprobantes de contabilidad

tivas declaraciones (Iva, Retencion en la Fuente e Industria y comercio (ICA) )

realizar el ciclo contable hasta llegar al Balance de Prueba

 Concepto
Arriendo de Bodega
Arriendo de Maquinaria

Base
2,800,000
 Valor % Retencion Valor Retencion Valor Total
2,000,000 3.50% 70,000 1,930,000
800,000 4% 32,000 768,000
2,800,000 102,000

Retencion
102,000
REGIMEN
Responsable del Iva
No Responsable del Iva

Comprobante de Contab
Codigo
1305
1305050
1355
13551505
1355
135517
1355
13551805
1355
13557505
2365
23657505
2408
24080505
4135
41350505
le del Iva
Gerarquia
Gran Contribuyente Autorretenedor
Gran Contribuyente
Responsable del Iva
No responsable del Iva No puede Cobrar Iva, Practicar Retenciones (Renta e Ic

Ejemplo:

Responsable del Iva, Vende a Gran Contribuyente $ 3.000.000

Comprobante de Contabilidad No 001
Cuenta Parcial Debe Haber
Cuentas Por Cobrar a Clientes 3,380,700
Cuentas Por Cobrar a Clientes 3,380,700
Retencion en la Fuente 2,5% 75,000
Retencion en la Fuente 2,5% 75,000
Retencion de Iva 15% 85,500
Retencion de Iva 15% 85,500
Retencion de Ica 9,6x 1.000 28,800
Retencion de Ica 9,6x 1.000 28,800
Autorrenta 0,40% 12,000
Autorrenta 0,40% 12,000
Autorrenta 0,40% 12,000
Autorrenta 0,40% 12,000
Iva Generado 19% 570,000
Iva Generado 19% 570,000
Ingresos Operacionales 3,000,000
venta de Mecancias 3,000,000
tenciones (Renta e Ica)
 Compromiso
Ventas entre regimen

Gerarquia
Gran Contribuyente Autorretenedor
Gran Contribuyente
Responsable del Iva
No responsable del Iva

Responsable del Iva le vende a:

Gran Contribuyente Autorretenedor

Gran Contribuyente
No responsable del Iva

Realice los asientes corespondientes en cada situacion

Responsable del Iva le Compra a:

Gran Contribuyente Autorretenedor

Gran Contribuyente
No responsable del Iva
romiso
Compras entre Regimen

tes en cada situacion

 Taller Contabilizacion de Regimen
La empresa comercializadora de productos de conumo Mul

1 Inicia con un saldo en caja por valor de $ 5.000.000 y en Banco $ 7.0

2 Compra mercancias por valor de $ 4.500.000 a Palacios & Asociados
3 Compra Papeleria por valor de $ 550.000 mas Iva 19%; Gira cheque
4 Vende Mercancia por valor de $ 8.500.000 a Super Agente Ltda, Gr
5 Compra mercancias por valor de $ 1.800.000 a El Ganguero S.A.S. ca
6 Cancela el 50% de la mercancia comprada a Palacios & Asociados
7 Recibe el resto del dinero de la venta realizada a Super Agente Ltda
8 Compra Mercancias Por Valor de $ 2.000.000 a Un No responsable;
9 Compra Mercancias por valor de $ 6.000.000 a un gran contribuyen
10 Vende Mercancias a un No responsable de Iva por valor de $ 3.500.

Se Pide:
1 Contabilice las transaciones en sus respectivos comprobantes de co
2 Mayorice en cuentas T; para hallar los saldos de cada una de las cue
3 Realice el balance de Prueba
4 Calcule los impuestos correspondientes
5 Realice las respectivas Declaraciones tributarias
 uctos de conumo Multiconsumos S.A.S., presenta la siguiene informacion:

000.000 y en Banco $ 7.000.000

00 a Palacios & Asociados S.A.S. a credito
mas Iva 19%; Gira cheque
a Super Agente Ltda, Gran Contribuyente; recibe el 40% al contado y el resto a 30 dias
00 a El Ganguero S.A.S. cancela el 30% al contado y el resto a 30 dias
a Palacios & Asociados
ada a Super Agente Ltda.
00 a Un No responsable; a credito
00 a un gran contribuyente Autorretenedor; a credito
Iva por valor de $ 3.500.00: al contado.

tivos comprobantes de conatbilidad

os de cada una de las cuentas
 Reconocer Pasivos Bajo NIIF
Nomina

Soporte Contable

1 La relacion que tiene la empres

Se divide en dos Partes
2 iiiuu

1 Lo que devenga el Trabajador; las deducciones

2 Provisiones de las Prestaciones sociales; Seguidad Soci
er
Contrato de Trabajo Según el Codigo Sustantivo de
Es aquel donde exista tres elemen 222222
1 Subordinacion Se da cuanto debes cumplir ord
2 Remuneracion Pago que se Recibe por la labo
3 Sitio de Trabajo Puesto de Trabajo

Contrato de Trabajo
Escrito
Verbal
Ejemplo de Nomina
Concepto Devengado
Dias Auxilio de
Nombres Apellidos No ID Salario Mensual Salario
Trabajados Transporte

