1.

Presenta a 1° de Enero de 2017 la siguiente información acumulada del año 20

1-01-2017)
2. El 1° de febrero de 2017 emite 2.000 acciones ordinarias adicionales por 120.0
3. El 31 de marzo de 2017 declara una emisión gratuita 1:1 de 122.000 acciones
4. 30 de junio de 2017 emite 50.000 acciones preferentes no rescatables con un v
dividendo fijo del 6% sobre el valor a la par pagadero anualmente (La tasa de inte
del 6%).
5. El 31 de diciembre de 2016 concede opciones a los empleados con un periodo p
concesión de tres años a partir de la fecha de concesión (31 de diciembre de 2017
de concesión es de 60.000 u.m. Además, un gasto de pagos basados en acciones
cedidas a los empleados en un periodo anterior, y que se contabilizan en 2017, se
empleados en 2017.
6. El 31 de diciembre de 2017 readquiere 200 acciones propias a 70 u.m. por acci
7. El 31 de diciembre de 2017 emite deuda convertible con un valor nominal de 1
tres años. El interés se paga anualmente a periodo vencido con una tasa anual de
totalidad, a discreción del tenedor, en 250 acciones ordinarias en cualquier mome
tenedor realice la conversión. En el momento de la emisión del préstamo, la tasa d
opción de conversión es del 4 por ciento anual.
8. El 31 de diciembre de 2017 obtiene una ganancia de 2.000.000 para 2017.
9. El 15 de enero de 2018 declara un dividendo de 0,5 u.m. por acción para accio
diciembre de 2017.
10. El 1 de marzo de 2017 mercancías para la venta por 7.500.000 u.m. más IVA,
de 2017.
11. El 1 de abril de 2017 se compra mercancía para la venta por valor de 20.000.0
meses. El tipo de interés de mercado para operaciones similares es del 5%. (Reali
de 2017).
12. El 31 de diciembre de 2017 liquida la nómina del mes

Patrimonio u.m.
Capital en acciones ordinarias
compuesto por 120 000 acciones con 1,200,000
un valor a la par de 10 u.m. cada una
Prima de emisión de acciones 4,800,000
Reserva de opciones sobre acciones 300,000
Ganancias acumuladas 18,000,000
Patrimonio total 24,300,000
1. Presenta a 1° de Enero de 2017 la siguiente información acumulada del año 20
1-01-2017)

Codigo Cuenta
110505 caja general
310505 capital autorizado
320505 prima en colocación de acciones
reserva para readquisición de
330515 acciones
370501 ganacias acumuladas
sumas iguales

2. El 1° de febrero de 2017 emite 2.000 acciones ordinarias adicionales por 120.0

Codigo Cuenta
110505 caja general
320505 prima en colocación de acciones
sumas iguales

3. El 31 de marzo de 2017 declara una emisión gratuita 1:1 de 122.000 acci

Codigo Cuenta
370501 utilidades acumuladas
310505 capital en autorizado
sumas iguales

4. 30 de junio de 2017 emite 50.000 acciones preferentes no rescatables con un v

dividendo fijo del 6% sobre el valor a la par pagadero anualmente (La tasa de inte
del 6%).

Codigo Cuenta
110505 caja general
290502 acciones preferentes por pagar
sumas iguales

intereses

Codigo Cuenta
530520 intereses
290502 acciones preferentes por pagar
sumas iguales
1. El 31 de diciembre de 2016 concede opciones a los empleados con un periodo p
concesión de tres años a partir de la fecha de concesión (31 de diciembre de 2017
de concesión es de 60.000 u.m. Además, un gasto de pagos basados en acciones
cedidas a los empleados en un periodo anterior, y que se contabilizan en 2017, se
empleados en 2017.

codigo cuenta
Gastos por pagos basados en
530540 acciones
Reserva para readquisicion de
330515 acciones
sumas iguales

El 31 de diciembre de 2017 readquiere 200 acciones propias a 70 u.m. por acción

codigo cuenta
Acciones propias readquiridas
330516 (patrimonio)
110505 caja General
sumas iguales

1. El 31 de diciembre de 2017 emite deuda convertible con un valor nominal de 1.000.000 u.m. La deuda tiene
calculo
valor de la deuda -1,000,000
Tiempo en años 3
Tasa de interes 4%
Valor presente $ 888,996.36

Intereses anuales -$ 30,000

tiempo en años 3
Tasa de interes 4%
valor presente de la anualidad por intereses $ 83,252.73
al finalizar los tres años

