UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ÁREA PROFESIONAL
CURSO: AUDITORIA IV
TITULAR: DR. MARCO ANTONIO VELEZ GONZALEZ
AUXILIAR: CHRISTIAN ARCHILA
EDIFICIO S-3
SALÓN: 215

LABORATORIO No. 3
EJECUCIÓN Y SUPERVISIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA

No. Carne Nombres y apellidos Punteo

1 201010672 Jairon Ariel de Paz Ramos 10
2 201710482 Asbel Fernando Chanay Arias 10
3 201712718 Kevin Josue Solares Rojas 10
4 201505149 Jackelin Carolina Girón Canté 10
5 201605386 Jeanifer Paola Álvarez 10
6 201606639 Munir Antonio Marroquín Toledo 10
7 201617180 Marlon Fernando Martinez Ramos 10
8 201712997 Andrea Gabriela Morataya Marroquín 10
9 201704745 Elsa Susana Caal Asíg 10
10 201605379 Pitt Alexander Molina Melgar 10

GUATEMALA 15 DE SEPTIEMBRE 2020

 P. T. CI - SUMINISTROS
Hecho AM Fech 12-09-
a: 2020
Revisado MV Fech 13-09-
a: 2020
Chocolatoso, S.A

Ejecución de Auditoría
AUDITORIA INTERNA
Departamento de suministros industriales

Ejecución de Auditoria

INTERNA OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA:

 Determinar de manera eficiente los procedimientos para la adquisición y

compras de insumos y materiales indispensables para la producción de la
Empresa Chocolatosa, S.A.
 Establecer un stock mínimo y máximo de materia prima de acuerdo con el nivel
de pedidos o solicitudes de productos para la Empresa Chocolatosa, S.A.
 Establecer y verificar que los procedimientos y que la producción sea su
máxima capacidad evitando que en la Empresa Chocolatosa, S.A caiga en atraso
o incumpla con entregas de productos o contratos.
 Capacitar al personal antiguo y nuevo en todos los procedimientos establecidos
por la Empresa Chocolatosa, S.A.

REALIZACIÓN

 Solicitar y revisar el cumplimiento de los procedimientos de compra para los insumos y materia
prima para el departamento de producción y otros.
 Verificar los registros de materia prima entregado a la planta de producción determinando las
capacidades reales de la empresa.
REGISTROS SIGNIFICATIVOS(HALLAZGOS) Y PLAN DE ACCIÓN

1. No existe un encargado de compras en el departamento de Producción.

Criterio: Debe de distribuirse las funciones para no concentrar la o sobre cargar a un solo
colaborador.
Condición: No hay encargado en el departamento de producción de las compras en dicho
departamento y el jefe de planta no se da abasto.
Causa: Falta de establecimiento de un encargado o auxiliar de compras para el departamento
de producción por parte de la administración.
Efecto: Al concentrar demasiadas responsabilidades o funciones en un solo colaborador, no
se permite dar abasto con la supervisión o corroboración de que los procedimientos sean
realizados según lo establecido por la administración y evitar el incremento en el tiempo
improductivo de la empresa.
Plan de Acción: La administración debe de establecer, delegar o contratar un encargado de
compras para el departamento de producción, que se realice la adquisición de los insumos,
suministros y materia prima indispensable para la producción de los productos, que pueda
llevar control del abastecimiento y no parar la producción.

2. Falta de Capacitación al Personal.

Criterio: El personal que labora en la empresa debe estar en constantes capacitaciones para
que conozca los métodos y procedimientos de solicitud de insumos y materia prima.
Condición: Hay operarios nuevos los cuales no conocen los procesos de solicitud de materia
prima por falta de capacitación.
Causa: No se les ha brindado a los nuevos operarios una capacitación en base al manual de
procedimientos establecido por la administración para que conozcan los procesos de
solicitud de material.
Efecto: Por la falta de conocimiento de los procesos puede ocasionar un atraso en la
solicitud y compra de materia prima, debido a que se pueden realizar de manera errónea o
incorrecta, provocando atrasos en la producción, o paro de la planta.
Plan de Acción: Realizar una inducción al personal nuevo y capacitaciones constantes para
 todo el personal, para los procedimientos que se realicen en la solicitud de insumos y
materiales, sean elaborados de manera eficiente y eficaz (El departamento de Recursos
Humanos debe brindar la inducción como la capacitación y el manual de procedimientos).

