Se forma una sociedad anonima dedicada al giro de autotransporte, el nombre de la empresa transporte la mejor, s.a. de c.

Fecha Concepto Cuenta Cargo Abono

Banamex 741095 1,200,000.00 -
Almacen de Combustible 500,000.00 -
Refacciones y Accesorios 300,000.00 -
Acreditable pendiente 57,931.03 -
Eq. De Transporte 175,000.00 -
Edificio 900,000.00 -
Herremientas 100,000.00 -
Automoviles y Equipo de Reparto 15,000,000.00 -
Asiento de Apertura Eq. De Computo 17,068.97 -
3/1/2020
Refaccionaria Jimenez - 300,000.00
Autopronto - 100,000.00
Consultores Legales - 20,000.00
Aportaciones de los Socios - -
Raul Pitol - 8,000,000.00
Ricardo Noriega - 5,000,000.00
Manuel Trejo - 3,500,000.00
Juan Perez - 1,330,000.00
Total 18,250,000.00 18,250,000.00 $ -
Viajes Cristal 139,200.00 -
IVA Trasladado pendiente - 19,200.00
1.- La agencia de viajes cristal organiza una excursión a México, Agencia Transporte la Mejor - 120,000.00
los dias 09 AL 13 de marzo del 2018, la empresa de
3/3/2020
autotransporte le cobra la cantidad de $120,000.00 mas iva y Bancos 70,000.00 -
otorga crédito de 20 días y se recibe un anticipo por $70,000.00 Viajes Cristal - 70,000.00
IVA Trasladado pendiente 9,655.17 -
IVA Trasladado - 9,655.17
Total 218,855.17 218,855.17 -
La empresa de autotransporte compra acredito un autobús Equipo de Transporte 2,300,000.00 -
3/4/2020 volvo, por la cantidad de $2,300,000.00 + IVA , a la agencia de IVA Acreditable pendiente 368,000.00 -
volvo. Proveedor Volvo - 2,668,000.00
Total 2,668,000.00 2,668,000.00 -
La empresa de autotransporte recibe ingresos por concepto de Bancos 500,000.00
pasajes por la cantidad de $ 500,000.00 (iva incluido), los viajes
3/5/2020 con destino a puerto vallarta, acapulco, veracruz: organizado por Agencia Transporte la Mejor 431,034.48
nuestra empresa y se depositado en banco. IVA Trasladado 68,965.52
Total 500,000.00 500,000.00 -
 La empresa de autotransporte: compra 4 llantas, por la
cantidad $ 25,000 + MAS IVA, de la compra que corresponde a
la factura 151023, la empresa se paga un anticipo $12,500.00 ,
3/5/2020 con el cheque 001 y el resto a credito a la refaccionaria Jimenez.

ASIENTO 6
La empresa de autotransporte emite el cheque 002, a nombre
del chofer Miguel Angel Carrillo por concepto de viaticos por la
3/5/2020 cantidad de $6,000.00

ASIENTO 7

La empresa de autotransporte paga las cuotas de peaje, por la

3/6/2020 cantidad de $4,000.00 mediante trasferencia electronica. iva incluido

ASIENTO 8

La empresa de autotransporte paga la factura 14500 por

3/6/2020 concepto de diesel de $10,000.00 con el cheque 003. iva incluido

ASIENTO 9

La empresa de autotransporte renta un autobus a la universidad

tecnologica, por los dias 19,20 viaje a chichuahua, el pago se
efectua mediante trasferencia electronica por la cantidad
3/7/2020 $35,000.00

ASIENTO 10

6.- La empresa de autotransporte paga los salarios del personal

administrativo y choferes por la cantidad de $25,000.00 y se les
retiene a los empleados el ispt por la cantidad de $2,000 pagada
3/7/2020 con cheque 004

ASIENTO 11
 Se emite cheque 005 por la cantidad de $5,000.00, para el pago
de arrendamiento de la oficina central, Factura 14500, base
gravable $4,310.34, + iva 16%, retencion de las 2/3 partes del
3/8/2020 iva, retencion del isr del 10%.

