PROPUESTA PARA EL DIAGNÓSTICO,

IMPLEMENTACIÓN, CAPACITACIÓN Y
ACOMPAÑAMIENTO EN LA TRANSICIÓN A
LAS NORMAS INTERNACIONALES DE
INFORMACIÓN FINANCIERA-NIIF
30 de Mayo de 2014

Doctor
MIGUEL PÉREZ GARCÍA
Presidente Ejecutivo
ACOSET

Estimado Dr. Pérez:

Reciba un atento saludo. El propósito de este documento, es presentar nuestra propuesta para la
prestación de servicios profesionales de Diagnóstico, Implementación, Capacitación y Acompañamiento en
Normas Internacionales de Contabilidad e Información Financiera NIIF. En las diapositivas adjuntas
presentamos información de su interés, seguros de contar con el conocimiento y experiencia necesaria para
servirles en tan importante tema.

Cualquier información adicional, con gusto la suministraré o en su defecto estaremos listos para reunirnos
con usted y su equipo.

Cordialmente,

Pedro Ángel Díaz

Socio
 Objetivos de la Propuesta

 Realizar la Matriz de Diagnóstico a partir del análisis del

Balance de cierre a 31 de diciembre de 2013, sus respectivas
notas a los estados financieros, debidamente certificados por
el Revisor Fiscal a fin de evaluar cuales son los impactos que
las Normas Internacionales NIIF-NIC tienen sobre dichos
estados financieros, las operaciones, los controles y los
sistemas de la compañía.

 Elaboración de los manuales y procedimientos contables bajo

Normas Internacionales NIIF-NIC

 Capacitación al personal que la compañía designe para tal

propósito, el cual debería incluir la Gerencia, Director
Financiero y el equipo asignado para la conversión.
 Objetivos de la Propuesta

 Efectuar los ajustes o reclasificaciones provenientes

de los Estados Financieros bajo PCGA para ser
convertidos bajo Normas Internacionales NIIF-NIC,
aplicando la NIIF 1 (Adopción por primera vez de las
Normas Internacionales de Información Financiera).

 Realizar reuniones con los miembros del equipo

técnico o con sus delegados para explicar los efectos
de la conversión, cuando sea requerido, según
cronograma pactado.

 Elaborar las revelaciones que sean necesarias bajo

Normas Internacionales a los primeros estados
financieros convertidos. Nuestro trabajo relacionado
con las revelaciones incluirá tanto las normas de alto
impacto, como las de mediano y bajo impacto.
 Requerimientos

El proceso de conversión bajo Normas Internacionales NIIF-NIC,

es un proyecto donde todas las áreas de la organización deben
participar y considerar que la responsabilidad del éxito del
proyecto está en la Gerencia de la empresa y en los miembros
que conforman el equipo de trabajo.

La empresa deberá asignar un equipo que será el encargado de

realizar el proyecto al interior de la organización e interactuar con
el equipo externo de implementación.

La empresa deberá asignar los recursos necesarios para invertir

en sistemas y software que se requiera en la conversión
 Requerimientos para Implementación de NIIF, a Nivel
Gremial

 El proyecto se ejecutará sobre la base de que las empresas que pertenecen al Gremio, sin
importar el tamaño, tienen la misma estructura financiera.

 El diagnóstico se hará sobre un balance de una empresa que tipifique al sector.

 Las políticas se elaborarán en forma general y cada empresa las adaptará a su estrategia
interna.

 La capacitación se efectuará en forma grupal, 10 empresas por grupo.

 A partir de las políticas diseñadas, cada empresa bajo la supervisión del implementador,
hará los respectivos ajustes.

 Las revelaciones se harán sobre el balance de cada empresa, en sus instalaciones.

 Fases del Proyecto

 Autorización del máximo órgano de la compañía para la adopción de las Normas Internacionales NIIF-NIC,
por primera vez.

 Diagnóstico de las Normas Internacionales NIIF-NIC que le aplican a la compañía.

 Elaboración del programa de capacitación al personal de acuerdo con el punto anterior.

 Identificación de las actuales políticas contables bajo PCGA y generación de las nuevas políticas contables
de acuerdo a las Normas Internacionales NIIF-NIC.

 Determinación de los ajustes requeridos en la conversión.

 Explicación y documentación de los ajustes que se originan en la conversión.

 Análisis del impacto de los ajustes en el Patrimonio de la entidad, recocidos en la cuenta de Ganancias
Retenidas.

 Elaboración del balance de apertura bajo Normas Internacionales NIIF-NIC.

 Elaboración de las notas y revelaciones bajo Normas Internacionales NIIF-NIC.

