UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELASQUEZ

FACULATAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

MONOGRAFÍA DE CONTABILIDAD PÚBLICA INTEGRADA - 2020

La Municipalidad Provincial de Piura, en el departamento Piura, creada mediante

Ley 15220 de fecha 12 de febrero de 1910
La Municipalidad Provincial de Piura, sustentada en la voluntad y elección ciudadana,
es el órgano de gobierno local, con personería Jurídica de derecho público, autonomía
política, económica y administrativa en los asuntos de su competencia, con sujeción a las
leyes y disposiciones que, de manera general y de conformidad con la Constitución Política
del Perú, regulan las actividades y funcionamiento del sector público; así como a las normas
técnicas referidas a los servicios y bienes públicos y, a los sistemas administrativos del
Estado que por su naturaleza son de observancia y cumplimiento obligatorio.
La Municipalidad Provincial de Piura, ejerce jurisdicción exclusiva sobre el territorio de
la Provincia de Piura y el distrito del mismo nombre, ubicado en la Av. Argentina, N° 120 de la
Provincia de Piura.
Cuyos objetivos es fortalecer la prestación de los servicios municipales esenciales de
saneamiento del medio ambiente, agua potable, alcantarillado, limpieza, alumbrado público,
postas sanitarias, menudos de abastos, registro civil, seguridad, promoción cultural,
empresarial y turismo en el ámbito de la jurisdicción provincia de acuerdo a la Ley orgánica
de municipalidades N° 27972
Representación de la municipalidad de Piura por el Alcalde Ing. Luis Bustamante
Carpio, elegido por voto popular, y digno representante del pueblo de Piura.
La Municipalidad en mención, tiene cuentas corrientes en el Banco de la Nación,
según el siguiente cuadro:

a) Se tiene saldos en el Banco de la Nación en las siguientes Ctas.

Nº CTA. CTE. RUBRO DENOMINACION IMPORTE

0733-053315 00 Sub cuenta recursos Ordinarios
0733-053320 9 Cta. Cte. RDR-CUT 100,000.00
0733-053325 13 Cta. Cte Donaciones-CUT 10,000.00
0733-053330 13 Cta. Cte. Transferencias –CUT 10,000.00
0733-053335 07 Cta. Cte. FONCOMUN – CUT 200,000.00
0733-053340 08 Otros Impuesto Municipales - CUT 10,000.00
0733-053345 18 Canon,Sob Canon Reg, Rent Aduan y Partic. 8,050,000.00
    TOTAL 8,380,000.00

1. La Unidad de Contabilidad reapertura los libros principales y auxiliares de

Contabilidad en cumplimiento al instructivo Nº 01 “DOCUMENTOS Y LIBROS
CONTABLES”, registrando el Inventario Inicial al 01 de Enero del 2020, de
acuerdo al siguiente detalle:
Balance de Inventario al 01de enero del 2020 de la Municipalidad Provincial de Piura.

          ACTIVO   S/ S/
ACTIVO CORRIENTE    
  CAJA Y BANCOS   8,380,000.00
  RDR-CUT 100,000.00  
  Donaciones-CUT 10,000.00  
  Transferencias-cut 10,000.00  
  FONCOMUN- Rd-CUT 200,000.00  
  Otros Impuesto Municipales - Rd- CUT- 10,000.00  
  Canon, Sob Canon, Regal, Rent de Aduan y particip-CUT 8,050,000.00  
  SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO   152,325.00
  Papelería y Útiles de Oficina 46,725.00  
  Materiales de Limpieza 57,100.00  
  Libros, Revistas y otros bienes impresos 19,650.00  
  Agropecuario, Ganadero y de Jardinería 4,445.00  
  Otros 12,750.00  
  De vehículos 11,655.00  
  CARGAS DIFERIDAS   10,000.00
  Encargos entregados 10,000.00  
TOTAL ACTIVO CORRIENTE   8,542,325.00
ACTIVO NO CORRIENTE    
  EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS   19,732,180.00
  Edificios Administrativos 14,616,770.00  
  Instalaciones Sociales y culturales 2,223,460.00  
  Otras Estructuras 2,891,950.00  
  ACTIVOS NO PRODUCIDOS   2,873,030.00
  Terrenos Urbanos 2,873,030.00  
  VEHICULOS MAQUINARIAS Y OTROS   4,682,915.00
  Para transporte terrestre 1,521,260.00  
  Mobiliario de Oficina 1,450,000.00  
  Equipo Informático y de Comunicaciones 502,515.00  
  Maquinaria, Equipo y Mobiliario de otras Instalaciones 1,209,140.00  
  ESTUDIOS Y PROYECTOS   139,380.00
  Elaboración de Expedientes Técnicos 139,380.00  
  OTROS ACTIVOS   353,235.00
  Bienes Culturales 264,235.00  
  Software 89,000.00  
  DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS   -3,903,280.00
  Edificios o Unidades no Residenciales -2,541,005.00  
  Otras Estructuras -178,815.00  
  Vehículos -426,880.00  
  Maquinaria, Equipos, Mobiliario y otros -756,580.00  
   
