Guía de Ejercicios:

Presupuestos

Danilo Leal Moraga

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Parte I: Confección de Presupuestos

1.- El director de Finanzas de la Compañía CGP S.A. se encontraba abocado a la

preparación del Presupuesto de Caja para los meses de octubre a diciembre de la
empresa y usted como asesor debe realizar el presupuesto para la empresa y dar su
opinión al director de Finanzas (valores con IVA incluido).

Antecedentes:

 El presupuesto de ventas presentado por el gerente comercial era el siguiente:

o Octubre $100.000.000
o Noviembre $150.000.000
o Diciembre $120.000.000
 La tasa del IVA era del 19%
 Todas las ventas se hacían exclusivamente al contado y no tenían documentos
protestados de clientes.
 El costo de venta correspondía en promedio al 70% de ventas.
 Los pagos a proveedores se hacían en el mismo mes en que se compraban.
 La compañía tenía una política de no mantener inventarios finales.
 El saldo de efectivo al 30 de septiembre se estimaba en $50.000.000, había
además que pagar al 13 de octubre IVA por $7.000.000.
 Los gastos presupuestados son:
o Octubre: $54.300.000
o Noviembre: $47.800.000
o Diciembre: $53.700.000
 No había ninguna política definida respecto del saldo a mantener en la caja.
 En el presupuesto de pagos a acreedores e instituciones financieras solamente
aparecía en el mes de octubre la amortización de la última cuota de un préstamo
del Banco por $18.000.000.
 Se esperaba pagar dividendos por $6.000.000 en noviembre
 Había además ingresos no operacionales por arriendo y varios mensuales por
$2.400.000.

2.- La empresa “El Casurro” se dedica a la confección de cajas para zapatos, el

departamento de contabilidad, actualmente, se encuentra realizando el presupuesto
para el primer trimestre del 2008. Suponga que el nivel de ventas será de 16.600
unidades, las cuales se distribuyen mensualmente de acuerdo al siguiente detalle:
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Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

1.600u 2.300u 2.700u 3.200u 2.800u 4.000u

El precio de venta unitario esperado es $8.200. IVA 19%

La política de productos terminados es mantener como inventario final un 10% de las

ventas del mes siguiente y se informó -al final del año 2007- 160 unidades, cuyo valor
unitario fue de $5.000.

Los costos unitarios estimados por unidad producida son igual a 1 pliego de cartón
microcorrugado por caja a $400 c/u valor neto.

Se pide:
- Presupuesto de ventas.
- Presupuesto de producción.
- Presupuesto consumo de materiales, determinando el costo total y por unidad
producida.
- Presupuesto en unidades físicas, determinando unidades a comprar.
- Presupuesto en valores, determinando finalmente el costo total IVA incluido.