 Etapas del Proyecto
Para el cumplimiento de los objetivos, el proceso de conversión se desarrollará en diferentes etapas
en un periodo total de ocho meses. Las etapas del proyecto son las siguientes:

MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8

DIAGNÓSTICO

EVALUACIÓN Y
PLANEACIÓN

EJECUCIÓN O IMPLEMENTACIÓN

ACOMPAÑAMIENTO

CAPACITACIÓN

Estas etapas podrán ser reducidas hasta en un 50%, dependiendo

del cumplimiento de las tareas por parte de la EST.
 Etapas del Proyecto

ACOMPAÑAMIENTO
EVALUACIÓN Y EJECUCIÓN O CAPACITACIÓN
DIAGNÓSTICO PLANEACIÓN IMPLEMENTACIÓN

Evaluación y Matriz de las NIIF que Definición de Capacitación Comité Resolver

entendimiento del le aplican. Manuales y políticas Directivos interpretaciones de las
negocio. Evaluación del impacto bajo las Normas Normas
Formación en NIIF por
Análisis de contratos, en el personal, en los Internacionales. primera vez Acompañar al equipo
inventarios, propiedad, controles y Ajustes al balance líder a un exitoso plan
planta y equipo, otras procedimientos, en las bajo normas locales. de transición en los
cuentas políticas contables y en Estados Financieros
los sistemas. Soporte de cada uno 2014
Estimar la complejidad de los ajustes.
Definición del equipo Acompañamiento a la
y materialidad de los responsable en la Gerencia en la
hallazgos y asuntos compañía para el evaluación de los
identificados. desarrollo del trabajo sistemas de
Proponer un . información que se
cronograma de necesiten en la puesta
trabajo, para en marcha del
desarrollar plan proyecto.
implementación NIIF
 Cronograma Plan de Transición

ETAPA ACTIVIDADES 1 2 3 4 5 6 7 8

DIAGNÓSTICO Evaluación y entendimiento del negocio

Análisis de contratos, inventarios, propiedad,

planta y equipo, otras cuentas

Estimar la complejidad y materialidad de los

hallazgos y asuntos identificados

Proponer un cronograma de trabajo, para

desarrollar plan implementación NIIF

Matriz de las NIIF que le aplican

EVALUACIÓN Y
PLANEACIÓN

Evaluación del impacto en el personal, en los

controles y procedimientos, en las políticas
contables y en los sistemas.

Definición del equipo responsable en la compañía

para el desarrollo del trabajo
 Cronograma Plan de Transición

ETAPA
IMPLEMENTACIÓN ACTIVIDADES 1 2 3 4 5 6 7 8

Definición de Manuales y políticas bajo las

Normas Internacionales.
EJECUCIÓN O

Ajustes al balance bajo normas locales.

Soporte de cada uno de los ajustes.

CAPACITACIÓN

Capacitación Comité Directivos

Formación en NIIF por primera vez

ACOMPAÑAMIENTO

Resolver interpretaciones de las Normas

Acompañar al equipo líder a un exitoso plan

de transición en los Estados Financieros 2014

Acompañamiento a la Gerencia en la
evaluación de los sistemas de información
que se necesiten en la puesta en marcha del
proyecto.
 Entregables

 Las políticas y procedimientos bajo Normas Internacionales NIIF-NIC.

 Balance de Apertura bajo Normas Internacionales con sus correspondientes

ajustes y explicaciones a 31 de diciembre de 2014.

 Notas y Revelaciones al balance de apertura.

 La capacitación será dirigida a las normas específicas que le aplican a la

compañía.

La anterior información se entregará en medio físico y en medio magnético.

 Ventajas y Beneficios de Nuestra Metodología para la Compañía.

Nuestro interés es facilitar el proceso de transición de las NIIF para su empresa. El

principal objetivo es satisfacer las necesidades y requerimientos del cliente en tiempo real,
brindando un acompañamiento continuo, acceso a la información financiera mediante una
metodología innovadora para el mejoramiento de la empresa.

Las ventajas y los beneficios para los usuarios son:

 Seguimiento, participación, manejo de calendarios, resolución de preguntas y

respuestas de cada uno de los participantes en las diferentes etapas del proyecto.

 Alta calidad en el uso del tiempo y dedicación para cada una de las actividades
programadas en todos los niveles de la organización.

 Disminución ostensible de costos en la conversión a las NIIF por parte de la empresa.

 Control por parte del líder del proyecto para hacer seguimiento de las actividades
asignadas de acuerdo al cronograma establecido y en los reportes a junta directiva.
 Propuesta Económica

Los honorarios se han definido sobre la base de grupos conformados por 10

empresas:

 Empresas hasta 30 mil millones de ingresos/año = $7 Millones + IVA

 Empresas entre 31-60 mil millones de ingresos/año = $11 Millones + IVA
 Empresas con más de 60 mil millones de ingresos/año = $16 Millones + IVA
 Propuesta Económica

La compañía implementadora cobrará este valor de la siguiente manera:

• 50% al inicio del proyecto.