CONCEPTO um
Importe del bono -1,000,000
888,996
valor presente del principal al final de 3 años
valor presente del interes al final de 3 años 83,253

componente del pasivo valor del bono 972,249

componente del patrimonio $ 27,751
 Registro contable a 31 de diciembre de 2017
Codigo cuenta
110505 caja General
3320 Bono combertible (Patrimonio)
291001 Bono convertible por pagar
sumas iguales

El 31 de diciembre de 2017 obtiene una ganancia de 2.000.000 para 2017

codigo cuenta
110505 caja General
360591 utilidad del ejercicio
sumas iguales

El 15 de enero de 2018 declara un dividendo de 0,5 u.m. por acción para accionistas ordinarios para el año fina

si el dividendo se declara el 31 de diciembre de 2017 se registra 120.000 acciones ordinarias a 0,5 u,m por acci

codigo cuenta
370501 Ganancias acomuladas
2905
sumas iguales

El 1 de marzo de 2017 mercancías para la venta por 7.500.000 u.m. más IVA, los cuales se acuerdan pagar el 10
codigo cuenta
Mercancias no fabricadas por la
143536 empresa
240801 IVA
236540 Retefuente 2,5%
236810 Reteica 11,04 x 1000
220501 Provedores
sumas iguales

El 1 de abril de 2017 se compra mercancía para la venta por valor de 20.000.000 más IVA, el pago se acordó a
codigo cuenta
mercancias no fabricadas por la
143536 empresa
240801 IVA
236540 Retefuente 2,5%
236810 Reteica 11,04x 1000
220501 Proveedores
sumas iguales

valor de la compra $ 23,079,200.0

Tiempo en meses 15
Tasa de interes 5%
Valor presente de la Deuda -$ 21,713,715

31 de diciembre de 2017 por el valor de los intereses de 2017

codigo cuenta
530520 intereses
220501 provedores
sumas iguales

El 31 de diciembre de 2017 liquida la nómina del mes, los datos totales para su registro son los siguientes:
Devengados
sueldo basico 35,000,000
Auxilio de transporte 830,000
Horas extras y recargos 2,520,000
comisiones 6,500,000

Deducibles
Libranzas 950,000
Fondo de solidaridad pensional 400,000
Aporte ARL 0,522
Descuentos de salud y pension legales a la
fecha

Información Adicional
La empresa otorga una prima anual por quinquenio, década y 15 años a los empleados sobre su salario básico c

sueldo basico 35,000,000

El 15% de los empleados llevan mas de 15
años
El 45% de los empleados entre 10 y 15 años
El 40% lleva entre 5 y 10 años
El 5% lleva entre 1 y 5 años
Total Prima
$ 5,250,000
$ 15,750,000
$ 14,000,000
$ 1,750,000
36,750,000

Nomina
codigo cuenta
510506 sueldo basico
510527 Auxilio de transporte
510515 Horas extras y recargos
510518 comisiones
237005 Aporte a EPS 4%
238030 Aporte fondo de pensiones 4%
 Aporte fondo de solidaridad
23803005 pensional
237030 Libranzas
250505 salario por pagar
sumas iguales
Apropiaciones de nomina y parafiscales
codigo cuenta
Aporte administradora de riesgos
510568 laborales ARL 0,522%
510569 Aporte EPS 8,5%
Aporte fondo de pensiones y/o
510570 cesantias 12%
Aporte caja de compensacion familiar
4%
510572
510575 Aporte ICBF 3%
510578 Aporte de SENA 2%
237005 Aporte EPS
237006 Aporte ARL
237010 Aporte a caja de compensacion
237010 Aporte ICBF
237010 Aporte SENA
Fondo de pensiones y / o cesantias
238030
sumas iguales

codigo cuenta
510530 cesantias 8,33%
510533 Interes de cesantias 1%
510536 Prima de servicios 8,33%
510539 vacaciones 4,17%
251010 cesantias
251501 Interes de cesantias
252501 Vacaciones
252001 Prima
sumas iguales
 ación acumulada del año 2016 (Registrar en un comprobante contra Caja a

narias adicionales por 120.000 u.m.

ta 1:1 de 122.000 acciones a partir de las ganancias acumuladas.
ntes no rescatables con un valor a la par de 5 u.m. por acción con un
anualmente (La tasa de interés de mercado para este tipo de instrumento es

empleados con un periodo para la irrevocabilidad (o consolidación) de la

ón (31 de diciembre de 2017). El valor razonable de las opciones en la fecha
pagos basados en acciones de 50.000 u.m. por las opciones consolidadas
se contabilizan en 2017, se relaciona con servicios prestados a los

es propias a 70 u.m. por acción.

e con un valor nominal de 1.000.000 u.m. La deuda tiene un vencimiento a
ncido con una tasa anual del 3 por ciento, y el préstamo es convertible en su
dinarias en cualquier momento hasta el vencimiento. Es improbable que el
misión del préstamo, la tasa de interés de mercado para una deuda similar sin

de 2.000.000 para 2017.

