UNIMINUTO PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

CONTABILIDAD 1:
GUIA ACADEMICA 3:
ASIENTO CONTABLE:
SON LOS REGISTROS QUE SE REALIZAN SOBRE TODAS LAS ACTIVIDADES
ECONOMICAS Y FINANCIERAS QUE SE REALIZAN EN LOS NEGOCIOS DE
UNA ORGANIZACIÓN EMPRESARIAL, PARA REALIZAR UN ASIENTO
CONTABLE, PRIMERO DEBEMOS DE ANALIZAR LA TRANSACCIÓN QUE SE
HA PRODUCIDO Y ADEMÁS CONOCER LA NATURALEZA DE LAS
CUENTAS QUE SE ESTÉN AFECTANDO; CON EL FIN DE NO TENER
ERRORES AL MOMENTO DE REALIZAR UNA CONTABILIZACION.

EN LA CONTABILIDAD POR PARTIDA DOBLE, CADA ASIENTO ESTÁ

CONFORMADO POR LO MENOS DE DOS CUENTAS, DONDE UNA SERÁ EN
EL DEBE (DÉBITO) Y OTRA SERÁ EN EL HABER (CRÉDITO), PERO TAMBIÉN
PODRÍA SER UN ASIENTO COMPUESTO EN DONDE SE VEN AFECTADAS
MAS DE 2 CUENTAS.

A CONTINUACION VAMOS A REALIZAR LA CONTABILIZACION INICIAL DE

ACTIVIDADES COMUNES Y NORMALES, QUE SE PRESENTAN EN UNA
EMPRESA, ES IMPORTANTE QUE TENGAN EL DECRETO 2650 DEL AÑO
1993 A LA MANO, PARA QUE EMPIECEN A INDENTIFICAR LAS CUENTAS
POR LOS CODIGOS; UNA CUENTA TIENE 4 DIGITOS O NUMEROS, UNA
SUBCUENTA TIENE 6 DIGITOS O NUMERO; EN NUESTRAS PRIMERAS
CONTABILIZACIONES LAS REALIZAREMOS EN CUENTAS, Y MAS ADELANTE
TRABAJAREMOS CON SUBCUENTAS.

ACTIVIDADES ECONOMICAS:

1. SE CONSTITUYE UNA EMPRESA CON UNOS APORTES SOCIALES DE

45.000.000 DE PESOS EN EFECTIVO:

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 45.000.00

0

3115 APORTES SOCIALES 45.000.000

SUMAS IGUALES 45.000.00 45.000.000

 0

EN CONTABILIDAD, TODA ENTRADA DE EFECTIVO SE CONTABILIZA EN LA

CUENTA CAJA, COMO ES UN ACTIVO: INICIA Y AUMENTA EN EL DEBE, Y
TODA CONSTITUCION DE APORTES EN UNA EMPRESA SE CONTABILIZA EN
EL PATRIMONIO: INICIA Y AUMENTA EN EL HABER. EN TODO ASIENTO
CONTABLE AL FINAL, SE IDENTIFICA LAS SUMAS IGUALES, Y EL DEBE ES
IGUAL AL HABER.

2. HACEMOS APERTURA DE UNA CUENTA BANCARIA CON 30.000.000

DE PESOS EN EFECTIVO, ENTONCES:

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1110 BANCOS 30.000.00

0

1105 CAJA 30.000.000

SUMAS IGUALES 30.000.00 30.000.000

0

TODA TRANSACCION QUE SEA DE MANEJO BANCARIO EN CUENTA

CORRIENTE, SE UTILIZA LA CUENTA BANCOS, CUANDO CONSIGNO SE
AUMENTA ESTE ACTIVO EN EL DEBE, Y LA CAJA LA CONTABILIZAMOS EN
EL HABER, PORQUE ESTAMOS SACANDO EL DINERO DE LA CAJA.

3. HACEMOS UN PEDIDO DE MERCANCIAS POR 4.065.000, PAGAMOS EL

30% CON UN CHEQUE, Y EL 70% A CREDITO CON UN PLAZO DE
PAGO DE 6º DIAS.

LO PRIMERO QUE SE DEBE HACER ES SABER CUANTO ES EN DINERO

LOS PORCENTAJES:

4.065.000X30%=1.219.500 POR ESTE VALOR SE GIRA EL CHEQUE

4.065.000X70%=2.845.500 ESTO ES LO FIADO DE LA MERCANCIA

LUEGO CONTABILIZAMOS:

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS 4.065.000

1110 BANCOS 1.219.500

2205 NACIONALES(PROVEEDORES) 2.845.500

SUMAS IGUALES 4.065.000 4.065.000

“SIEMPRE SIEMPRE” QUE SE HACE COMPRA DE MERCANCIAS, SE

UTILIZA LA CUENTA DE MERCANCIAS NO FABRICADAS, COMO ES UN
ACTIVO Y ENTRA LA MERCANCIA SE CONTABILIZA EN EL DEBE, Y
COMO SE ESTA GIRANDO UN CHEQUE EL DINERO SALE DEL BANCO,
COMO ES UN ACTIVO DISMINUYE EN EL HABER. CUANDO YO SACO
CREDITO EN UNA COMPRA DE MERCANCIA SE UTILIZA LA CUENTA
NACIONALES (PROVEEDORES) Y COMO ES UN PASIVO, LOS PASIVOS
INICIAN Y AUMENTAN EN EL HABER.

