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APÉNDICE A LA CÉDULA DE COMUNICACIÓN DE LA DESVIACIÓN DE
CUMPLIMIENTO
DESVIACION DE CUMPLIMIENTO.
Con fecha 14 de junio de 2016, el Comité Especial adjudicó la buena pro de la Licitación Pública LP
N° 007-2016-MPA (Primera convocatoria) para la adquisición de camión cisterna para agua de
5000 mil galones del Proyecto “Mejoramiento de la Capacidad Operativa de la Municipalidad
Provincial de Ayacucho para la Ejecución y Mantenimiento de Infraestructura Pública en el Distrito
de Ayacucho” SNIP N° 204639 a la Empresa VOLVO PERU S.A, por la modalidad de ejecución
contractual de suma alzada por el importe de S/ 635 000,00.
Dos días después, el 16 de junio de 2016, el señor Oscar Pérez Olivares Gerente Municipal de la
Municipalidad Provincial de Ayacucho y el señor Segundo Aliaga Aliaga en representación de la
Empresa VOLVO PERU S.A., suscribieron el Contrato Gerencial N° 330-2016-GG-MPA de 16 de
junio del 2016 estableciendo en la cláusula quinta, 14 días calendario para la ejecución contractual,
el mismo que se computaría desde el día siguiente de firmado el citado contrato, cuyo vencimiento
de ejecución contractual estaba programada para el 30 de junio de 2016, tal como se muestra en el
cuadro siguiente:
CUADRO N. º 1
PLAZO DE ENTREGA DEL CAMION CISTERNA FMX 6X4 R
Propuesta técnica – Contrato Gerencial n. º 330-2016-
Bases integradas
Volvo Perú SA MPA
Máximo 20 días calendario 14 días calendario 14 días calendario (*)
Fuente : Bases integradas, propuesta técnica del único postor y Contrato Gerencial N°330-2016-GG-MPA
Elaborado por: Comisión Auditora.
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Dicho plazo tenía como término el 30 de junio de 2016, el cual no se cumplió debido a que el
contratista realizó la entrega formal de la maquinaria camión cisterna para agua de 5000
galones, recién el 11 de agosto de 2016, 42 días calendario de haberse cumplido el plazo
contractual sin mediar justificación alguna, faltando de esta manera el proveedor las
obligaciones establecidas en el Contrato Gerencial n.º 330-2016-GG-MPA,y la declaración
jurada sobre plazo de entrega de 8 de junio del 2016, mediante el cual se comprometió a la
entrega del bien en 14 días calendario, tal como se detalla en cuadro siguiente:
CUADRO N.º 2
DETALLE DE LOS DOCUMENTOS DE ENTREGA Y RECEPCION DE CAMION CISTERNA
DE 11 DE AGOSTO DE 2016.
Fecha de
N.º Descripción del documento entrega y Suscrito por los funcionarios y servidores
recepción
Fuente: Guías de remisión y acta de entrega y recepción y documentos remitidos por la empresa transportista y la Empresa VOLVO
PERU S.A.
Hecho por: Comisión auditora.
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Perfecto estado de funcionamiento del equipo, incluyendo todos los accesorios
necesarios; asimismo,
Acto seguido se llevó cabo la prueba operativa del equipo, encontrándose todo conforme”.
2. Guía de Remisión N° 102-22948 de 17 de junio de 2016 (motivo de traslado – venta), se
observa que se ha consignado como punto de partida: carretera Panamericana Sur Km.
23.88 y como punto de llegada Carretera Cusco – Abancay Km. 18 Predio Bellavista 7.7 Anta
Cusco, debiendo ser punto de partida Carretera Cusco – Abancay Km. 18 Predio Bellavista
7.7 Anta Cusco y como punto de llegada Jirón Constitución N° 626 – Ayacucho – Ayacucho,
lo cual corresponde a la guía de remisión N° 002-0079996 de 22 de junio de 2016 (Motivo
traslado – demostración), teniendo en cuenta que el traslado de camión cisterna fue de Lima
Cusco y Cusco Ayacucho. Es de señalar que el señor Rómulo R. Chambi Yupo instructor de
conducción de la empresa Automotriz Andina S.A., quien transportó el camión cisterna para
agua de 5000 galones, suscribió la guía de remisión – remitente N° 102-0022948
perteneciente a la empresa VOLVO PERÚ S.A., confirmando haber entregado a la
Municipalidad Provincial de Ayacucho la unidad y herramientas puntualizados en el referido
documento.
3. Documento S/N de 6 de julio 2017, emitido por la empresa Automotriz Andina S.A., (empresa
que transportó el camión cisterna), precisa que:
4. Documento S/N de 6 de setiembre 2017, emitido por la Empresa VOLVO PERÚ S.A,
representado por Marco Fernandez P. Gerente de Contabilidad, en el que se precisa lo
siguiente:
De acuerdo a los documentos descritos, se evidencia que la empresa VOLVO PERÚ S.A., ha
entregado formalmente el camión cisterna para agua de 5000 galones a la Municipalidad
Provincial de Ayacucho, el 11 de agosto de 2016, con un retraso injustificado de 42 días
calendarios después de vencido el plazo de ejecución contractual, de acuerdo alos plazos
detallados en el siguiente cuadro:
CUADRO N. º 3
CUADRO DE DETALLE DE INCUMPLIMIENTO INJUSTIFICADO.