ASIENTO 12
9.- La empresa turismo las flecha loca nos renta de un autobús
por 4 dias por $100,000.00 (iva incluido) y nos pagan con
3/9/2020 transferencia en electronica

ASIENTO 13

10.- Se emite cheque numero 0006, a la agencia volvos, el

3/9/2020 pago es por la cantidad de $75,000.00 (iva incluido)

ASIENTO 14
Se emite cheque numero 0007, para el pago de la factura
789013, por concepto de diesel, la cantidad es por $50,000.00
3/10/2020 (iva incluido) iva incluido

ASIENTO 15
La empresa de autotransporte paga las cuotas de peaje del
autobus por la cantidad de $10,000.00, por trasferencia
3/10/2020 electronica. (iva incluido) iva incluido

ASIENTO 16

La empresa de autotransporte paga el mantenimientos de los

autobuses, por la cantidad de $10,000.00 pagada con el cheque
3/10/2020 num. 0008 (iva incluido). iva incluido

ASIENTO 17

Se emite cheque numero 009, a nombre de la comision federal

de electricidad, para el pago la luz de la oficina por la cantidad
3/10/2020 de $1,000.00 (iva incluido) iva incluido
 ASIENTO 18
Se emite cheque numero 0010, anombre de la empresa telmex,
se paga telefono de las oficinas por la cantidad de $1,500.00 (iva
3/12/2020 incluido) iva incluido

ASIENTO 19

se pagan las cuotas y peaje del autobus por la cantidad de

3/12/2020 $2,000.00 (iva incluido) se pagan trasferencia electronica. iva incluido

ASIENTO 20

La empresa de autotransporte recibe un pago de la agencia de

viajes cristal, por la renta de autobús por la cantidad es de
$69,200.00 ( IVA INCLUIDO) se efectua el pago por trasferencia
3/12/2020 electronica.

ASIENTO 21

se emite cheque 011, para reembolso de viaticos de hospedaje

$3,000.00 y comidas por $2,000.00, de los operadores de autobus
3/12/2020 por la cantidad de $5,000.00 (iva incluido). iva incluido

ASIENTO 22
Se emite cheque numero 0012, para el pago de la factura 264791
por concepto de pago de diesel, por la cantidad de $5,000.00
3/12/2020 (IVA INCLUIDO) iva incluido

ASIENTO 23
Se emite cheque numero 0013, para el pago de la factura
3056780, por concepto de diese,l por la cantidad de $5,000.00
3/13/2020 (iva incluido) iva incluido

ASIENTO 24

Se emite cheque numero 0014, a nombre de la junta de agua , F

3/13/2020 256709, por la cantidad de $1,000.00 (iva incluido) iva incluido
 ASIENTO 25
Se emite cheque numero 0015 a la empresa telmex se paga la F
3579016 por concepto de internet, por la cantidad de $1,000.00
3/13/2020 (Iva incluido). iva incluido

ASIENTO 26

Se emite cheque 016, para el pago de sueldo y salarios del

personal administrativo y choferes por la cantidad de $25,000.00
3/14/2020 y se les retiene el 2,000 de ISPT.

ASIENTO 27

La empresa de autotransporte elabora una poliza para enviar al

costo de venta el combustible utilizado en el mes de febrero por
3/14/2020 la cantidad $400,000.00

ASIENTO 28

Se emite cheque 017 , para el pago de mantenimiento de equipo

3/14/2020 de transporte por la cantidad de $2,500.00 (iva incluido)

ASIENTO 29

Se emite cheque 018, a nombre de la refaccionaria jimenez para

el pago de lubricantes (se compro lucas, aceite para motor, filtro,
aditivo para gasolina, 1 aceite para botadores ), factura 10500,
3/15/2020 por la cantidad $1,500.00 (iva incluido).

