CONTABILIDAD Y FINANZAS-UNT

APUNTES IMPORTANTES DEL IGV

IGV: ES EL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS QUE GRAVA LA CAPACIDAD ADQUISITIVA DE
LOS CONTRIBUYENTES.

CADENA DE VALOR AGREGADO: EN CADA PARTE DE LA CADENA SE BUSCA GANAR, POR LO

TANTO SE AUMENTA LA BASE IMPONIBLE, LO CUAL CONLLEVA A AUMENTA EL VALOR DEL IGV,
LO CUAL ES PAGADO POR EL CONSUMIDOR FINAL, DEBIDO QUE LA EMPRESA ES TAN SOLO UN
INTERMEDIARIO.

BASE IMPONIBLE: ES AQUEL MONTO SOBRE EL CUAL SE VA A CALCULAR EL TRIBUTO.

EL IGV CON EL IMPUESTO A LA RENTA SON LOS PILARES DE RECAUDAMIENTO DE LOS

TRIBUTOS EN EL PERÙ.

RECUERDA QUE EXISTEN 3 REGIMENES DEL IGV:

CASO PRÀCTICO DE LOS REGIMENES DEL IGV:

DETRACCIÒN: COMPENSA CALQUIER TRIBUTO

PEPITO S.A.C REALIZA UN SERVICIO A LA EMPRESA JAIMITO S.A.C POR EL VALOR DE LA 1000
SOLES, EL CONTADOR DE JAIMITO S.A.C SABE QUE AL SER UN SERVICIO SE REALIZA LA
DETRACCIÒN ASÌ QUE REALIZA EL DEPOSITO DE 900 SOLES A SU CUENTA BCP DE PEPITO S.A.C
Y 100 SOLES A SU CUENTA DEL BANCO DE LA NACIÒN(TASA DE DETRACCIÒN PARA ESTE CASO
10%).

LA DETRACCIÒN CONSISTE EN DESTINAR UNA PARTE DEL PAGO DE UNA OBLIGACIÒN QUE
TENEMOS CON UN PROVEEDOR A SU CUENTA EN EL BANCO DE LA NACIÒN.

REGIMEN DE RETENCION:

BATMAN TIENE LA OBLIGACIÒN DE PAGARLE A SUPERMAN 1000 SOLES PERO, BATMAN ES

AGENTE DE RETENCIÒN (3%) POR LO CUAL PROCEDE A RETENERLE 30 SOLES Y SOLO LE
CANCELA 970 A SUPERMAN, RECORDANDO QUE ESOS 30 SOLES QUE SUPERMAN DEJA E
PERCIBIR LE SIRVE COMO UN CREDITO FISCAL PORQUE ES COMO SI HUBIERA REALIZADO UN
PAGO A CUENTA DE IGV.

REGIMEN DE PERCEPCION:

JUANITO COBRA A PEPITO LOS 100 SOLES QUE LE DEBE PERO, JUANITO ES AGENTE DE
PERCEPCIÒN POR LO TANTO SE LE AGREGA UN 2% AL PRECIO DE VENTA. ENTONCES JUANITO
LE COBRA A PEPITO 1020, A PEPITO LE SIRVE ESOS 20 SOLES PAGADOS DE MAS COMO
CREDITO FISCAL POR QUE ES COMO SI PAGARA POR ADELANTADO.

IMPORTANTE: EL REGIMEN DE PERCEPCIONES E ISC SON ANTICONSTITUCIONALES DEBIDO

QUE SE GRABA TRIBUTO SOBRE TRIBUTO.
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RECORDEMOS QUE QUIEN NOS DA DRECHO A CREDITO FISCAL SOLO SON FACTURAS O TICKER
EMITIDOS POR MAQUINA REGISTRADORA, LAS BOLETAS NO DAN DERECHO A CREDITO FISCAL
A MENOS QUE PROVENGAN DE UN PROVEEDOR DEL RUS.

MONTO MINIMO DE DETRACCION 700 SOLES.

POSIBLES PREGUNTAS DEL IGV PARA SU EXAMEN:

1. REGIMENES DEL IGV

2. QUE ES LA EXONERACIÒN NATURAL
3. DIFERENCIA ENTRE EXONERACIÒN Y INAFECTACIÒN
4. QUE CONTIENE EL TUO DEL IGV
5. QUE ES LA DETRACCIÒN
6. QUE ES LA RETENCIÒN
7. QUE ES LA PERCEPCIÒN
8. DAME UN EJEMPLO DE EXONERACIÒN Y UN EJEMPLO DE INAFECTACIÒN EN LA
ACTUALIDAD.
9. QUE ES LA CADENA DEL VALOR AGREGADO.
10. QUE GRAVA EL ISC