4. HACEMOS LA COMPRA DE UNOS COMPUTADORES PARA USO POR

2.964.500, Y UNOS EQUIPOS DE OFICINA POR 872.900, HACEMOS EL
PAGO CON UN CHEQUE.

LIQUIDAMOS POR CUANTO SE GIRO LOS CHEQUES EN ESTA

ACTIVIDAD: 2.964.500+872.900=3.837.400

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1524 EQUIPO DE OFICINA 872.900

1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COM. 2.964.500

1110 BANCOS 3.837.400

SUMAS IGUALES 3.837.400 3.837.400

5. HACEMOS EL PAGO DE 245.000 EN EFECTIVO A UN ABOGADO, DE
UNA ASESORIA PROFESIONAL.

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5110 HONORARIOS 245.000

1105 CAJA 245.000

SUMAS IGUALES 245.000 245.000

CUANDO SE PAGUE UN SERVICIO PROFESIONAL SON “HONORARIOS” Y

RECUERDEN QUE LOS GASTOS SIEMPRE SE CONTABILIZAN EN EL
DEBE, Y COMO SALE EL DINERO DE LA CAJA VA EN EL HABER.

6. HACEMOS EL PAGO CON CHEQUE DE 630.000, DEL ARRIENDO

MENSUAL DEL LOCAL COMERCIAL.

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5120 ARRENDAMIENTOS 630.000

1110 BANCOS 630.000

SUMAS IGUALES 630.000 630.000

LOS GASTOS SIEMPRE INICIAN Y SE CONTABILIZAN EN EL DEBE, Y EL

DINERO SALE DE BANCOS EN EL HABER.

7. HACEMOS UNA VENTA DE MERCANCIAS POR 1.064.000, NOS PAGAN

EL 40% EN EFECTIVO Y EL 60% A CREDITO A 90 DIAS DE PLAZO

LIQUIDAMOS EL VALOR DE LOS PORCENTAJES:

1.064.000X40%=425.600 EFECTIVO
1.064.000X60%=638.400 CREDITO

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 425.600

1305 CLIENTES 638.400

4135 COMERCIO POR MAYOR Y MENOR 1.064.000

SUMAS IGUALES 1.064.000 1.064.000

EN ESTA VENTA QUE HICIMOS, CUANDO YO FIO Y DOY CREDITO

SIEMPRE SE UTILIZA LA CUENTA “CLIENTES”, Y COMO ES ACTIVO INICIA
EN EL DEBE, LA CUENTA NUEVA ES LA DE LA VENTA, ESO ES UN
INGRESO Y SE UTILIZA LA 4135, COMO ES UN INGRESO, LOS INGRESOS
INICIAN EN EL DEBE.

8. HACEMOS EL PAGO DE SERVICIOS PUBLICOS POR VALOR DE

261.800 EN EFECTIVO

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5135 SERVICIOS 261.800

1105 CAJA 261.800

SUMAS IGUALES 261.800 261.800

9. HACEMOS EL PAGO CON CHEQUE DE 571.300 DE LICENCIAS DE

FUNCIONAMIENTO DE LA EMPRESA

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5140 GASTOS LEGALES 571.300

1110 BANCOS 571.300

SUMAS IGUALES 571.300 571.300

10. COMPRAMOS UNOS ELEMENTOS DE ASEO POR 104.600, PAGO EN

EFECTIVO.
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5195 GASTOS DIVERSOS 104.600

1105 CAJA 104.600

SUMAS IGUALES 104.600 104.600

11. HACEMOS LA CAUSACION DE LA NOMINA DE EMPLEADOS POR

3.197.600 PESOS
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5105 GASTO DE PERSONAL 3.197.600

2505 SALARIOS POR PAGAR 3.197.600

SUMAS IGUALES 3.197.600 3.197.600

OJOOO: LA CAUSACION ES CUANDO SE PRESENTA LA ACTIVIDAD

ECONOMICA, EN ESTE CASO SE CONTABILIZA EL PASIVO DEL SALARIO
POR PAGAR EN EL HABER, AUN NO SE HA PAGADO LA NOMINA
12. HACEMOS EL PAGO DE LA NOMINA PENDIENTE CON CHEQUES
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

2505 SALARIOS POR PAGAR 3.197.600

1110 BANCOS 3.197.600

SUMAS IGUALES 3.197.600 3.197.600

13. SOLICITAMOS UN PRESTAMO BANCARIO EN EL BANCO POR

25.600.000, LOS CUALES NOS CONSIGNAN AUTOMATICAMENTE A
NUESTRA CUENTA BANCARIA.