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE   23,877,460.00
TOTAL ACTIVO   32,419,785.00
  PASIVO    
  PASIVO CORRIENTE    
  CUENTAS POR PAGAR   115,750.00
  Servicios 61,750.00  
  Bienes 54,000.00  
 TOTAL PASIVO CORRIENTE   115,750.00
PASIVO NO CORRIENTE    
  REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENIFICIOS POR PAGAR   1,341,350.00
  Principal 26,350.00  
  Régimen Laboral Nº 728 1,315,000.00  
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE   1,341,350.00
  PATRIMONIO    
  HACIENDA NACIONAL   34,282,600.00
  Capitalización Hacienda Nacional Adicional 34,282,600.00  
  HACIENDA NACIONAL ADICIONAL   4,682,340.00
  Donaciones de Capital Recibidas 112,985.00  
  Traspasos y remesas de Capital Recibido 4,569,355.00  
  RESULTADOS ACUMULADOS   -8,002,255.00
  Déficit Acumulados -8,002,255.00  
TOTAL PATRIMONIO   30,962,685.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO   32,419,785.00
     
                 

2. Según Resolución Municipal Nº 240-2019-MPP, de fecha 28 – 12-2019 se aprueba

presupuesto institucional de apertura de ingresos y gastos:
 Fuente Financiamiento Recursos Ordinarios 5 ,000,000.00
 RDR- CUT 2,000,000.00
 Donaciones – CUT 1,000,000.00
 Transferencias -CUT 2,000,000.00
 FONCOMUN 3,000,000.00
 Impuestos Municipales – CUT 500,000.00
 Canon, Sobre Canon, Regalías, Rentas Aduaneras y Part. 15,000,000.00

3.- La Unidad Ejecutora 6660, con fecha 02-01-2020, Según Contrato Nº 001-2019 – MPG
contrata un personal para apoyo en la elaboración de estudios de pre inversión para la obra Mi
Colegio por la suma de S/10 500.00 con cargo al rubro 07 Fondo de Compensación Municipal
(FONCOMUN), que el mismo ha sido cancelado girándose CH/ Nº 1015202530-1

4.- con fecha 03-01-2020 se incorpora saldo de balance de las fuentes de financiamiento y
rubros correspondientes.

5.- Con fecha 02-01-2020, se capta ingresos, S/G Recibo de Ingresos Nº 01, por varios
conceptos en la fuente de financiamiento 2 RDR –rubro 09 RDR-CUT, que a continuación se
detalla:5
* Impuesto al Patrimonio vehicular S/ 12,000.00
* Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos 22,000.00
* Multas por infracciones Tributaria 5,000.00

6.- La Municipalidad Provincial de Piura, para el mes de Enero recibe recursos del
Gobierno por concepto de Compensación Municipal la suma de S/ 150,000.00

