PILOTO DE AUDITORÍA TRIBUTARIA

Asignatura:
Procedimiento tributario

Estudiante:
Jaqueline Quelal Basante
María Alejandra Beltrán
Gina Mallerly Barreto López
NRC: 6743

Tutor (a):
José Gregorio Vásquez

Bogotá D.C
Septiembre de 2020

LIQUIDACIÓN OFICIAL
En el ámbito tributario, la liquidación oficial de revisión es el acto administrativo en el que la
DIAN se encarga de discutir teniendo en cuenta la revisión de los impuestos que administra;
una vez el contribuyente haya presentado la respuesta al requerimiento especial – notificación
que se envía desde la DIAN al contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante,
cuando considera que la declaración lleva inconsistencias o errores y necesita ser corregida-
en estos casos la DIAN modifica algunos valores inicialmente declarados por el
contribuyente por diferencias de criterios y aplicación de normatividad dando paso a la
corrección de la declaración inicialmente presentada.

el artículo 710 del Estatuto Tributario hace énfasis de que “dentro de los seis meses
siguientes a la fecha de vencimiento del término para dar respuesta al Requerimiento
Especial o a su ampliación, según el caso, la Administración deberá notificar la liquidación
de revisión, si hay mérito para ello.”

El término de 6 meses que tiene la Dian para notificar la liquidación oficial de revisión se
puede suspender en los siguientes casos:

● Por la práctica de una inspección tributaria.

● Cuando se practique inspección contable a solicitud del contribuyente.

Si la Dian no notifica la liquidación oficial de revisión dentro de la, la liquidación privada

presentada inicialmente por el contribuyente, o la declaración de corrección provocada que
pudo presentar en respuesta al requerimiento especial, quedará en firme.

Así lo señala el artículo 714 del estatuto tributario es claro al decir que: «También quedará en
firme la declaración tributaria, si vencido el término para practicar la liquidación de revisión,
ésta no se notificó.»

Contenido de la liquidación oficial

El artículo 712 del estatuto tributario señala que la liquidación de revisión debe contener lo
siguiente:
 ● Fecha: en caso de no indicarse, se tendrá como tal la de su notificación.
● Período gravable a que corresponda.
● Nombre o razón social del contribuyente.
● Número de identificación tributaria.
● Bases de cuantificación del tributo.
● Monto de los tributos y sanciones a cargo del contribuyente.
● Explicación sumaria de las modificaciones efectuadas, en lo concerniente a la
declaración.
● Firma o sello del control manual o automatizado.

Contra la liquidación oficial de revisión, el contribuyente puede interponer el recurso de

reconsideración en un plazo de dos meses contados a partir de la fecha en que se le
notifica la liquidación de revisión.

Es importante que el recurso de reconsideración se presente dentro de la oportunidad legal,

toda vez que su presentación extemporánea hará que la Dian lo admita, impidiéndole al
contribuyente agotar la vía gubernativa.

Obligación sustancial y formal

La obligación tributaria sustancial hace referencia a la obligación de tributar, de pagar un
impuesto.
La obligación tributaria formal hace referencia a los procedimientos que el obligado debe
seguir para cumplir con la obligación sustancial.

Tiempos de firmeza

Una declaración adquiere firmeza cuando ha transcurrido el tiempo establecido por la ley
para que la Dian pueda cuestionar y modificar la declaración tributaria presentada por el
contribuyente.
La firmeza de las declaraciones tributarias impide que estas sean modificadas, tanto por la
Dian como por el contribuyente.

Dice el artículo 714 del estatuto tributario modificado por el artículo 277 de la ley 1819:
«TÉRMINO GENERAL DE FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. La
declaración tributaria quedará en firme sí, dentro de los tres (3) años siguientes a la fecha del
vencimiento del plazo para declarar, no se ha notificado requerimiento especial. Cuando la
declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea, los tres (3) años se contarán a
partir de la fecha de presentación de la misma.

Suspensión término de firmeza

El término de firmeza se suspende en algunos casos, y ello quiere decir que se da una pausa
que extiende el término de firmeza por el tiempo que dure la suspensión.

El requerimiento especial debe ser proferido por la Dian antes que la respectiva declaración
tributaria quede en firme, y el término para notificar el requerimiento especial se suspende en
los siguientes casos según el artículo 706 del estatuto tributario:

Cuando se practique inspección tributaria de oficio, por el término de tres meses contados a
partir de la notificación del auto que la decrete.
Cuando se practique inspección tributaria a solicitud del contribuyente, responsable, agente
retenedor o declarante, mientras dure la inspección.
Durante el mes siguiente a la notificación del emplazamiento para corregir.

¿A qué obedece una liquidación oficial?

obedece a las diferencias que en cuanto a la presentación de los impuestos se suceden entre la
DIAN y los contribuyentes y es el mecanismo para llegar a un acuerdo basado en las normas
tributarias en caso de existir corrección por error o inconsistencias de valores hallados en la
presentación de los impuestos y cuyo acto se da por terminado cuando se hace la presentación
final con la corrección a que dé lugar.

¿De qué forma está presente la ética en su actuar como asesor tributario?

Desde una perspectiva tanto ética, moral y legal algunos de los aspectos en los cuales el
actuar de un asesor tributario se encuentra involucrado no es otra diferente a velar por el
buen manejo contable, la interpretación de las diferentes normatividades y la adecuada
liquidación de los tributos a los cuales están obligadas las organizaciones a declarar; estas
responsabilidades generan un alto desafío para el profesional ya que existen ciertas
circunstancias que pueden llegar a generar dudas en las decisiones a ejecutar es por ello que
los lineamientos y directrices deben estar basados en la rectitud lo cual dará como resultado
un trabajo idóneo para un buen funcionamiento tributario y fiscal dentro la organización.
Crear en los contribuyentes la cultura de la presentación y pago oportuno de los impuestos
recalcando los beneficios que para la sociedad ofrece el hacer sus respectivos pagos.
Generar confianza en la actividad que realizan por medio de la buena asesoría prestada al
momento de brindar sus servicios
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

https://www.gerencie.com/liquidacion-oficial-de-revision.html
https://www.gerencie.com/firmeza-de-las-declaraciones-tributarias.html#:~:text=El
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https://contamos.com.co/liquidacion-oficial-de-revision/#:~:text=En%20el
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%20DIAN%20al