PRESUPUESTO

Diagnóstico presupuestal

Actividad #1

Rodrigo Salcedo
Yorlenys Urdaneta
Blas Guillen
Cindy Arrieta

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Administración en Seguridad y Salud en el Trabajo, Presupuesto (22306)

Corporación Universitaria Minuto de Dios, Carrera 53 #74-110, El Prado.

Contacto:

blas.guillen@uniminuto.edu.co

cindyarrieta.moron@uniminuto.edu.co

rodrigosalcedo.@uniminuto.edu.co

Yorlenys.urdaneta@niminuto.edu.co
Taller de análisis: Diagnóstico presupuestal

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos son una
herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de acuerdo con esta afirmación? Explique su
respuesta.
Sí, porque el presupuesto es una útil y poderosa herramienta para el desarrollo de esta tarea
tanto en el ámbito público como privado; no debiendo asociar este concepto a un mero
deseo, sino a los objetivos expresados en términos monetarios con los recursos o medios
necesarios para cumplirlos. Siempre existe una primera vez a la hora de elaborar el
presupuesto. Se debe comenzar por adecuarse a la planificación estratégica de la
organización, teniendo en cuenta los planes y objetivos a corto, mediano y largo plazo con la
posibilidad de abarcar otras perspectivas que no sea únicamente la financiera. Podemos
afirmar que es una herramienta exclusiva ya que el presupuesto comprende varios factores
que constituye una importante medida de control que facilita la dirección y coordinación de
los distintos departamentos de una empresa. La aplicación de los presupuestos en una
empresa se ha convertido en la base para la toma de decisiones a través de la planeación
coordinación y control.

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un presupuesto?

Explíquelos detalladamente.
Consiste en realizar un paso a paso lógico, que permita establecer una guía para el proceso
presupuestal.

a. PRE- INICIACIÓN: (Diagnóstico interno y externo, objetivos, estrategias y políticas).

En esta etapa la cual se antecede a la elaboración se incluyen herramientas de evaluación y
gestión de recolección de información, debido a que se requiere un conocimiento de la
marcha de la empresa y el estado de la operación durante el periodo inmediatamente
anterior. Esto a fin de determinar y analizar las estrategias o las opciones de crecimiento para
interpretar los objetivos generales y específicos.

b. ELABORACIÓN: Es necesario conocer la información de todos los departamentos de la

empresa, en esta etapa se consolida toda la información que recolectó el responsable, se
cuantifican todos los datos y se inicia el proceso de sistematización de la información.
También se involucran todos los cálculos financieros y estadísticos.

c. EJECUCIÓN: El líder de presupuesto tiene una labor fundamental y es la de integrar a

las diferentes áreas a la construcción de metas trazadas en el presupuesto, de manera tal que
se pueda trasladar a cada uno de los niveles de la organización la interrelación existente
entre estos y la importancia dentro de la operación y el anterior a fin de cumplir con las
expectativas gerenciales de la organización. cabe resaltar que los integrantes del comité de
presupuesto deben controlar la ejecución según como lo hayan estipulado.

d. CONTROL: Establecer la realización de informes parciales y por áreas, de modo que el

equipo presupuestal o financiero sea el responsable de la consolidación y pueda cotejar de
manera oportuna el curso y los resultados de la operación empresarial con los datos que han
sido presupuestados. Esto a fin de identificar las posibles falencias que están afectando la
ejecución o desviación del presupuesto y lograr un ajuste oportuno.

e. EVALUACIÓN: En esta etapa se verifica y consolida todas las fases se deben conocer
cuáles fueron los aciertos y fallas que se tuvo para determinar si es necesario mejorar
procesos, técnicas o si definitivamente se debe cambiar los actuales e incluir innovación
tecnológica.

3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

En una empresa de salud para la planeación del año 2021 se decide una reunión con el área
administrativa y las partes involucradas en las actividades, Estos están basados en la historia
de la compañía, donde utilizan los datos para tomarlos como bases para así mirar sus
incrementos o disminución de acuerdo a como se encuentre el mercado en esos momentos y
así realizar los diferentes análisis. Los mecanismos también dependen de las metas de
desempeños, financiamiento por fórmulas, incentivos para financiar los resultados.

Luego de esto el líder del presupuesto debe ayudarse de los líderes de los procesos para que
las metas establecidas se cumplan dentro de los financiamientos, y se establezcan la
realización de informes parciales y por áreas, de modo que el equipo presupuestal o financiero
sea el responsable de la consolidación y pueda cotejar toda la información, con esta se
verifica y consolida todas las fases para así conocer cuáles fueron los aciertos y fallas que se
tuvo para determinar si es necesario mejorar procesos, técnicas o si definitivamente se debe
cambiar los actuales o incluir ayudas tecnológicas.