3. No existe un encarga de analizar los resultados de la capacidad de la maquinaria y la

efectividad de los operarios.
Criterio: Para verificar los resultados sobre el control de calidad y estadísticas de capacidad
de maquinaria y efectividad de los operarios es indispensable delegar un responsable que
pueda supervisar y asegurar el mejor rendimiento posible.
Condición: No se cuenta con un encargado de analizar los resultados de capacidad de la
maquinaria ni la efectividad de los operarios.
Causa: No se cuenta con el personal correspondiente y necesarios para la realización de
todos los procedimientos en la planta de producción, para optimizar al máximo el tiempo y
los recursos en el cumpliendo de las ordenes de fabricación.
Efecto: No establecer un supervisor encargado de verificar que la maquinaria y materia
prima sea utilizada de manera apropiada, y que el personal no cumpla con los tiempos de
producción establecidos puede ocasionar atrasos en la producción.
Plan de Acción: Delegar un supervisor de producción que se encargue de verificar y llevar
control de las estadísticas y generar reportes de ejecución y control del tiempo de
producción.

4. Las solicitudes de compra se realizan cuando no se cuenta con stock de materia prima
Criterio: La solicitud de materia prima es un procedimiento que se deba hacer antelación a
quedar se sin los insumos necesario o acabar la materia prima para continuar con la
producción.
Condición: Las solicitudes de compras lo realiza un operario nuevo y se hacen cuando no
hay stock de materia prima.
Causa: El responsable de realizar las compras como no es nuevo no ha tenido oportunidad
de recibir su capacitación sobre los procedimientos para la adquisición de materia prima,
existiendo una falta de control sobre la materia prima consuma generando un atraso en la
solicitud.
Efecto: Generar solicitud de compra cuando ya no se cuenta con materia prima provoca un
paro en la producción y atrasos en las entregas de pedidos, no inducir al nuevo personal de
 compras según el manual de procedimientos establecido puede generar errores o
incorreciones en el proceso de adquisición como equivocarse en la compra de materia prima.
Plan de Acción: Inducir al personal nuevo de compras de cómo realizar los procesos según
el manual de procedimientos y orientar lo a realizar las compras con proveedores que
cumplan todos los estándares de calidad, delegar un encargado del control de materia prima
consumada que pueda realizar las solicitudes de material ante las pocas existencias de
materia prima, por lo menos con 5 días de antelación, debido que el proveedor demora 3 días
en hacer la entrega a la empresa.

5. Solo el jefe de compras firma las solicitudes de compras

Criterio: Para evitar robo, extravío o cualquier tipo de fraude como errores en las solicitudes
por parte del encargado de compra, de las requisiciones de material de la planta de
producción, deben de pasar las requisiciones por los jefes inmediatos de producción y
compras para el visto bueno.
Condición: Solo el jefe de compras firma las solicitudes de compra de materia prima
Causa: Debido a que no está establecido un jefe en la sección de compras de la planta de
producción, y que pueda apoyar a las funciones del jefe de producción, para la autorización y
firmas de la solicitud de compras.
Efecto: Puede provocar fraude o cometer errores en la autorización de las solicitudes de
compras debido a que el jefe de planta no tiene la certeza de si la compras son correctas
según las necesidades de la planta de producción.
Plan de Acción: Delegar un jefe de sección de compras para el departamento de producción
con experiencia en el puesto para las solicitudes de órdenes de compras para que firme junto
con el jefe de producción de visto bueno.