ASIENTO 30
Se emite cheque 019, a nombre de la refeccionaria jiminez , se
compra de bujias, 2 juegos de tapetes) por la cantidad de
3/15/2020 $1,200.00 (iva incluido)

ASIENTO 31
Se emite cheque 20 a nombre de la refaccionaria Jimenez, por la
cantidad de $16,500.00 que corresponde a la liquidación de la
3/15/2020 factura 151023 iva incluido
 ASIENTO 32

La empresa organiza un viaje con destino Mexico, Acapulco, y

puebla, se recibe ingresos por la cantidad $200,000.00 en
3/17/2020 efectivo y se depositan al banco. iva incluido

ASIENTO 33

Se emite cheque 21 a nombre de la empresa volvo , por la

3/17/2020 cantidad de $500,000.00 abono a compra de autobus. iva incluido

ASIENTO 34
Se emite cheque 22 a nombre de la empresa auto pronto , por la
3/17/2020 cantidad de $50,000.00 iva incluido

ASIENTO 35

Se emite cheque 23 a nombre de la empresa Refaccionaria

3/18/2020 Jimenez , por la cantidad de $275,000.00. iva incluido

ASIENTO 36
Se emite cheque 24 a nombre de la empresa Consultores
3/18/2020 Legales , por la cantidad de $10,000.00 IVA INCLUIDO

ASIENTO 37
Se emite cheque 25, a nombre de la empresa Gazopronto por la
3/18/2020 cantidad de $5,000.00

ASIENTO 38

Se compra una impresora y computadora con valor $15,000.00,

3/18/2020 se paga mediante trasferencia electronica

ASIENTO 39

Se compra papeleria y utiles de oficina por la cantidad de

3/19/2020 $2,200.00, se paga mediante trasferencia electronica.
 ASIENTO 40
Se compra un equipo de transporte a credito con valor
3/19/2020 $175,000.00, al señor Miguel Martinez

ASIENTO 41

Se emite cheque 26 a nombre de Jose Luis Herrera, para el pago

3/19/2020 del servicio de radio comunicación por $5,000.00

ASIENTO 42
Se emite cheque 27 a nombre de Angel Perez para el pago de
3/20/2020 seguros y fianzas por $10,000.00

ASIENTO 43
Se emite cheque 28, Soriana para la compra de articulos para
3/20/2020 aseo $2,900.00

ASIENTO 44

Se emite cheque 29, Antonio Duarte, por la cantidad $2,000.00,

3/21/2020 pago del mantenimiento de equipo de computo

ASIENTO 45

Se emite cheque 30, a la empresa Seminarios de actualizacion

corporativa, iguala mensual de asesoria contable $5,000.00, pago
3/21/2020 del mantenimiento de equipo de computo

ASIENTO 46

Se emite cheque 31, por la cantidad $5,500.00 a nombre grajea

3/22/2020 chaparro jose Luis, por el concepto de equipo de seguridad.

ASIENTO 47

Se emite cheque 31, por la cantidad $10,500.00 a nombre

3/22/2020 Sanchez Hernandez Fernando, por concepto de refacciones.

ASIENTO 48
 Se emite cheque 32, por la cantidad de $5,500.00 gastos de
3/22/2020 viaje.

ASIENTO 49
Se emite cheque 33, por la cantidad de $2,500.00 gastos de
3/22/2020 hotel

ASIENTO 50
Se emite cheque 34, por la cantidad de $5,500.00 iguala de
3/23/2020 asesoria contable y financiera.