Laura Sarmiento 1001880748 877,803 15 438,902 51,427

Provisiones de Prstaciones Sociales Seguridad So

Concepto % Total Concepto
Cesantias Salud
Intereses S/C Pension
Primas de Servicios A.R.L.
Vacaciones Total
Total
que tiene la empresa con el trabajador

educciones
ales; Seguidad Social ooooo

o Sustantivo de Trabjo ( CST )

o debes cumplir ordenes del jefe inmediato

e Recibe por la labor realizada

Año 2020
SMLVM 877,803
Auxilio Tranp 102,854 3,428
68,569

Devengado Deducido
Total
Recargo Devengdo
Horas Extras Salud 4% Pension 4% Retencion
Nocturno

0 0 490,329 19,613 19,613 Articulo 383 ET

Seguridad Social Parafisales

% Total Concepto % Total
SENA
ICBF
Caja de Compensacion
Total
 Total Neto a
Prestamo Deducido Pagar

0 39,226 451,102
 Compromiso
Según el Codigo Sustantivo de Trabajo (CST) en Colom
Consulte:
Que es contrato de trabajo?
Cuantos contratos de trabajo existen en colombia?
Que es Salario?
Cuantas Clases de Salarios existen en Colombia?
Cuales son los derecho, deberes y obligaciones del Empleador?
Cuales son los derecho, deberes y obligaciones del trabajador?
so
abajo (CST) en Colombia

ones del Empleador?

ones del trabajador?
SALARIOS
MINIMO
BASICO
INTEGRAL
Es aquel que estipula la ley 877,803 Año 2020
Es aquel que estipula el Empleador (Empresa) 1,200,000
Esta compuesto por 10 SMLVM 8,778,030
Mas el 30% de carga prestacional 2,633,409
Total Salario Integral 11,411,439

Carga Prestacional
Cesantias
Intereses Sobe ceantias
Primas de Serivcios
Vacaiones
 Concepto Devengad
Salario Dias Auxilio de
Nombres Apellidos No ID Salario
Mensual Trabajados Transporte
877,803 30 877,803 102,854
4820000 25 4,016,667 0

4,894,470 102,854

Provisiones de Prstaciones Sociales Seguri

Concepto % Total Concepto
Cesantias 8.33% 416,277.06 Salud
Intereses S/C 1% 49,973.24 Pension
Primas de Servicios 8.33% 416,277.06 A.R.L.
Vacaciones 4.17% 204,099.39 Total
Total 1,086,626.74

Nombres Salarios
Maria Fernanda Puerto Minimo
Jose Marin 1,640,000
Pedro Padilla 980,000

Compromiso

La empresa presenta la sigiente informacion, pa

Nombres Salarios
Jose Bedugo Minimo
Mario Polanco 4,820,000
Luisa Gutierrez 1,890,000
Ana camargo 1,300,000

Consulte:
Horas Extras y Recargos

Consultar:
Que son prestaciones sociales y com
Que son las apropiaciones y como s
 Devengado Total
Deducido
Horas Extras Recargo Nocturno Devengdo Salud 4% Pension 4% Retencion

0 0 980,657 39,226 39,226

0 4,016,667

4,997,324

Seguridad Social Parafisales

% Total Concepto % Total
8.50% - SENA 2% -
12% 599,678.84 ICBF 3% -
0.522% 26,086.03 Caja de Compensacion 4% 199,893
625,764.87 Total 199,893

Dias Trbajados
15
20
18

giente informacion, para la liquidacion de la nomina de su personal.

Cargos Dias trabajados
Mensajero 30
Gerente 25
Asistente Gerencia 30
Asistente Contable 24

nes sociales y como se calculan

aciones y como se calculan ( Seguridad Social y Parafiscales)
 Total Neto a
Prestamo Deducido Pagar

0 78,453 902,204
CONTABILIZACION DE LA NOMINA
Rodrigo Rodriguez
Codigo Descripcion Parcial Debe
5105 Salarios 1,408,312
51050505 Salarios 950,000
5105 Auxilio de Transporte 102,854
5105 Horas Extras 98,958
5105 Recargo Nocturno 256,500
5105 Otros -
2370
23700501 Salud 4% 52,218
23700502 Pension 4% 52,218
2505 Salarios Por Pagar
2505050 Salarios Por Pagar 1,303,876
Sumas Iguales 1,408,312

Ricardo Ricardo
Codigo Descripcion Parcial Debe
5105 Salarios 1,248,569
51050505 Salarios 877,803
5105 Auxilio de Transporte 102,854
5105 Horas Extras 95,095
5105 Recargo Nocturno 172,817
5105 Otros -
2370
23700501 Salud 4% 45,829
23700502 Pension 4% 45,829
2505 Salarios Por Pagar
2505050 Salarios Por Pagar 1,156,911
Sumas Iguales 1,248,569

Provision de Prestaciones Sociales

Codigo Descripcion Parcial Debe
5136 Cesantias 221,318
5136 Cesantias 221,318
5136 Intereses S/Cesantias 26,569
5136 Intereses S/Cesantias 26,569
5136 Primas de Servicios 2,231,318
5136 Primas de Servicios 2,231,318
5136 Vacaciones 94,122
5136 Vacaciones 94,122
2605 Cesantias
2605 Cesantias 221,318
2605 Intereses S/Cesantias
2605 Intereses S/Cesantias 26,569
2605 Primas de Servicios
2605 Primas de Servicios 2,231,318
2605 Vacaciones
2605 Vacaciones 94,122
Sumas Iguales 2,573,327
 Haber

104,436

1,303,876

1,408,312

Haber

91,658

1,156,911

1,248,569

es
Haber
 221,318

26,569

2,231,318

94,122

2,573,327