4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa presupuestal.

las ventajas que nos ofrece un programa presupuestal son las siguientes:
-Nos ayuda a anticiparnos al futuro de las actividades de la empresa.
-Nos permite tomar medidas preventivas, con base en los resultados de las cifras
presupuestales.
-Se analizan las alternativas de inversión y financiación de la compañía.
-Se tiene un control permanente de todas las áreas de la empresa.
-Se obtienen mejores resultados de las decisiones tomadas por las altas directivas de la
empresa.
-Podemos minimizar costos y maximizar utilidades.
-Nos permite tener pleno conocimiento de todas las áreas de la empresa, identificando
debilidades y fortalezas.
Las limitaciones de un programa presupuestal son las siguientes:
Están basadas en estimaciones, restricciones que obligan a la administración a utilizar
determinadas herramientas y estadísticas para reducir la incertidumbre al mínimo, ya que el
éxito de un presupuesto depende la contabilidad de los datos que se cuenta.
Debe ser adaptado constantemente a los cambios de importancia de la compañía. Lo que
significa que es una herramienta dinámica que debe adecuarse a cualquier inconveniente que
surja, ya que de otra manera perdería su sentido.
Su ejecución no es automática. Es necesario que en la organización se comprenda la utilidad
de esta herramienta, de tal forma que todos se convenzan de que ellos son los primeros
beneficiarios por su utilidad.
Es un instrumento que debe sustituir a la administración. Ya que uno de los problemas graves
que provocan el fracaso de las herramientas administrativas es creer que por sí solas pueden
llevar a las compañías al éxito.

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo de

aplicación, mediante un ejemplo.

Según la flexibilidad:

*Rígidos, estáticos, fijos o asignados: Estos se elaboran para un solo nivel de actividad. Una
vez alcanzado este, no se permiten los ajustes requeridos por las variaciones que sucedan. De
este modo se efectúa un control anticipado, sin considerar el comportamiento económico,
cultural, político, demográfico o jurídico de la región donde actúa la empresa. Esta forma de
control anticipado dio origen al presupuesto que tradicionalmente utilizaba el sector público.

*Flexibles o Variables: Son los presupuestos que se elaboran para diferentes niveles de
actividad y pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier momento. Estos
muestran los ingresos, costos y gastos ajustados al tamaño de operaciones manufactureras o
comerciales. Tienen amplia aplicación en el campo de la presupuestación de los costos, gastos
indirectos de fabricación, administrativos y ventas

Según el campo de aplicabilidad en la empresa:

*De operación o económicos: Se relaciona con la parte operativa de la empresa, es decir,

logística, ingresos no operacionales

*Financieros: Se relaciona con el presupuesto de las partidas del balance general,

principalmente por el presupuesto de tesorería que es el que genera movimiento de gran
número de cuentas.

-Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar de un

seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la empresa que, de
acuerdo con las cifras históricas, elaborará un presupuesto para el próximo período teniendo
en cuenta un incremento en las ventas del 35 % con relación al último período. Una vez
elaboradas las proyecciones por parte del contador, reunió en su oficina a los tres
vicepresidentes de la empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran de su
ejecución, sin dar tiempo para más discusiones.

-¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar presupuesto?

No se puede llamar presupuesto dado que la planeación de la empresa se debe hacer

teniendo en cuenta la estimación futura de las operaciones y los recursos, Esta se debe
elaborar para obtener los objetivos económicos y financieros en un periodo determinado, no
con la imponencia en la toma de decisiones propias y sin el equipo administrativo y
financiero de la empresa.

- Mencione al menos tres fundamentos en los que falló y explique brevemente por qué.

1. Toma en cuenta la decisión del porcentaje del presupuesto de la empresa: Cuando

elaboramos un presupuesto para nuestra empresa estamos planeando a futuro. En ese caso,
nos debemos preguntar cuánto pensamos vender, qué necesitamos hacer para lograrlo,
cuánto tenemos que gastar y, lo mejor de todo, sabremos cuánto vamos a ganar en un
determinado periodo.

2. Histórico para seleccionar el valor del presupuesto: Este se debe sacar de los gastos
fijados, de los objetivos y el análisis en situaciones o imprevistos con el histórico de años
anteriores, no con el presupuesto para el próximo período y con el incremento en las ventas
del 35 % sin la planeación adecuada.

3. Toma de decisiones sin el resto del personal administrativo y financiero: Para tomar el
control de la economía se debe permitir priorizar gastos, fijar objetivos, desarrollar
habilidades para analizar distintas situaciones y reaccionar de manera adecuada ante los
imprevistos que puedan surgir, por eso es necesario la opinión del grupo administrativo y
financiero de la empresa.
 BIBLIOGRAFÍA

Presupuesto enfoque para la planeación financiera edición 1 y 2.

Texto guía, Presupuestos: enfoque para la planeación financiera, capítulo 1, Díaz A, Parra R, López
L, 2016.