Plazo de Término de plazo Entrega real Total días de
Suscripción de contrato
ejecución de ejecución del bien retraso
14 días 30 de junio del 11 de agosto 42 días
16 de junio del 2016
calendario 2016 del 2016 calendarios
Fuente: Bases integradas, propuesta técnica del único postor y Contrato Gerencial N°330-2016-GG-MPA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AYACUCHO
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
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Elaborado por: Comisión Auditora.
En consecuencia, el camión cisterna para agua de 5000 galones, fue entregado y recepcionado
con 42 días calendarios de retraso injustificado, estando este hecho sujeto a la aplicación y
cobro de penalidades, conforme se ha establecido en la cláusula duodécima del Contrato
Gerencial n.º 330-2016-GG-MPA, que al respecto prescribe:
a) Para plazos menores o iguales a sesenta (60) días, para bienes, servicios y ejecución de
obras: F = 0.40.
b) Para plazos mayores a sesenta (60) días:
b.1) Para bienes y servicios: F = 0.25.
b.2) Para obras: F = 0.15.
(…)
Esta penalidad se deduce del pago final, o si fuera necesario, se cobra del monto resultante
de la ejecución de garantía de fiel cumplimiento.
Cuando se llega a cubrir el monto máximo de la penalidad por mora, la municipalidad puede
resolver el contrato por incumplimiento”.
Remplazando la fórmula para el cálculo de penalidad diaria y/o penalidad total es como sigue:
Penalidad diaria: 0.10 x 635 000,00 = 63 500,00 =11 339.29 penalidad diaria.
0.40 x 14 5.60
Asimismo, se inobservó el artículo 133º del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado,
aprobado mediante Decreto Supremo n.º 350-2015-EF que al respecto precisa “en caso de
retraso injustificado del contratista en la ejecución de las prestaciones objeto del contrato, la
Entidad le aplica automáticamente una penalidad por mora por cada día de atraso (…)”
concordante con la cláusula duodécima del Contrato gerencial n.º 330-2016-GG-MPA de 16 de
junio de 2016.
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fue realizado mediante el comprobante de pago n.º 3157 de 16 de setiembre de 2016, y orden
de compra n.º 452 de 21 de junio de 2016.
CUADRO N.° 4
DETALLE DE DOCUMENTOS ADJUNTOS AL COMPROBANTE DE PAGO N.º 3157 QUE SUSTENTA SU CANCELACION
Factura electrónica
2 21/06/2016 Volvo Perú S.A.
n.102-0003046
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03 - Informe n. º 437-2016-MPA-
Informe n. º 833-MPA- SGOM/JJZH
Gerente de general
GDUR/LEZS/2016 (conformidad - Informe n.º 010-2016-
09/08/2016 (Leónidas Edmundo
de camión cisterna para agua de MPA/RDO/EBA.
Zamanés Salas
5000 galones) - Orden de compra n.º 00519
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han sido señaladas y descritas en los informes de conformidad de recepción, por lo expuesto,
se evidencia que el trámite para efectos de pago de camión cisterna para agua de 5000 galones,
se ha realizado con guía de remisión n.º 102-0022962 emitido el 20 de junio de 2016 que
corresponden al camión volquete de 15 m3, e informes de conformidad de recepción con
documentación inexacta (guía de remisión n.º 102-0022962 ).
9.1 El gasto devengado se formaliza cuando se otorga la conformidad con alguno de los
documento establecido en el Art, precedente luego de haberse verificado por parte del área
responsable una de las siguientes condiciones:
De los hechos expuestos, se colige que Cesar Alonso Salas Basan Sub Gerente de Obras y
Maquinarias, Leonidas Edmundo Zamanes Gerente de Desarrollo Urbano Rural, Sabino
Arcángel Portillo Quispe Gerente de Administración y Finanzas, Roberto Orosco Gutiérrez Jefe
de la Unidad de Contabilidad, Corina Palomino Chulla Jefe de Unidad de Tesorería tramitaron y
cancelaron respectivamente el pago a la empresa VOLVO PERÚ S.A., el monto total del
contrato S/ 635 000,00, no obstante que el camión cisterna para agua
de 5000 galones del proyecto “Mejoramiento de capacidad operativa de la municipalidad de la
Municipalidad Provincial de Ayacucho para la Ejecución y Mantenimiento de Infraestructura
Pública en el Distrito de Ayacucho” se entregó y recepcionó con todas las formalidades del caso
el 11 de agosto del 2016, con retraso de 42 días calendarios injustificados, de vencido el plazo
de ejecución contractual, omitiendo el cobro de penalidades de S/ 63 500,00, cuyo pago fue
autorizado por Sabino Arcángel Portillo Quispe Gerente de Administración y Finanzas, Roberto
Orosco Gutiérrez Jefe de la Unidad de Contabilidad, Corina Palomino Chulla Jefe de la Unidad
de Tesorería; asimismo, el referido pago se efectuó en mérito al informe técnico emitidos por
Darwin Quispe Ascue especialista en maquinarias, informes de conformidad de entrega y
recepción emitida por Cesar Alonso Salas Bazán Sub Gerente de Obras y Maquinaria, Leónidas
Edmundo Zamanés Salas Gerente de Desarrollo Urbano y Rural, cuyos documentos fueron
autorizados pese a no contar con la documentación sustentante que corresponde al camión
cisterna..
