Universidad Abierta y a Distancia de México

Licenciatura en Derecho

PLANEACIÓN DIDÁCTICA DEL DOCENTE

Carrera: DERECHO
Ciclo Escolar: 2020-2

Módulo: 8. Obligaciones fiscales Semestre: Tercero

Docente: Licenciada Alicia Xoconoxtle Cázares Grupo: DE-DEOF-2002-M8-017 Sesión: 6

Unidad 2: Relación jurídico-tributaria

Nombre de la sesión: Formas de extinción de la obligación fiscal
Competencias:
• Competencia de la unidad: Analiza la obligación fiscal, a partir del estudio de sus elementos subjetivos y objetivos, para explicar su surgimiento y las formas en que
ésta se extingue.

• Competencia de la sesión: Reconoce las distintas formas de extinción de la obligación tributaria, identificando sus características conforme al Código Civil Federal,
para determinar el cumplimento de la obligación tributaria.

Sesión de videoconferencia: 20 de septiembre de 2020, a las 21:00 horas (horario del centro del país).
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Intentos
Temas y Nombre y número de actividad, propósito e
Estrategias de Estrategias en Fecha de
subtemas indicaciones detalladas de la actividad Material de apoyo y/o recursos didácticos
enseñanza de aprendizaje plata- entrega
(texto de apoyo)
forma

Los tipos de Actividad 1. Proporcionar Elaboración de mapas Carrasco Iriarte, H. (2000). Derecho Fiscal
pago. herramientas conceptuales y cuadros Constitucional. (4ª ed.) México: Oxford.
Con el propósito de conocer sus diversos tipos de orientadas a la sinópticos
pago como forma de extinción de la obligación fiscal, capacidad de Chapoy Bonifaz, D. B. (1997). Derecho Financiero.
realiza la siguiente actividad: análisis y de México: McGraw- Hill. Recuperado de:
síntesis. https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libro
1. Lee tu texto de apoyo en los apartados s/4/1910/15.pdf
correspondientes al tema. 1er. Intento:
Chapoy Bonifaz, D. B. (2012). Devolución de 19 de
2. Ejemplifica cada uno de los tipos de pago. facultades hacendarias. México: UNAM. septiembre de
Recuperado de: 2020
3. Indica el fundamento legal de acuerdo con lo que https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libro 2
establece el Código Fiscal de la Federación en su s/7/3133/4.pdf
título segundo “De los derechos y obligaciones de los
contribuyentes”. Fraga, G. (2000). Derecho Administrativo. México:
Porrúa. Recuperado de: 2º. Intento:
http://www.iapqroo.org.mx/website/biblioteca/D 22 de
Otras formas de Actividad 2. ERECHO%20ADMINISTRATIVO.pdf septiembre de
la extinción 2020
fiscal Además del pago, existen otros medios para García Belaunde Saldías, D. (1998). El Derecho
determinar el estado de la obligación, para analizar presupuestario en el Perú. Perú: Luis Alfredo
cada uno de ellos, realiza la siguiente actividad: Ediciones. Recuperado de:
https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libro
1. Concluye con la lectura de tu texto de apoyo. s/5/2207/8.pdf
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2. Elabora un cuadro de doble entrada, en el cual con IMEFI. (2015, 11 de febrero, 2015). Comercio
base en un ejemplo específico por cada forma de Exterior. “Análisis sobre el Artículo 31, fracción IV
extinguir la obligación fiscal realices el siguiente Constitucional”. Recuperado de:
análisis: (consultar cuadro al final de esta planeación https://www.youtube.com/watch?v=QcCAjD_kfB4
didáctica).
Ponce Gómez, F. y Ponce Castillo, R. (2003).
Derecho Fiscal. (8ª ed.). México: Escuela Banca y
Formas de Actividad Integradora. Comercio.
extinción de la
obligación Ahora que has reconocido cada una de las formas en Rivera Pérez Campos, J. (1982). Equidad y
tributaria que puede extinguirse la obligación tributaria, es proporcionalidad de los impuestos. Cuarenta y
momento de tener una primera aproximación a la cinco años al servicio de México. México: Tribunal
aplicación de dicho conocimiento. Para ello, Fiscal de la Federación.
determinarás la forma que le corresponda a un caso
concreto, el cual será proporcionado por tu docente Robbins, Stephen P. y Coulter, Mary. (2014).
en línea. Administración. (12ª ed.). México: Pearson.
Rocha Díaz, S. (1990, julio). Estudio de la fracción
Indicaciones: IV del artículo 31 constitucional y su interpretación
1. Espera la asignación del caso por tu docente en jurisprudencial. Revista del Tribunal Fiscal de la
línea a través de los medios disponibles. Federación, año III (31). pp. 33-40.

2. En un documento de texto responde al caso Rodríguez Lobato, R. (1986). Derecho Fiscal.

indicado. México: Oxford.

