UNIVERSIDAD MARIANO GÁLVEZ DE GUATEMALA EXTENSIÓN SOLOLÁ

ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS – GESTION DE ESTADOS FINANCIEROS

EJERCICIO:
Con la información adicional, aplique las Razones de Rentabilidad y determine los datos para el
análisis del mismo, El estado de Situación Financiera, se resume de la siguiente manera:

ACTIVO Q. 1,300,000.00
PASIVO Q. 500,000.00
PATRIMONIO Q. 800,000.00

ISR 25% 132,500.00

Utilidad neta 397,500.00
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ANÁLISIS COMPARATIVO

Esta técnica consiste en, como su nombre lo dice, comparar la evolución de los estados
financieros y las partidas que la integran a dos o más fechas o periodos derivados de los
estados financieros comparativos.

La forma de hacer las comparaciones es tomar los datos de un año como base, y el resto
evaluarlo con relación a ese año; por ejemplo, tomando como referencia el año 2017, se
analiza:

VARIACIÓN
2018 2017 CANTIDAD %
Caja y Bancos Q. 550,000.00 Q. 420,000.00 Q. 130,000.00 30.95

Para determinar la variación en cantidad o expresión monetaria a los años posteriores se

les resta la base:

Q. 550,000 (del 2018) – Q. 420,000 (del 2017) = Q. 130,000

Esto se puede interpretar de la siguiente manera: la cuenta de caja y bancos presentó una
variación de incremento en el ejercicio 2018 de Q.130, 000.00 en comparación con el
ejercicio 2017, en términos monetarios. Ahora bien, en términos de porcentajes, la cuenta
de efectivo presentó un incremento de 30.95% en su saldo, en referencia al ejercicio
2017.
A continuación se presenta un Estado de Situación Financiera completo para realizar
dicho análisis, cabe mencionar que no hay un orden, método o regla para realizar el
análisis, esto depende del criterio del usuario de la información financiera y de las
necesidades que requiere.
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ANÁLISIS DE TENDENCIAS

Este método es comúnmente utilizado en estadística para ver el desempeño o evolución

de algún dato en particular a través de un periodo de tiempo. El análisis financiero es
utilizado para ver el desenvolvimiento de alguna partida en específico en varios periodos y
poder estimar tendencias futuras. Para poder utilizar este método es necesario conocer
los datos de varios periodos acomodados de forma cronológica. Se toma un año inicial
como base y el resto se evalúa en proporción a éste, es decir, la base se hace igual a
100% y al resto se le conoce como números índice, por ejemplo:

Al considerar el primer año como base se le da el valor de 100 y el año consecutivo se le

determina su valor de la siguiente manera:

X = Año 2 * 100
Año 1

X = 18.77 * 100= 152.23

12.33

Y así sucesivamente con los años siguientes, siempre utilizando el año 1 como base. La
tabla se integra de la siguiente manera:
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Se observa que la inversión en activo fijo creció considerablemente en los años

consecuentes al año base (año 1), en efecto en el año 3 prácticamente se duplicó y en el
año cuatro se cuadriplicó; mientras que en el año 5 disminuyó hasta el índice 309.16.