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Reglamento de la Ley N° 30225 “Ley de Contrataciones del Estado” Aprobado mediante Decreto
Supremo N° 350-2015-EF.
(…)
Se considera justificado el retraso, cuando el contratista acredite, de modo objetivamente
sustentado, que el mayor tiempo transcurrido no le resulta imputable.
Texto único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, aprobada por Ley n.°
28693 de 22 de marzo de 2006, aprobado por D.S N° 035-2012-EF, publicado el 29 de febrero de
2012.
Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Tesorería N° 28693 de 22 de
marzo de 2006, aprobado por D.S N° 035-2012-EF del 29 de febrero de 2012
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b) La efectiva prestación de los servicios contratados; o,
c) El cumplimiento de los términos contractuales o legales, cuando se trate de gastos sin contraprestación
inmediata o directa; y,
d) El registro en el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público
(SIAF-SP).”
El plazo de ejecución del presente contrato es de catorce (14) días calendarios, el mismo que
computa del día siguiente de la firma del contrato.
Tanto el monto como plazo se refieren, según corresponda, al contrato o ítem que debió
ejecutarse o, en caso que estos involucraran obligaciones de ejecución periódica, a la prestación
a la prestación parcial que fuera materia de retraso.
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE AYACUCHO
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
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Se considera justificado el retraso, cuando el contratista acredite, de modo objetivamente
sustentado, que el mayor tiempo transcurrido no le resulta imputable, Esta calificación del
retraso como justificado no da lugar al pago de gastos generales de ningún tipo, conforme el
artículo 133º del Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado.
Esta penalidad se deduce del pago final, o si fuera necesario, se cobra del monto resultante de
la ejecución de la garantía de fiel cumplimiento
Cuando se llegue a cubrir el monto máximo del a penalidad por mora, la Municipalidad puede
resolver el contrato por incumplimiento.
Capítulo IV
Factores de evaluación
(…)
Plazo de entrega
Evaluación:
Se evaluara en función al plazo de entrega ofertado, el cual debe mejorar el plazo de entrega
establecido en las especificaciones técnicas.
Acreditación
Se acreditara mediante la presentación de declaración jurada de plazo de entrega (Anexo)
De 01 hasta 07 días calendarios 10 puntos
De 08 hasta 14 días calendario 08 puntos
Directiva de Tesorería 001-2007-EF aprobado con la Resolución Directoral N° 002-2007-EF.
Artículo 9.- Formalización del gasto devengado.
9.1 El gasto devengado se formaliza cuando se otorga la conformidad con alguno de los
documentos establecido en el Art, precedente luego de haberse verificado por parte del área
responsable una de las siguientes condiciones:
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El motivo que originó la comunicación de la desviación del cumplimiento es debido a que,
en su condición de especialista en maquinaria pesada y recepción de pool de maquinarias
de la obra “Mejoramiento de la Capacidad Operativa de la Municipalidad Provincial de
Ayacucho para la Ejecución y Mantenimiento de Infraestructura Pública en el Distrito de
Ayacucho” emitió el informe n.º 004-2016/LP N.º 007-2016-CE-MPA de 23 de diciembre del
2016, adjuntando el documento denominado “Recepción de camión cisterna de 5000 GLN”
de 22 de junio del 2016, en el que señaló textualmente “Procedí efectuar la recepción de un
(01) camión cisterna para agua de 5000 galones marca Volvo modelo FMX6 X4 R de parte
de la empresa Volvo Perú”, documento que originó la cancelación del monto total de S/ 635
000,00 a favor de la empresa Volvo Perú SA, no obstante que dicho camión cisterna para
agua de 5000 galones conforme se evidencia de los documentos detallados en el cuadro
n.º 2 fue recepcionado el 11 de agosto del 2016, con un retraso injustificable de 42 días
calendarios, después de vencido el plazo de ejecución contractual, hecho que generó la
omisión del cobro de penalidades correspondientes hasta el máximo de 10% del monto
total del contrato, (S/ 635 000,00) equivalente a S/ 63 500,00, en perjuicio de la entidad, no
obstante que la aplicación de penalidad por incumplimiento injustificado, se encontraba
prescrito en la cláusula duodécima del Contrato Gerencial n.º 330-2016-GG-MPA.