3. Guarda tu documento con la siguiente Serra Rojas, A. (1977). Derecho Administrativo,

nomenclatura: M8_U2_S6_XXYZ, sustituyendo las doctrina, legislación y jurisprudencia. México:
XX por las dos primeras letras de tu primer nombre, Porrúa. Recuperado de:
la Y por la inicial de tu apellido paterno y la Z por la http://www.inap.org.mx/portal/images/RAP/dere
inicial de tu apellido materno. cho%20administrativo%20vol%201.pdf

4. Adjunta tu archivo en la sección Tarea.

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Serra Rojas, A. (2013). Derecho Administrativo.
5. Espera la retroalimentación tu docente en línea. Segundo Curso. (26ª ed.). México: Porrúa.

Aspectos de forma: Vázquez López, A. y Calderón Vázquez, F. (s. f.).

a) Cita la legislación correspondiente. Antología de estudio para la asignatura Derecho
b) Mantén un orden claro en el desarrollo de las Fiscal, UNAM. Recuperado de:
ideas. http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores
c) Presenta las ideas de forma sintética y precisa. /docs/2005/contaduria/4/1452.pdf
d) Señala las fuentes de consulta retomadas.

*Para describir las referencias bibliográficas de

manera adecuada, en la sección Material de apoyo
en plataforma se facilita un manual de citación en
APA. Su aplicación también será tomada en cuenta
en la calificación de las actividades.

*Revisa la rúbrica de evaluación que se proporciona

para saber cómo será calificada tu actividad.
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Caso de estudio

Una persona moral denominada “Vidrios, S.A. de C.V.” fue notificada sobre un crédito fiscal, de acuerdo con lo siguiente:
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De acuerdo con lo anterior, responda las siguientes preguntas:

1. El contribuyente tiene que pagar una cierta cantidad de dinero al SAT, la cual fue determinada por la Dirección General de Fiscalización. ¿Lo anterior se considera una obligación fiscal?, fundamente
su respuesta.
2. Considerando que usted es el abogado fiscalista que asesora al contribuyente, ¿cuál es el medio que le recomendaría para que se extinguiera la obligación?, explique de forma detallada y
fundamente su respuesta.
3. ¿Qué puede determinar la autoridad fiscal, en caso de que, el contribuyente perdiera su negocio y todos sus bienes, quedando en imposibilidad de pagar el impuesto determinado?, fundamente
su respuesta.

Estructura del trabajo que se
presenta (portada, actividades
Criterio
1 y 2, actividad integradora,
conclusiones y bibliografía)
Criterios de evaluación
Presentación de ideas (orden,
Bibliografía con citación de acuerdo a
capacidad de síntesis e ideas Desarrollo de conclusiones
la Norma APA
concretas)

Puntaje 10% 50% 20% 20%

Fuentes

Carrasco Iriarte, H. (2000). Derecho Fiscal Constitucional. (4ª ed.) México: Oxford.

Chapoy Bonifaz, D. B. (1997). Derecho Financiero. México: McGraw- Hill. Recuperado de: https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/4/1910/15.pdf

Chapoy Bonifaz, D. B. (2012). Devolución de facultades hacendarias. México: UNAM. Recuperado de: https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/7/3133/4.pdf

Fraga, G. (2000). Derecho Administrativo. México: Porrúa. Recuperado de: http://www.iapqroo.org.mx/website/biblioteca/DERECHO%20ADMINISTRATIVO.pdf

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García Belaunde Saldías, D. (1998). El Derecho presupuestario en el Perú. Perú: Luis Alfredo Ediciones. Recuperado de:

https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/5/2207/8.pdf

IMEFI. (2015, 11 de febrero, 2015). Comercio Exterior. “Análisis sobre el Artículo 31, fracción IV Constitucional”. Recuperado de:

https://www.youtube.com/watch?v=QcCAjD_kfB4

Ponce Gómez, F. y Ponce Castillo, R. (2003). Derecho Fiscal. (8ª ed.). México: Escuela Banca y Comercio.

Rivera Pérez Campos, J. (1982). Equidad y proporcionalidad de los impuestos. Cuarenta y cinco años al servicio de México. México: Tribunal Fiscal de la Federación.

Robbins, Stephen P. y Coulter, Mary. (2014). Administración. (12ª ed.). México: Pearson.

Rocha Díaz, S. (1990, julio). Estudio de la fracción IV del artículo 31 constitucional y su interpretación jurisprudencial. Revista del Tribunal Fiscal de la Federación, año III

(31). pp. 33-40.

Rodríguez Lobato, R. (1986). Derecho Fiscal. (2ª edición). México: Oxford.

Serra Rojas, A. (1977). Derecho Administrativo, doctrina, legislación y jurisprudencia. México: Porrúa. Recuperado de:

http://www.inap.org.mx/portal/images/RAP/derecho%20administrativo%20vol%201.pdf

Serra Rojas, A. (2013). Derecho Administrativo. Segundo Curso. (26ª ed.). México: Porrúa.

Vázquez López, A. y Calderón Vázquez, F. (s. f.). Antología de estudio para la asignatura Derecho Fiscal, UNAM. Recuperado de:

http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/2005/contaduria/4/1452.pdf
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Cuadro para actividad 2

Formas de extinción de la obligación fiscal (ejemplos)

Ejemplo 1 Ejemplo 2 Ejemplo 3 Ejemplo 4 Ejemplo 5

Características

Requisitos de procedencia

Fundamento legal