• 25% a la emisión de las políticas.
• 25% a la entrega del balance de apertura.

Las EST interesadas deben comunicarse, previamente, con ACOSET, para

iniciar el contacto con la compañía implementadora.

A su vez, la compañía implementadora contratará directamente con cada

EST.
 Perfil del Equipo de Trabajo

Pedro María Ángel Díaz: (Socio) Contador Público. MBA en Administración de Empresas,
con experiencia profesional de más de 26 años en firmas de auditoría como Price
Waterhouse, Arthur Anderson, Ernst & Young y compañías multinacionales en los cargos de
CFO. Durante su experiencia como auditor externo en los cargos de Supervisor y Gerente,
tuvo clientes en las áreas de petróleos, tales como Chevron Petroleum Company, Texas
Petroleum Company, Shell de Colombia Elf Aquitaine, Lasmo Oil, BP; áreas de
manufactura, farmacéutica , bancos y corporaciones. Durante este tiempo fue responsable
por los reportes a la casa matriz de los clientes utilizando USA GAAP y en los últimos años
ha asesorado empresas en NIIF ( IFRS) en Colombia, para reportes a sus casa matrices y
en los procesos de adopción. Profesor universitario en pregrado y postgrado en Universidad
de la Sabana, Externado y Javeriana en temas del área financiera y de normas
internacionales NIIF. Autor del libro “Decisiones Financieras Bajo Incertidumbre”, el cual
permite entender la matemática financiera requerida para la implementación de las NIIF.
 Perfil del Equipo de Trabajo

María B. Estrada: Contadora Pública. Su experiencia laboral incluye una trayectoria

en varias firmas de auditoria y consultoría internacionales tales como KPMG, Ernst &
Young y Price Waterhouse, participando como gerente en auditorias de entidades del
sector financiero, industrial, comercial y de servicios. En la actualidad se desempeña
como Directora Académica de la Organización Interamericana de Ciencias
Económicas O.I.C.E.; conferencista en temas relacionados con Normas
Internacionales de Contabilidad e Información Financiera en el ámbito nacional e
internacional; coautora del libro “Normas Internacionales de Información Financiera
NIIF - IFRS. Ejemplos, Ejercicios y Casos Prácticos Comentados”. Fundadora del
primer portal a nivel Latinoamericano de Normas Internacionales de Información
Financiera NIIF que cuenta con la autorización del IASB ente emisor de las normas a
nivel mundial y que se encuentra disponible en www.nicniif.org
 Perfil del Equipo de Trabajo

Leysi Janeth Sandoval Escobar: (Senior) Contador Público. Experiencia laboral

de tres años en Deloitte & Touche en el área de auditoría y verificación de reportes
a Casa Matriz bajo IFRS. Desde hace dos años se desempeña como Senior en
NPJ Financial and Accounting Services S.A.. Durante su experiencia como auditor
externo ha tenido clientes como Grupo Casa Editorial El Tiempo, Sonda de
Colombia S.A., Ibope S.A.S., Universidad Central, Dispano S.A., entre otros.

En el proceso de conversión bajo Normas Internacionales, ha tenido ha cargo

clientes como Hupecol Caracara, Hupecol Operating, Sorgenia EP Colombia,
Gems S.A., Renta y Campo S.A., entre otros.
 Nuestros Principales Clientes en la Implementación
La experiencia de nuestra
compañía en la conversión e
implementación de Normas
Internacionales, involucra las
siguientes entidades:
Conversión bajo USA GAAP de los estados financieros de
Hupecol Caracara y Hupecol Operating, en preparación para
la adopción de las IFRS.
Como parte del proceso de Due Dilligence efectuado a Lukoil
en el año 2012, se auditó la conversión bajo IFRS con
destino al Grupo Omega.
Actualmente, se está implementando la conversión bajo IFRS de los
siguientes clientes:
• Sorgenia EP Sucursal Colombia
• Renta y Campo S.A.
• Gems S.A.
• Canales Andrade S.A.S
• Canales Desarrolladores S.A.S.
• Convinor S.A.S.
• Akiles Colombia S.A.
• Protecsa S.A.
• SAI Ltda.
• Playland S.A.
• Salitre Plaza
• Helistar S.A.S.
• CGG Veritas Services (Colombia)
• LASA S.A.
• Indes S.A.S.
• Afin S.A. Comisionista de Bolsa.