ASIENTO 51
Se realiza trasferencia electronica , por la cantidad de $5,500.00
3/25/2020 pago de la revision canina IVA INCLUIDO

ASIENTO 52
Se renta dos autobus por la cantidad $100,000.00, se paga
3/25/2020 mediante trasferencia electronica

ASIENTO 53
Se renta un autobus por la cantidad $50,000.00, nos pagan
3/25/2020 mediante trasferencia electronica

ASIENTO 54
Se emite cheque 35, por la cantidad $5,500.00 Para el pago de
3/26/2020 cuotas de peaje. IVA INCLUIDO

ASIENTO 55
Se emite cheque 36, por la cantidad $2,500.00 para el servicio de
3/27/2020 gruas. IVA INCLUIDO

ASIENTO 56
Se emite cheque 37, por la cantidad $12,500.00 por el concepto
3/27/2020 de Revision canina IVA INCLUIDO

ASIENTO 57
3/30/2020 SE PAGA NOMINA MENSUAL DE CHOFERES
SUELDOS DE CHOFERES $ 35,000.00
 BONOS DE ASISTENCIA $ 3,500.00
BONOS DE PUNTUALIDAD $ 3,500.00
IMSS $ 3,000.00
ISR SALARIO $ 2,000.00

ASIENTO 58

La empresa de autotransporte elabora una poliza para enviar al

costo de venta el combustible utilizado en el mes de marzo por la
3/30/2020 cantidad $100,000.00

ASIENTO 59
Elaborar un asiento contable para la cancelacion del iva
3/30/2020 acreditable.
200-01-1001
200-01-1002
ACREEDOR DIVERSO

310-01-1001
310-01-1002
310-01-1003
310-01-1004
$ -
 $ 5,539,696.55 $ 5,539,696.55
Concepto Debe haber
1
Banamex 741095 $ 1,200,000.00
Almacen de Combustible $ 500,000.00
Refacciones y Accesorios $ 300,000.00
Acreditable pendiente $ 57,931.03
Eq. De Transporte $ 175,000.00
Edificio $ 900,000.00
Herremientas $ 100,000.00
Automoviles y Equipo de Reparto $ 15,000,000.00
Eq. De Computo $ 17,068.97
Refaccionaria Jimenez 300,000.00
Autopronto 100,000.00
Consultores Legales 20,000.00
Raul Pitol $ 8,000,000.00
Ricardo Noriega $ 5,000,000.00
Manuel Trejo $ 3,500,000.00
Juan Perez $ 1,330,000.00