7.- Con Fecha 05-01-2020 se adquiere del Proveedor “LIBRERÍA EL SOL EIRL” con Ruc
Nº 20223725578; Papel Bond A4 de 75 gramos en la cantidad de 50 millares, por un total de S/
1,250.00, Fuente Financiamiento 1 Recursos Ordinarios
* Meta 26 Gestión Administrativa
 Nº de la Orden de Compra Nº 001 y fue emitida el 05 de Enero. 2020
 Nº de la Factura es 02-00881 de fecha 05 de Enero
  Comprobante de Pago Nº 001 de fecha 05 de Enero.2020, por S/ 1,250.00, girándose
cheque Nº 10152530-2, y es pagado por el Bco. de la Nación
 Tipo de Operación en SIAF-SP : N
 Rubro : 00 RO
 Clasificador Presupuestal : 2.3.1.5.1.2

8.- Con Fecha 06-01-2020 se elabora la Orden de Servicios Nº 001, para efectuar el pago
por concepto telefonía fija s/g recibo Nº 0255- 12345 a cargo de Telefonía del Perú SAA. con
RUC 20100017491 , afectación presupuestal en la meta 26 gestión administrativa y girándose
Cheque Nº 10152532-5 ; por la suma de S/ 540.00 con comprobante de Pago Nº 002 de fecha
06-01-2020, con fuente de Financiamiento 1 Recursos Ordinarios y pagado por el Bco. de la
Nación
 Tipo de Operación en SIAF-SP : N
 Rubro : 00 RO
 Clasificador Presupuestal : 2.3.2.2.2.2

9.- Se elabora la planilla de viáticos Nº 001 y Orden de Servicio Nº 003, al Servidor de la

Institución Sr. Luis Torres Calsin, el 10-01-2020, para que viaje al MEF en comisión de servicios
para sustentar ampliación de Créditos Presupuestarios, para lo cual se destina para pasajes y
gastos de transportes por la suma de S/ 980.00 soles y viáticos y asignaciones por comisión de
servicios por la suma de S/ 960.00, dichos gastos son ejecutados con fuente de financiamiento,
Recursos Directamente Recaudados, y meta 026, girado con Che/ Nº 10152533-1 y
Comprobante de Pago 005 de 10-01-2020 y el 18-01-2018 efectúa la rendición de viáticos
 Tipo de Operación : AV
 Rubro : 09 RDR
 Clasificador Presupuestal : 232121 1,250.00
232122 960.00

10.-Registro Contable, de fecha 19 -01-2020 por el pago de servicios básicos, con fuente
financiamiento Recursos Ordinarios que a continuación se detallan:

______________________________________________________________________________
O/S PROVEEDOR MONTO C/P CHEQUE
01 Electro Perú LUZ 10,500.00 05 720-10152534-5
02 EMSA Urubamba AGUA 5,102.00 06 720-10152535-6
03 Telefónica del Perú TELEFONO 2,200.00 07 720-10152536-7
TOTAL 17,802.00

11.- S/G O/C Nº 002, por la suma de S/ 20,000.00 de fecha 21-01-2020, se adquiere hojuela
de avena (alimentos ) de Industrias alimentarias el SOL SAC, con RUC 20123456784, para el
programa de vaso de leche, se emite, atiende y se distribuye la compra de alimentos para
programa vaso de leche, luego se emite comprobante de pago Nº 07 el 21-01-2020, con fuente
de financiamiento, Recursos Ordinarios (RO), la cancelación de la deuda se hizo mediante la
transferencia electrónica a CCI Nº 12345678912345678914 del proveedor , se hace la retención
del 10% de IGV, (DETRACCIONES) del cual se gira un cheque Nº25354559-2 a nombre de
SUNAT/BANCO DE LA NACION, y por consiguiente se entregó el Comprobante de retención al
proveedor.

12.- Registro Contable por prestación de servicios de Registro Civil, según Recibo de
Ingresos N° 02 de fecha 22-01-2020- por la suma de S/ 10,020.00, que el mismo es depositado
con T-6 a la cuenta RDR- CUT.

