Universidad Mariano Gálvez de Guatemala, Santa Cruz del Quiche.

Facultad de Ciencias Económicas, Contaduría Pública y Auditoría.

032918 Contabilidad y Organización Bancaria LABORATORIO No. 3.
Catedrático: Tulio Alberto Morales Monterroso.

Con la información que se le da a continuación se le pide: a) Partidas

de Diario.

1.) El corresponsal en NEW YORK, remite télex, por una transferencia,

u orden cablegráfica de US$ 1,800.00, que el señor “C”, le envía al
señor “B”, para pasar a recogerla a nuestras oficinas.

2.) Se presentó el señor “B”, a recoger su transferencia la cual se le

cancela con un cheque de caja, a una tasa de cambio del 7.35, por 1.

3.) El Almacén el Elegante, solicita una carta de crédito para efectuar

un pago en New York, a su proveedor, fabrica del Norte, S.A., por US$
10,178.00, para lo cual deja un depósito en garantía del 10%, del
valor en quetzales, comisión del 1%, y télex por valor de Q. 150.00, la
tasa de cambio aplicada es del 7.48.

4.) El Almacén el Elegante se presenta a cancelar el 50% de su carta

de crédito cobrándose intereses del 18%, en 60 días. Pago efectuado
en efectivo.

5.) Se reciben de nuestro corresponsal en New York 200 cheques de

viajero de US$ 500.00, c/u, 500 cheques de viajero de US$ 100.00
c/u, para su venta.

6.) Se venden 20 cheques de viajero de US$ 500.00, y 25 cheques de

viajero de US$ 100.00, a la tasa del 7.48, pagados en efectivo.

7.) El señor “Z”, presenta una solicitud de crédito fiduciario, por valor
de Q. 42,000.00, siendo los codeudores o fiadores el señor “A” y “B”,
dicho, crédito fue autorizado por la junta directiva.

8.) Se presenta el señor “Z”, el crédito ha sido escriturado y se

entregó el testimonio que formalizo el préstamo, en donde consta que
se cobrara una tasa de interés del 22%, anual.

9.) Se emite cheque de caja a favor del señor “Z”, por retiro del
préstamos concedido por Q. 42,000.00.

10.) El crédito fue autorizado con vigencia del 1 de enero del año
20XX al 31 de diciembre 20XX, calcular y contabilizar los intereses
correspondientes al mes de enero 20XX.
11.) El señor “Z”, se presenta a cancelar los intereses
correspondientes al mes de enero, como un abono a capital de
Q. 3,500.00, en efectivo.

12.) El señor “Z”, se presenta con fecha 28 de febrero a cancelar su

crédito así como sus intereses, en efectivo.

13.) Con carta de pago se devuelve la escritura que se tenía en

custodia y liberación de la garantía.

14.) El Señor Mario Miranda, solicita crédito por valor de

Q. 150,000.00, con garantía prendaria, la cual fue valuada en
Q. 400,000.00, de acuerdo con la resolución de la Junta Directiva, el
crédito fue aprobado, ocasionando gastos de valuación de Q. 1,000.00,
dicho crédito será entregado en 4 pagos de Q. 37,500.00, de acuerdo a
fechas estipuladas en el contrato, la tasa de interés será del 24%.

15.) El señor Mario Miranda, cancela en efectivo el valor de los gastos

por valuación.

16.) Al finalizar el mes de enero se efectúa el cálculo de los intereses,

como fue estipulado en lo escriturado, solamente sobre el saldo
retirado.

17.) El señor Mario Miranda cancela en efectivo el valor de sus

intereses.

18.) Prestamos en cuenta corriente: El señor “H”, solicita un crédito

en cuenta corriente, por valor de Q. 300,000.00, con garantía
hipotecaria, a un año plazo, intereses del 20%, hipotecando un
inmueble el cual es valuado en Q. 700,000.00, cobrándose por la
valuación Q. 2,000.00, como también el 1%, por vigencia del crédito
lo cual fue pagado en efectivo.

19.) Con fecha 1 de enero se presenta el cliente a retirar

Q. 150,000.00, lo cual fue cancelado con cheque de caja.

20.) El Señor “H”, se presenta con fecha 10 de enero y abona al

préstamo Q. 30,000.00.

21.) Al finalizar el mes de enero se efectúan los cálculos de los

interese en 31 días, al 20%, anual.

22.) El día primero de enero la directiva autorizo que fueran

descontadas cuatro facturas cambiarías del Almacén el Ciprés, así: No.
2030 con vencimiento el 31/01/20XX, por Q. 10,000.00, No. 2035,
por Q. 7,000.00, con vencimiento el 28/02/20XX, No. 2036, por Q.
15,000.00, con vencimiento el 31/03/20XX. Aceptadas por el señor
Alberto Méndez Orozco, a una tasa del 25% de interés anual.

23.) A fin del mes de enero se presentó el señor Alberto Méndez

Orozco, a cancela la primera factura cambiaría No. 2030.

24.) Con fecha 20 de febrero se presenta a cancelar los demás

documentos, con cheque de otros bancos.