2
CLIENTES/VIAJES CRISTAL $ 139,200.00
IVA TRASLADADO PENDIENTE $ 19,200.00
VENTAS $ 120,000.00
2A
BANCOS $ 70,000.00
CLIENTES/VIAJES CRISTAL $ 70,000.00
IVA TRASLADADO PENDIENTE $ 9,655.17
IVA TRASLADADO $ 9,655.17
3
Automoviles y Equipo de Reparto/CAMION $ 2,300,000.00
IVA ACREEDITABLE PENDIENTE $ 368,000.00
ACREEDORES/VOLVO $ 2,668,000.00
4
BANCOS $ 500,000.00
* IVA TRASLADADO $ 68,965.52
VENTAS/PASAJE $ 431,034.48
5
Refacciones y Accesorios $ 25,000.00
IVA ACREEDITABLE PENDIENTE $ 4,000.00
ACREEDORES/REFACCIONARIA JIMENEZ $ 29,000.00
5A
ACREEDORES/REFACCIONARIA JIMENEZ $ 12,500.00
IVA ACREEDITABLE $ 1,724.14
IVA ACREEDITABLE PENDIENTE $ 1,724.14
 BANCOS $ 12,500.00
6
DEUDORES DIVERSOS $ 6,000.00
BANCOS $ 6,000.00
7
Gasto de cuotas de peaje $ 3,448.28
IVA acreditable $ 551.72
BANCOS $ 4,000.00
8
Gasto de combustible $ 8,620.69
IVA acreditable $ 1,379.31
bancos $ 10,000.00
9
BANCOS $ 35,000.00
IVA TRASLADADO $ 4,827.59
INGRESOS/RENTA DE AUTOBUS $ 30,172.41
10
GASTO DE SUELDOS Y SALARIOS $ 25,000.00
ISPT RETENIDO $ 2,000.00
BANCOS $ 23,000.00
11
GASTOS DE RENTA $ 4,310.34
IVA ACREDITABLE $ 689.66
IVA RETENIDO $ 459.77
ISR RETENIDO $ 431.03
BANCOS $ 4,109.19
12
BANCOS $ 100,000.00
IVA TRASLADADO $ 13,793.10
INGRESOS/RENTA DE AUTOBUS $ 86,206.90
13
ACREEDORES/VOLVO $ 75,000.00
IVA ACREDITABLE $ 10,344.83
BANCOS $ 75,000.00
IVA ACREEDITABLE PENDIENTE $ 10,344.83
14
GASTO DE COMBUSTIBLE $ 43,103.45
IVA ACREDITABLE $ 6,896.55
BANCOS $ 50,000.00
15
GASTO DE CUOTA DE PEAJE $ 8,620.69
IVA ACREDITABLE $ 1,379.31
BANCOS $ 10,000.00
16
GASTOS DE MANTENIMIENTO $ 8,620.69
IVA ACREDITABLE $ 1,379.31
BANCOS $ 10,000.00
17
GASTO DE ELECTRICIDAD $ 862.07
IVA ACREDITABLE $ 137.93
BANCOS $ 1,000.00
18
GASTOS DE TELEFONIA $ 1,293.10
IVA acreditable $ 206.90
BANCOS $ 1,500.00
19
GASTO DE CUOTA DE PEAJE $ 1,724.14
IVA acreditable $ 275.86
bancos $ 2,000.00
20
BANCOS $ 69,200.00
IVA TRASLADADO PENDIENTE $ 9,544.83
IVA TRASLADADO $ 9,544.83
CLIENTES/VIAJES CRISTAL $ 69,200.00
21
DEUDORES DIVERSOS $ 4,310.34
IVA ACREDITABLE $ 689.66
BANCOS $ 5,000.00
22
GASTO DE COMBUSTIBLE $ 4,310.34
IVA ACREDITABLE $ 689.66
BANCOS $ 5,000.00
23
GASTO DE COMBUSTIBLE $ 4,310.34
IVA ACREDITABLE $ 689.66
BANCOS $ 5,000.00
24
GASTO DE SERVICO DE AGUA $ 862.07
IVA ACREDITABLE $ 137.93
BANCOS $ 1,000.00
25
GASTO DE TELEFONO $ 862.07
IVA ACREDITABLE $ 137.93
BANCOS $ 1,000.00
26
GASTO DE SUELDOS Y SALARIOS $ 25,000.00
ISPT RETENIDO $ 2,000.00
BANCOS $ 23,000.00
27
COSTO DE VENTA
 28
GASTO DE MANTENIMIENTO $ 2,155.17
IVA ACREDITABLE $ 344.83
BANCOS $ 2,500.00
29
Refacciones y Accesorios $ 1,293.10
IVA ACREDITABLE $ 206.90
BANCOS $ 1,500.00
30
Refacciones y Accesorios $ 1,034.48