6. Dependencia a un solo proveedor

Criterio: No debe tenerse dependencia a un solo proveedor.
Condición: Se depende únicamente de un solo proveedor para toda la materia prima que es
necesaria e indispensable para la planta y demora 3 días en entregarla.
Causa: La sección de compras y el encargado no ha actualizado la cartera de proveedores.
Efecto: Debido a que pueda considerar fraude si en dado caso los precios fueran muy altos o
materia prima de baja calidad, o pueda ocasionar un paro de producción si es que en dado
caso no cuenta con la materia prima, y si el pedido no se realiza con antelación debido a los
3 días puede ocasionar un atraso en la planta.
Plan de Acción: La sección de compras debe actualizar su cartera de proveedores y realizar
3 cotizaciones para la compra de materia prima, buscando que sea buena calidad, buenos
precios y ante todo de tenga la materia prima disponible en el momento que la empresa lo
necesite y evitar atrasos o paros en la producción, como faltar a la entrega de las órdenes.

P. T. CI - SUMINISTROS
Hecho AM Fech 12-09-
a: 2020
 Revisa MV Fech 13-09-
do a: 2020
Chocolatoso, S.A
Cuestionario de control interno
AUDITORIA INTERNA
Departamento de suministros industriales

N
o. Preguntas Respuestas
¿Conocen los encargados de compras los
No hay Respuesta en el
1 procedimientos de adquisición de suministros y
departamento de producción
materia prima?
¿La sección de compras cuenta con un supervisor o
2 jefe que verifique que los procedimientos son No hay jefe de Compras
realizados debidamente?
¿Cuentan con la documentación correspondiente
Se cuenta con la documentación
3 para la realización de compras y documentos de
ordenada
respaldo de presente año?
Se tiene la documentación de la
¿Cuenta con registro y documentación de la capacidad de las maquinarias y se
capacidad de la maquinaria y efectividad de los sabe que efectividad de los operarios,
4 operarios y análisis de la utilización apropiada y la cual se encuentra debidamente
eficiente de los suministros entregados a la planta de ordenada, pero no se cuenta con
producción? quien analice los suministros
entregados a la planta.
Las solicitudes de compras lo
¿Cuenta con un stock mínimo de productos para realizan un operario nuevo y se
5 realizar la solicitud y compra de materia prima para hacen cuando no hay stock de
no atrasar o parar la producción? materia prima y otros relevantes para
la producción de los pedidos
¿Existe un cartera de proveedores actualiza
Únicamente cuentan con un
mensualmente para conocer el estatus de los mismo,
6 proveedor que demora 3 días en
y que la planta de producción no se atrase o pare en
llevar la materia prima o suministros.
la ordenes?

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO Andrea Gabriela Morataya Marroquín

PUESTO Encargado del área de Suministros

FECHA 12-09-2020
Chocolatoso, S.A P. T. CI - SUMINISTROS
Hecho AM Fech 12-09-
Diagrama de flujo de procesos a: 2020
AUDITORIA INTERNA
Departamento de suministros Revisa MV Fech 13-09-

industriales

DIAGRAMA DE FLUJO PROCESO DE COMPRAS DE SUMINISTROS

Inicio

Jefe de compras
Solicitar cotizaciones

Aprobación
Jefe de compras

Jefe de compras
Seleccionar proveedor

Aprobación
Jefe de compras

Recepción y control de Jefe de compras

insumos

Aprobación
Jefe de compras

Entrega de insumos a Jefe de compras

solicitante de la empresa

Final
Chocolatoso, S.A P. T. CI - SUMINISTROS
Hecho AM Fech 12-09-
Plan de supervisión de auditoria a: 2020
AUDITORIA INTERNA
Departamento de suministros industriales Revisa MV Fech 13-09-

FECHA DE SATISFACTORIO
INICIA CONCLUYE COMENTARIOS
VERIFICACIÓN SI /NO
2-sep-20 8:00 am 4:00 pm El programa de auditoria avanza con
SI
normalidad
3-sep-20 8:00 am 3:30 pm SI Se logran avances con el auditor

4 al 4- sep-20 8:00 am 4.00 pm Los hallazgos han sido documentados

SI

8-sep-20 3:00 pm 4:00 pm SI Se realizó el reporte de hallazgos

9-sep-20 8:00 am 11:00 am Revisión de papeles de auditoria

SI

10-sep-20 8:00 am 11:00 am Revisión de informe

SI

11-sep-20 8:00 am 11:00 am Se cierra con éxito la auditoria

SI

PLAN DE SUPERVISION DE AUDITORIA