13.- Con fecha 22-01-2020, se apertura Fondo Fijo para Caja Chica, para gastos urgentes
necesarios según Resolución de Alcaldía N° 26-2020-MPP con fuente financiamiento 1
Recursos Ordinarios, Rubro 00 Recursos Ordinarios, Afectando a la Meta: 038 DESARROLLO
DE PLANEAMIENTO DE LA GESTIÓN por el Importe de S/. 6,000.00, responsable del
manejo de Fondo para pagos en efectivo Sr. Luis Carlos Torres, para lo cual se gira cheque N °
10152537-8 y C/P N° 008 de fecha 22-01-2020, según detalle:
 CLASIF. DENOMINACIÓN IMPORTE
GASTO
2.3.1.1.1.1 Alimentos y bebidas para consumo humano 1,400.00
2.3.1.99.1.99 Otros bienes 1,600.00

2.3.2.7.1.99 Otros Servicios similares 1,800.00

2.3.2.2.4.1 Servicios de publicidad 1,200.00
TOTAL 6,000.00

14.- Con fecha 28 de enero del 2020, responsable del Fondo Fijo de Caja Chica, efectúa la
rendición correspondiente por el fondo otorgado.

15.- Según O/S N° 06 de fecha 28-01-2020- se efectúa el pago S/G C/P N° 10 y cheque N°
25354560-2, a la orden de "LOS LEONES EIRL" con RUC N° 202255458891 por concepto de
servicios de seguridad y vigilancia, por la suma de S/ 8,500.00 con factura N° 002-365, con
fuente financiamiento RDR.

16.- Se efectúa el pago S/G C/P N° 09 de fecha 28-01-2020 y cheque N° 10152538-1, por
la suma de S/ 9,200.00, por concepto de alquiler de inmueble, que contrat ó la institución a la
empresa "EL CONDOMINIO FELIZ" por alquiler de local administrativo correspondiente del
mes de enero del 2020. Con fuente de financiamiento Recursos Ordinarios.

17.- Según O/S N° 05 de fecha 25-01-2020 se paga con C/P 10 y cheque N° 10152539-2,
por concepto de servicios de empastado de los registros contables S/G B/V N° 001-50 de
impresiones "EL SOL" con RUC 20125869521, por la suma de S/ 4,200.00, con fuente
financiamiento recursos ordinarios

18.- el 30-01-2020 Se cancela dieta a los regidores por el importe de S/ 15,000.00, con
retención del impuesto a la renta de cuarta categoría del 10%. La cancelación se hizo con la
fuente financiamiento RDR. Con la cuenta corriente que la institución tiene en el Banco de la
Nación.

19.- Se registra y se aprueba la Certificación N° 0003 y compromiso anual N° 003

correspondiente a la adquisición de Suministros de Funcionamiento en el presente año fiscal
2020, para ello la Unidad de Logística ha emitido el Memorándum N° 022-2020-LOG- ABAS.

DETALLE DE LOS SERVICIOS FF CLSIFIC GASTO IMPORTE

Útiles de Oficina 00 2.3.1.5.1.2 10,000.00
Herramientas 00 2.3.1 99.11 11,000.00
Combustible 00 2.3.1.3.1.1 14,000.00
TOTAL 35,000.00

20.- Con fecha 28 de Enero se emite la planilla de haberes N° 001-.2020 afectando con
fuente financiamiento de RO, en las siguientes cadena de gastos ( Se incluye Escolaridad)

Cadena de Descripción de la Específica de Gastos Importe

Gastos
2.1.1.1.1.1 Personal Administración Nombrado (Régimen Público) 12,560.00
2.1.1.1.1.4 Personal con Contrato a Pazo Indeterminado (Régimen 284,174.00
Lab Priv) _j
2.1.1.1.1.5 Personal con Contrato a Plazo fijo (Régimen Labor. 337,165.00
Privado)
 2.1.1.9.1.3 Bonificación Por Escolaridad) 140,253.00
Remuneración bruta 774,152.00
RETENCIONES
CONCEPTO 2.1.1.1.1.1 2.1.1.1.1.4 2.1.1.1.1.5 TOTAL
Impuesto a la 5ta Categoría 8,063.00 3,675.00 11,738.00
Sistema Nacional de Pensiones 429.00 4,246.00 5,102.00 9,777.00
Seguro de vida 2.00 28.00 52.00- ' 82.00
AFP 965.00 29,596.00 35,057.00 65,618.00
Descuentos Judiciales 2,500.00 1,350.00 3,850.00
Descuentos en favor de Cooperativas 199.00 4,060.00 2,702.00 6961.00
TOTAL RETENCIONES 1,595.00 48,493.00 47938.00 98,026.00

21.- Se registra y aprueba la Certificación N° 0005 y compromiso anual correspondiente al

pago de la Cuota Patronal de la panilla de haberes en el presente año fiscal del 2020, para
ello la unidad de Recursos Humanos ha emitido el Memorándum N° 35-2020-RH, por la suma
de S/120,000.00, con fuente financiamiento RO - afectando presupuestalmente a 2.1.3.1.1.5.