5 u.m. por acción para accionistas ordinarios para el año finalizado el 31 de

por 7.500.000 u.m. más IVA, los cuales se acuerdan pagar el 10 de octubre

venta por valor de 20.000.000 más IVA, el pago se acordó a un plazo de 15

s similares es del 5%. (Realiza asientos que se consideren a 31 de diciembre

mes
ación acumulada del año 2016 (Registrar en un comprobante contra Caja a

Debito Credito
24,300,000
1,200,000
4,800,000

300,000
18,000,000
24,300,000 24,300,000

narias adicionales por 120.000 u.m.

Debito Credito
120,000
120,000
120,000 120,000

gratuita 1:1 de 122.000 acciones a partir de las ganancias acumuladas.

Debito Credito
1,220,000
1,220,000
1,220,000 1,220,000

ntes no rescatables con un valor a la par de 5 u.m. por acción con un

anualmente (La tasa de interés de mercado para este tipo de instrumento es

Debito Credito
250,000 .
250,000
250,000 250,000

Debito Credito
7,500
7,500
7,500 7,500
 empleados con un periodo para la irrevocabilidad (o consolidación) de la
ón (31 de diciembre de 2017). El valor razonable de las opciones en la fecha
pagos basados en acciones de 50.000 u.m. por las opciones consolidadas
se contabilizan en 2017, se relaciona con servicios prestados a los

Debito credito

50,000

50,000
50,000 50,000

Debito Credito

14,000
14,000
14,000 14,000

minal de 1.000.000 u.m. La deuda tiene un vencimiento a tres años. El interés se paga anualmente a

valor deuda -$ 1,000,000

interes 3%
total -$ 30,000
 Debito Credito
-1,000,000
$ 27,751
972,249
-1,000,000 - 1,000,000

7
Debito credito
2,000,000
2,000,000
2,000,000 2,000,000

accionistas ordinarios para el año finalizado el 31 de diciembre de 2017

acciones ordinarias a 0,5 u,m por accion

Debito Credito
60,000
60,000
60,000 60,000

VA, los cuales se acuerdan pagar el 10 de octubre de 2017

Debito credito

7,500,000
$ 1,425,000
$ 187,500
$ 82,800
$ 8,654,700
$ 8,925,000 $ 8,925,000

000.000 más IVA, el pago se acordó a un plazo de 15 meses. El tipo de interés de mercado para
Debito Credito

$ 20,000,000
$ 3,800,000
$ 500,000.0
$ 220,800
$ 23,079,200.0
$ 23,800,000 $ 23,800,000.0

-$ 91,032
 interes mensual -$ 1,365,485
meses 9

Debito Credito
-$ 819,291
-$ 819,291
-$ 819,291 -$ 819,291

ara su registro son los siguientes:

os empleados sobre su salario básico consistente en 1 salario básico para aquellos que hayan trabajado

Tercero Debito credito

NIF 11.111.111 35,000,000
NIF 11.111.111 830,000
NIF 11.111.111 2,520,000
NIF 11.111.111 6,500,000
Todos en salud total NIT 800.130.907-4 $ 1,760,800
NIT 800.229.739-0 $ 1,760,800
 400,000
950,000
$ 39,978,400
44,850,000 $ 44,850,000
parafiscales
Tercero Debito credito

Positiva ARL NIT 860.011.153-6 $ 229,784

Salud Total NIT 800.130.907-4 $ 3,741,700

Protección NIT. 800.229.739-0 $ 5,282,400

Caja COMPENSAR NIT 860.066.942-7

$ 1,760,800
$ 1,320,600
$ 880,400
$ 3,741,700
$ 229,784
$ 1,760,800
$ 1,320,600
$ 880,400

$ 5,282,400
$ 13,215,684 $ 13,215,684

Debito credito
$ 3,736,005
$ 448,500
$ 3,736,005
$ 1,459,500
$ 3,736,005
$ 448,500
$ 1,459,500
$ 3,736,005
$ 9,380,010 $ 9,380,010