25.) El 28 de febrero se efectúa arqueo de caja al receptor pagador

“A”, detectándose un faltante de Q. 560.00. Contabilizar el faltante y
la liquidación del faltante.

26.) El 31 de marzo se efectúo arqueo de caja al encargado de Moneda

Extranjera, encontrándose un faltante de US$ 100.00. Los dólares
fueron adquiridos a la tasa de cambio de 7.30. Contabilizar el faltante
y la liquidación del mismo.

27.) Se efectúa arqueo de caja al receptor pagador “B”,

determinándose un sobrante de Q. 225.00. Contabilizar el faltante y la
liquidación del mismo.

28.) Se efectúa arqueo de caja al encargado de Moneda Extranjera,

determinándose un sobrante de US$ 150.00., la tasa de cambio de
adquisición es del 7.35. Contabilizar el faltante y la liquidación del
mismo.

29.) Se compra un terreno para uso del banco cuyo valor de acuerdo a
escritura de compraventa es de Q. 200,000.00. Pago realizado con
cheque de caja.

30.) En el terreno se construye un edificio para uso de la Sucursal del

Banco, entregándose un anticipo de Q. 1,000,000.00, al Arquitecto
“Y”, para compra de materiales, pago de mano de obra y trámites para
la construcción, siendo cancelado con cheque de caja, lo cual será
liquidado conforme al avance de la obra.

31.) El arquitecto “Y”, presenta liquidación de la primera fase de la

construcción del edificio, por los gastos de mano de obra, compra de
materiales, tramites de construcción y honorarios profesionales por
Q. 725,350.00.

32.) Al finalizar la construcción el Arquitecto “Y”, presenta su

liquidación definitiva por Q. 354,870.00, por materiales, mano de
obra, honorarios profesionales, pagándose la diferencia con cheque de
caja y procediéndose a liquidar definitivamente la obra.

33.) El Banco cuenta con los siguientes activos Edificios

Q. 2,900,350.00, Mobiliario y Equipo Q. 385,672.00 con valor residual
de Q. 15,000.00, Vehículos Q. 282,934.00, con un valor de rescate
Q. 12,000.00, Equipo de Computación Q. 675,891.00, Sistemas
Informáticos Q. 273,689.00, depreciarlos por el método de línea recta
de acuerdo al porcentajes legal en tres meses.

34.) Se da un anticipo por compran diez computadoras por valor de

Q. 4,500.0, cada una más el valor de los programas Q. 35,000.00,
pagándose el 40% con cheque y el resto a 30 días. Un vehículos Panel
Toyota Modelo 2020 Q. 220,000.00. Pagándose el 50%, con cheque de
caja y el resto a 30% días plazo.

35.) Entregan e instalan el equipo de computación con sus programas

correspondientes, cancelándose con cheque de caja, el saldo
pendiente de pago.

36.) Entregan el vehículo Panel Toyota Modelo 2020, cancelándose el

saldo pendiente de pago con cheque de caja.

37.) Depreciar los activos comprados anteriormente en el porcentaje

legal en un mes.

38.) Pasado dos años el equipo de computación tiene una depreciación

acumulada de Q. 43,999.70, se compra diez computadoras nuevas por
valor de Q. 50,000.00, más el valor de los nuevos programas por
Q. 40,000.00, por lo cual nos reciben el equipo viejo en Q. 6,900.00,
pagando con cheque de caja la diferencia, realizar las operaciones
contables.

39.) El Banco “C”, alquila o arrenda un edificio por valor de

Q. 8,500.00, mensuales, además alquila mobiliario y equipo por valor
de Q. 2,600.00, mensuales y vehículos para uso de la empresa por
Q. 10,000.00, mensuales, contrato por arrendamiento de los muebles
e inmuebles, lo firman por un año, el pago se efectúa anticipadamente
con cheque de caja.

40.) Se constituye el fondo fijo de caja chica por Q. 6,000.00, para lo

cual se emite cheque de caja a favor del Encargado.

41.) El encargado de caja chica presenta su liquidación en donde

detalla los gastos efectuados en base a las facturas y comprobantes
correspondientes así:
Por reparación de vehículos, Q. 150.00, Envió de Correspondencia
estados de cuenta Q. 120.00, Servicios telefónicos Q. 450.00,
Publicidad y Propaganda Q. 290.00, Reparación de un escritorio
Q. 132.00, Mantenimiento y limpieza de una computadora Q. 80.00,
Pago de Energía Eléctrica y Agua Potables Q. 180.00, fletes de
encomienda Q. 50.00. Todos los gastos fueron reintegrados al
encargado por medio de cheque de caja.

42.) Se pagan sueldos de acuerdo a planilla así:

Sueldos Ordinarios Q. 175,000.00, Sueldos extraordinarios
Q. 36,000.00. Bonificación Q. 5,000.00, se efectúan las retenciones
de la cuota laboral del IGSS y provisión de la cuota patronal, como
deducciones de impuesto sobre la renta por Q. 2,500.00, a las
personas afectas.

43.) Provisionar aguinaldos, indemnizaciones y bono 14, sabiendo que

los sueldos mensuales son de Q. 175,000.00, lo correspondiente a un
mes.