22.- Se registra la depreciación del período del Inmueble Maquinaria e Equipo-

Infraestructura pública e inversiones intangibles, según Directiva Nº 005-2016-EF/51.01,
según detalle:
Edificio (local de la Institucional) 12,150.00
Activos intangibles 1,200.00
Computadoras de la Institución 11,500.00
Vehículos de la institución 10,700.00
Estructuras 15,110.00

23.- Se registra la Provisión por Compensación por Tiempo de Servicios al 31 de Marzo del
2020- del Personal de la Entidad
Personal - Régimen laboral DLg 276 15,200.00
Personal - Régimen Laboral DL 728- 8,300.00

24.- con fecha 25 de marzo del 2020- e realiza la captación de ingresos por la Venta de
Bases en un proceso de selección, según recibo de Ingreso N° 003 recaudándose por la
suma de S/ 4,520.00, resultado de la venta es depositado a -RDR- CUT.

25.- Con fecha 20 de Marzo del 2020- se entrega anticipo por planilla viáticos N° 002 con
fuente financiamiento RDR, al Sr. Rolando Catacora Quiñonez, por comisión de servicio a la
ciudad de Lima – Ministerio de Transportes, de cual se gira cheque Nº 10152540-8 y
Comprobante de Pago Nº 11 Racionalización por comisión de Servicios de cuerdo al siguiente
detalle
Pasajes aéreos S/ 1,150.00
* Alojamiento, alimentación y movilidad 1,300.00
NOTA.- dentro del plazo establecido efectúa la rendición correspondiente.

26.- Se emite, se atiende y se paga la Orden de Compra N°0003, de fecha 04-04-2020 por
la adquisición de 2,500 galones de combustible, cada galón S/ 12.50 del grifo Sol, S/G Fact
N° 0025-152 –efectuándose el pago vía giro electrónico – abono a su CCI Nº
12345678912345678922, del proveedor S/G comprobante de pago N° 12, para el
funcionamiento de las unidades de transporte, según requerimiento realizado por la Unidad
de transporte. Adquisición en mención de con RUBRO FONCOMUN,

27.- En fecha 05-02-2020, se recibe donación en efectivo por la suma de S/ 3,500.00, del
Sr. Ramón Pilco Condori, para implementar el programa de vacaciones útiles. Que dicha
suma es depositada en la Cta.Cte. de RDR-CUT.

28.- Según Orden de Compra Nº 04 de fecha 25-03-2020 se Adquiere una camioneta 4x4
Toyota, de la empresa TOYOTA PERU SAC, S/G Factura Nº E001-025, por la suma de S/
145,000.00, con rubro 08 Impuestos municipales, que a la fecha ha entregado el proveedor a
la municipalidad y no se ha efectuado la cancelación,
29.- Con fecha 25-04-2020, se recepciona los recibos por Servicios Básicos del mes por
concepto de Energía Eléctrica. Por lo que se elabora la Orden de Servicios N° 06, con fuente
financiamiento Recursos Ordinarios, la orden de servicio en mención no tiene calendario de
pagos para su giro correspondiente.
• Recibo N° 0002-45878569 por S/ 3,530.00
» Recibo N° 0002-45878444 por 2,150.00
° Recibo N° 0002-45878587 por 1,880.00
. Recibo N° 0002-45878624 por 3,450.00
. Recibo N° 0002-45878534 por 1,45100
. Recibo N° 0002-45878721 por 1,298.00
30.- con fecha 19-04-2020, Se repara escritorios que se encontraban en mal estado, dicho
trabajo lo realiza el carpintero Sr. Luis Camacho Pérez, con RUC 10125467891, por lo que nos
emite su recibo por Honorarios Profesionales N° E001 - 26, de acuerdo al Orden de Servicio N°
07, por el importe de S/ 1,500.00, y comprobante de pago Nº 13, emitida con fuente
financiamiento RO, el cual ha sido girado con cheque N° 10152541-7 a cargo del Bco. de la
Nación.

