TIPOS DE ANALISIS FINANCIERO

En el presente ensayo veremos la importancia de la administración en la sociedad

y todas las actividades relacionada con la producción de bienes o productos, así
como métodos de análisis financieros y la diferencia que existe entre ellos.

Por principios de cuentas, en el balance general se presente un resumen de los

activos, pasivos y capital propio de una empresa en un determinado momento,
dependiendo el tipo de compañía se pueden manejar al final de año o de manera
trimestral.

La Teoría General de la Administración (TGA) es el campo del conocimiento

humano que se ocupa de la administración en general sin importar donde se
aplique ya sean en organizaciones lucrativas o no lucrativas (Chiavenato, 2006).
En la actualidad la administración se presenta como el área del conocimiento
repleta de complejidades y desafíos humanos, Es indudable que cada vez más los
distintos aspectos de la vida diaria están relacionadas con las organizaciones. En
general, el transcurrir de la vida, la educación, el trabajo, la salud, la vivienda, la
alimentación etc. están determinados por las organizaciones.

En la sociedad moderna, la administración se volvió vital e indispensable. En una

sociedad de organizaciones donde la complejidad y la interdependencia de éstas
constituyen un aspecto crucial, la administración es el factor clave para el
mejoramiento de la calidad de vida y para la solución de los problemas complejos
que afligen hoy a la humanidad. Henri Fayol, pionero de la Teoría clásica, es
considerado, junto con Taylor, uno de los fundadores de la administración
moderna. Definió las funciones básicas de la empresa, el concepto de
administración (planear, organizar, dirigir, coordinar y controlar) y los llamados
principios generales de administración como procedimientos universales
aplicables en cualquier tipo de organización o empresa.

Con la finalidad de responder a las exigencias internas y externas, la organización

puede desarrollar una especialización vertical (proporcionando una mayor
cantidad de niveles jerárquicos) y una especialización horizontal (proporcionando
una mayor cantidad de órganos especializados, es decir, la departamentalización).
La departamentalización consiste en la combinación y/o agrupación adecuada de
las actividades necesarias para la organización en departamentos específicos.
(Chiavenato, INTRODUCCION A LA TEORIA GENERAL, 2006)

ANALISIS FINANCIERO

Se conoce como estado financiero a un proceso que comprende la recopilación,

interpretación, comparación y estudio de los estados financieros y datos
operacionales de un negocio. Esto implica el cálculo e interpretación de
porcentajes, tasas, tendencias, indicadores y estados financieros complementarios
o auxiliares, los cuales sirven para evaluar el desempeño financiero y operacional
de la empresa.

El análisis financiero es el estudio que se hace de la información contable,

mediante la utilización de indicadores y razones financieras.

La contabilidad representa y refleja la realidad económica y financiera de la

empresa, de modo que es necesario interpretar y analizar esa información para
poder entender a profundidad el origen y comportamiento de los recursos de la
empresa.

El objetivo del análisis financiero es servir de herramienta para generar mayor

rentabilidad del capital de la empresa, evalúa las repercusiones financieras,
coordina aportes financieros, evalúa la efectividad de la administración financiera
de un proyecto, evalúa incentivos locales para determinar la conveniencia de
asumir un cambio en la empresa con relación al ingreso incremental que deja el
mismo.

Métodos de análisis financiero

Los métodos de análisis financiero se consideran como los procedimientos

utilizados para simplificar, separar o reducir los datos descriptivos y numéricos que
integran los estados financieros, con el objeto de medir las relaciones en un solo
periodo y los cambios presentados en varios ejercicios contables.

Método Vertical.

Se emplea para analizar estados financieros como el balance general y el estado

de resultados, comparándolas cifras en formas vertical Para efectuar el análisis
vertical hay dos procedimientos:
1. Procedimiento de porcentajes integrales: Consiste en determinar la
composición porcentual de cada cuenta del Activo, Pasivo y Patrimonio,
tomando como base el valor del Activo total y el porcentaje que representa
cada elemento del Estado de Resultados a partir de las Ventas netas.
Porcentaje integral = Valor parcial / valor base X 100
Ejemplo El valor del Activo total de la empresa es $1.000.000 y el valor de los
inventarios de mercancías es $350.000. Calcular el porcentaje integral.
Porcentaje integral = 350.000/1.000.000 X 100
Porcentaje integral = 35%
El análisis financiero permite determinar la conveniencia de invertir o conceder
créditos al negocio; así mismo, determinar la eficiencia de la administración de una
empresa.
2. Procedimiento de razones simples: El procedimiento de razones simples tiene
un gran valor práctico, puesto que permite obtener un número ilimitado de
razones e índices que sirven para determinar la liquidez, solvencia, estabilidad,
solidez y rentabilidad además de la permanencia de sus inventarios en
almacenamiento, los periodos de cobro de clientes y pago a proveedores y
otros factores que sirven para analizar ampliamente la situación económica y
financiera de una empresa.

Método Horizontal.

Es un procedimiento que cosiste en comparar estados financieros homogéneos en

dos o más periodos consecutivos, para determinar los aumentos y disminuciones
o variaciones de las cuentas de un periodo a otro. Este análisis es de gran
importancia para la empresa, porque mediante él se informa si los cambios en la
actividades y si los resultados han sido positivos o negativos.

A diferencia del análisis vertical que es estático porque analiza y compara datos
de un solo periodo, este procedimiento es dinámico porque relaciona los cambios
financieros presentados en aumentos o disminuciones de un periodo a otro.
Muestra también las variaciones en cifras absolutas, en porcentajes o en razones,
lo cual permite observar ampliamente los cambios presentados para su estudio,
interpretación y toma de decisiones. (González, 2017)

Conclusiones

La información contable o financiera de poco nos sirve si no la interpretamos, si no

la comprendemos, y allí es donde surge la necesidad del análisis financiero.

Cada componente de un estado financiero tiene un significado y en efecto dentro

de la estructura contable y financiera de la empresa, efecto que se debe identificar
y de ser posible, cuantificar.

Conocer por qué la empresa está en la situación que se encuentra, sea buena o
mala, es importante para así mismo poder proyectar soluciones o alternativas para
enfrentar los problemas surgidos, o para idear estrategias encaminadas a
aprovechar los aspectos positivos.

Sin el análisis financiero no es posible hacer un diagnóstico del actual de la

empresa, y sin ello no habrá pautar para señalar un derrotero a seguir en el futuro.
Varios de los problemas de la empresa se pueden anticipar interpretando la
información contable, pues esta refleja cada síntoma negativo o positivo que vaya
presentando la empresa en la medida en que se van sucediendo los hechos
económicos. Existe un gran número de indicadores y razones financieras que
permiten realizar un completo y exhaustivo análisis de una empresa.

Muchos de estos indicadores no son de mayor utilidad aplicados de forma

individual o aislada, por lo que es preciso recurrir a varios de ellos con el fin de
hacer un estudio completo que cubra todos los aspectos y elementos que
conforman la realidad financiera de toda empresa.

Estos métodos son muy útiles para realizar un análisis en la empresa y ver como
va en su situación financiera y en su rendimiento. Un buen análisis financiero de la
empresa puede otorgar la seguridad de mantener nuestra empresa vigente y con
excelentes índices de rentabilidad.