IVA ACREDITABLE $ 165.52
BANCOS $ 1,200.00
31
REFACCIONARIA JIMENEZ $ 16,500.00
IVA ACREDITABLE $ 2,275.86
IVA ACREEDITABLE PENDIENTE $ 2,275.86
BANCOS $ 16,500.00
32
BANCOS $ 200,000.00
IVA TRASLADADO $ 27,586.21
INGRESOS/VIAJES $ 172,413.79
33
ACREEDORES/VOLVO $ 500,000.00
IVA ACREDITABLE $ 68,965.52
IVA ACREEDITABLE PENDIENTE $ 68,965.52
BANCOS $ 500,000.00
34
ACREEDORES/AUTOPRONTO $ 50,000.00
IVA ACREDITABLE $ 6,896.55
IVA ACREEDITABLE PENDIENTE $ 6,896.55
BANCOS $ 50,000.00
35
ACREEDORES/REFACCIONARIA JIMENEZ $ 275,000.00
IVA ACREDITABLE $ 37,931.03
IVA ACREEDITABLE PENDIENTE $ 37,931.03
BANCOS $ 275,000.00
36
ACREEDORES/CONSULTORES LEGALES $ 10,000.00
IVA ACREDITABLE $ 1,379.31
IVA ACREEDITABLE PENDIENTE $ 1,379.31
BANCOS $ 10,000.00
37
GASTO DE COMBUSTIBLE $ 4,310.34
IVA ACREDITABLE $ 689.66
BANCOS $ 5,000.00
38
EQUIPO DE COMPUTO $ 12,931.03
IVA ACREDITABLE $ 2,068.97
BANCOS $ 15,000.00
39
PAPELERIA Y UTILES $ 1,896.55
IVA ACREDITABLE $ 303.45
BANCOS $ 2,200.00
40
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 150,862.07
IVA ACREDITABLE PENDIENTE $ 24,137.93
ACREEDORES MIGUEL MARTINEZ $ 175,000.00
41
GASTO DE TELECOMUNICACIONES $ 2,500.00
IVA ACREDITABLE $ 400.00
BANCOS $ 2,900.00
42
ACREEDORES/JUAN PEREZ $ 10,000.00
IVA ACREDITABLE $ 1,379.31
IVA ACREEDITABLE PENDIENTE $ 1,379.31
BANCOS $ 10,000.00
43
ARTICULOS DE LIMPIEZA $ 2,500.00
IVA ACREDITABLE $ 400.00
BANCOS $ 2,900.00
44
GASTO DE MANTENIMIENTO EQUIPO DE COMP $ 1,724.14
IVA ACREDITABLE $ 275.86
BANCOS $ 2,000.00
45
PAGO ASESORIA CONTABLE $ 4,310.34
IVA ACREDITABLE $ 689.66
BANCOS $ 5,000.00
46
GASTO DE SEGURIDAD $ 4,741.38
IVA ACREDITABLE $ 758.62
BANCOS $ 5,500.00
47
GASTO DE REFACCIONES $ 9,051.72
IVA ACREDITABLE $ 1,448.28
BANCOS $ 10,500.00
48
GASTOS DE VIAJE $ 4,741.38
IVA ACREDITABLE $ 758.62
BANCOS $ 5,500.00
49
GASTOS DE HOTEL $ 2,155.17
IVA ACREDITABLE $ 344.83
BANCOS $ 2,500.00
50
GASTOS DE ASESORIA $ 4,741.38
IVA ACREDITABLE $ 758.62
BANCOS $ 5,500.00
51
GSTO DE REVISION CANINA $ 4,741.38
IVA ACREDITABLE $ 758.62
BANCSO $ 5,500.00
52
BANCSO $ 100,000.00
IVA TRASLADADO $ 13,793.10
INGRESOS/RENTA DE AUTOBUS $ 86,206.90
53
BANCOS $ 50,000.00
IVA TRASLADADO $ 6,896.55
INGRESOS/RENTA DE AUTOBUS $ 43,103.45
54
GASTO DE CUOTA DE PEAJE $ 4,741.38
IVA ACREDITABLE $ 758.62
BANCOS $ 5,500.00
55
GASTO DE GRUAS $ 2,155.17
IVA ACREDITABLE $ 344.83
BANCOS $ 2,500.00
56
GASTO DE REVISION CANINA $ 10,775.86
IVA ACREDITABLE $ 1,724.14
BANCOS $ 12,500.00
57
GASTO DE SUELDOS DE CHOFERES $ 36,000.00
GASTO DE BONO DE ASISTENCIA} $ 3,500.00
GASTO DE BONO DE PUNTUALIDAD $ 3,500.00
IMSS $ 3,000.00
ISR SALARIO $ 2,000.00
BANCOS $ 38,000.00
58
60344.8276

2300000 368000 CREDITO