31.- con fecha-20-04-2020 Se registra la transferencia de la cuenta bancaria RDR a la CUT-

RDR, por el importe de SI. 3,500.00 S/G informe N° 22-2020-Tesoreria, S/G Estados Bancarios~
del Banco de la Nación.

32.- El 25-04-2020 Se emite, se atiende y se paga la Orden de Compra N° 004 a la orden de

INFOTEL IRL s/g Fact. N° 02-4584 y Comprobante de Pago N° 14, por la adquisición de 3
computadoras marca HP - I7 a S/ 4 000.00 C/U, con fuente financiamiento RO. La cancelación
de la deuda se efectúa vía abono a CCI del Proveedor

33.- el 26-04-2020 Según Nota Abono Virtual del Banco de la Nación, y Recibo de Ingreso
N° 04 de fecha 30-04-2020 se Registra la captación, de intereses generados en la cuenta de
recursos directamente recaudados - CUT, por el importe de S/ 380.00

34.- Con fecha 30-04-2020, La Unidad de Contabilidad recepciona los Pedidos

de Comprobantes de salida de N° 05 al 12 que sustentan el Egreso de bienes corrientes y de
capital en el almacén en el presente mes de abril de acuerdo al siguiente detalle:
100 galones de combustible cada galón a S/ 12.50
35 millares de papel bond de 75 gramos A4 cada millar 24.00
45 Tarros de leche gloria cada tarro 3.00
02 millares de fólderes manila tamaño A4 cada millar 380.00
10 bolsas de detergente - Ariel cada uno 2.50
02 computadoras HP-Í7 cada uno 3,500.00
10 escobillones para limpieza cada uno 10.00
25 archivadores de palanca - tamaño oficio cada uno 5.00

35.- el 30-04-2020 Se cancela dieta a los regidores por el importe de S/ 15,000.00, con
retención del impuesto a la renta de cuarta categoría del 10%. La cancelación se hizo con la
fuente financiamiento RDR. Con la cuenta corriente que la institución tiene en el Banco de la
Nación.

36.- La Municipalidad, recibe transferencias y/o recibe recursos del Gobierno por concepto
de Fondo de Compensación Municipal por la suma de S/ 80,000.00, en fecha 02-05-2020

37.- En fecha 30-05-2020, la municipalidad recauda por concepto de Impuesto Predial por la
suma de S/10,000.00, que el mismo es depositado al banco de la Nación
38.- La Municipalidad, según informe de la Oficina de Patrimonio, compró un automóvil en
fecha 02-01-2020, valorizado en S/ 80,000.00. Corresponde realizar la depreciación por dicho
mes utilizando el método de línea recta.
Valor de compra S/ 50,000.00
Tasa de depreciación 10%
Depreciación Mensual 416.66

39.- La municipalidad posee un terreno, cuyo valor en libros asciende a la suma de S/

800,000.00, adquirido el 01 de abril del 1990, el mismo que cuenta con una tasación realizada
el 01 de mayo del 2020, asciende a S/ 25 000,000.00 SOLES, efectuar el tratamiento contable.

40.- La Municipalidad posee un terreno cuyo valor en libros asciende a la suma de S/

500,000.00 soles, adquirido el 03-01-1995, el mismo que no cuenta con tasación, y cuyo valor
arancelario al 30-05-2020, asciende al importe de Sí 1 500,000.00 soles. Calcular la revaluación
del importe del terreno

41.- con fecha 30-05-2020, mediante Resolución Directoral N° 335-2020 la municipalidad

recibí una transferencia de capital (vehículo totalmente nuevo) del Pliego 0888, por la suma de
S/ 100,000.00. Efectuar la operación complementaria.

42. La Municipalidad recibió de la empresa Construyendo nuestro país, una carta fianza del
banco Comercial por la suma de S/ 300,000.00 por concepto de fiel cumplimiento. Por otro lado
se sabe que el proveedor no renovó la carta fianza dentro de los plazos establecidos. En tal
sentido, la unidad la municipalidad ejecutó dicha carta fianza.

43. Con fecha 15 de Julio del 2020, la Municipalidad de Piura, paga los servicios de
elaboración de estudios de pre inversión (Mejoramiento de la Institución educativa secundaria
San José) al arquitecto Luis Condori Colque por la suma de S/ 50,000.00, con cargo al rubro 07
Fondo de Compensación Municipal. Cabe señalar que el pago al contratista se efectúa
mediante medios electrónicos – código de cuenta interbancaria (CCI) Así mismo, se tiene
conocimiento que dicho perfil, tras haberse declarado viable la obra de construcción del Centro
Educativo, bajo la modalidad de contrata se inició en Agosto del presente año.

44. Con fecha 16 de Julio del 2020, la Municipalidad de Piura Recibió en calidad de
donación de la empresa LABORATORIOS CBlAM SRL. Medicamentos para la asistencia social
valorizados en S/ 25,000.00. En tal sentido, la Municipalidad emitió la Resolución de Alcaldía Nº
00777-MP, aceptando dicha donación, así mismo el sistema de abastecimientos generó la Nota
de Entrada a almacén (NEA) Nº 002.

45. En fecha 20 de julio, la municipalidad recibió en calidad de donaciones de la Embajada

Colombia prendas:
* Vestuarios 50,000.00
* calzados 100,000.00
En tal sentido, la municipalidad emitió la Resolución de Alcaldía Nº 00080-MP, aceptando dicha
donación, y de igual manera, la oficina de abastecimientos generó NEA 003

46. La Municipalidad de Piura Practicó el inventario selectivo al cierre del II Trimestre y se

encontró en el rubro de Papelería en general valorizado en S/ 8,000.00.cabe señalar que, según
los registros contables, se tiene en dicha cuenta la suma de S/ 4,000.00, por lo que se evidenció
un sobrante de inventarios por la suma S/ 4,000.00

47. La municipalidad en fecha 15 de agosto del presente ejercicio, recibió recursos por
concepto de Plan de Incentivos a la Mejora y Modernización Municipal por la suma de S/
350,000.00 y se procedió a gastar de la siguiente manera:
* Proyecto de inversión pública S/ 230,000.00
* Contratación CAS para la oficina de asesoría jurídica S/ 20,000.00

48. La Municipalidad de Piura, con cargo al fondo de compensación municipal

(FONCOMUN) Y bajo la modalidad de contrata, construyó un local comunal por la suma de S/
200,000.00 con la finalidad de alquilarlo, quedando claro que dicho local califica como
propiedades de inversión

49. Con fecha 17de agosto del presente año, contrata a un personal para apoyo en la
elaboración de estudios de pre inversión para la obra “MI ESCUELA EXCELENTE” pagándose
por dicho contrato la suma de S/ 85,000.00, con cargo a la fuente de financiamiento 5 Recursos
determinados, rubro 07 Fondo de Compensación Municipal.

50. La Municipalidad acuerda celebrar un convenio de préstamo del Banco de la Nación por
la suma de S/ 500,000.00 para la construcción de una losa deportiva ubicado en el centro
poblado de América, el cual será pagado en el periodo de un año (agosto- 2020-Agosto 2021).
Esta operación constituye una operación de endeudamiento de corto plazo, debido a que el
periodo de pago abarca dos ejercicios presupuestales. Así mismo los intereses generados
producto del préstamo bancario asciende a S/ 28,150.00.

SE SOLICITA
• Registrar los asientos contables según sea el caso (operaciones complementarias y/o
registros administrativos)
• Efectuar la mayorización (Libro Mayor) de los asientos del Libro Diario a todo dígito
• Formular la hoja de trabajo - HT1- Balance constructivo
• Formular los asientos de determinación de resultados, cierre patrimonial y cierre
presupuestal
• Formular las Notas a los Estados Financieros y notas a los estados Presupuestarios
• Formular los Estados Financieros y presupuéstales.

Fecha de presentación del trabajo 21 de setiembre del 2020.