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1110 BANCOS 25.600.00

0

2110 BANCOS NACIONALES 25.600.000

SUMAS IGUALES 25.600.00 25.600.000

0

EN ESTA ACTIVIDAD EN LA DINAMICA DE LAS CUENTAS, SE MANEJAN 2

CUENTAS PARECIDAS EN EL NOMBRE, PERO SON DIFERENTES, EN LA
CUENTA BANCARIA ESTA INGRESANDO LO DEL PRESTAMO Y VA EN EL
DEBE, Y EL PRESTAMO ES UN PASIVO POR LO TANTO LO
CONTABILIZAMOS EN EL HABER.
14. HACEMOS UNA INVERSION EN ACCIONES EN LA BOLSA DE
VALORES, POR 12.750.000, HACEMOS EL PAGO CON UN CHEQUE.
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1205 ACCIONES 12.750.00

0

1110 BANCOS 12.750.000

SUMAS IGUALES 12.750.00 12.750.000

0
EN ESTA ACTIVIDAD ESTAMOS COMPRANDO ACCIONES QUE ES UN
ACTIVO, Y LOS ACTIVOS INICIAN EN EL DEBE, Y LA SALIDA DEL DINERO
ES CON BANCOS, DISMINUYENDOLO EN EL HABER.
15. HACEMOS EL PAGO CON UN CHEQUE POR 562.100 DE TIQUETES
AEREOS Y HOSPEDAJE.

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

5155 GASTOS DE VIAJE 562.100

1110 BANCOS 562.100

SUMAS IGUALES 562.100 562.100

TALLER:
*ELABORE UN TRABAJO DE MAXIMO 5 PAGINAS DE CONTENIDO,
DONDE EL TEMA A ANALIZAR SON LOS “SOPORTES CONTABLES” CON
SUS GENERALIDADES, DEFINICION, CUALES SON, QUE FUNCION
CUMPLEN Y EXPLICANDO DE FORMA BREVE CADA UNO. (OJOOO ES
LEER Y ESTUDIAR, NO ES COPIAR Y PEGAR)
*REALICE LAS SIGUIENTES CONTABILIZACIONES:
1. SE HACE UNA COMPRA DE MERCANCIAS POR 4.562.500, HACEMOS
EL PAGO DEL 50% CON UN CHEQUE, Y EL OTRO 50% A CREDITO A 90
DIAS.
2. HACEMOS UNA VENTA DE MERCANCIAS POR 1.684.800, NOS PAGAN
EL 20% EN EFECTIVO, Y DEL 80% DAMOS UN CREDITO DE PAGO A 60
DIAS.
3. SE CONSTITUYE UNA EMPRESA CON UNOS APORTES SOCIALES DE
90.000.000 DE PESOS EN EFECTIVO
4. HACEMOS UNA COMPRA DE ACCIONES EN LA BOLSA DE VALORES
POR 10.645.000, HACEMOS EL PAGO CON DINERO EFECTIVO
5. HACEMOS LA COMPRA DE UNOS COMPUTADORES POR 2.745.100
QUE SE VAN A UTILIZAR EN LA EMPRESA, PAGAMOS CON UN CHEQUE.
6. HACEMOS APERTURA DE UNA CUENTA BANCARIA CORRIENTE POR
15.000.000 EN EFECTIVO
7. SOLICITAMOS UN PRESTAMO EN EL BANCO POR 24.645.000, EL CUAL
NOS TRANSFIEREN AUTOMATICAMENTE A NUESTRA CUENTA
BANCARIA
8. PAGAMOS 765.000 EN EFECTIVO DEL ARRIENDO DEL LOCAL
9. HACEMOS EL PAGO EN EFECTIVO DE 271.950 POR LICENCIA DE
CONSTITUCION DE FUNCIONAMIENTO
10. COMPRAMOS UNOS ELEMENTOS DE ASEO POR 196.210 PAGANDO
CON UN CHEQUE
11. HACEMOS LA LIQUIDACION UN CAUSACION DE LA NOMINA POR
7.902.900
12. HACEMOS EL PAGO DE LA NOMINA POR 7.902.900 CON CHEQUES
13. HACEMOS EL PAGO CON CHEQUE DE 341.700 DE SERVICIOS
PUBLICOS
14. HACEMOS UNA VENTA DE MERCANCIAS POR 5.194.000, NOS PAGAN
EL 35% EN EFECTIVO, Y EL 65% A CREDITO DE 120 DIAS DE PLAZO
15. HACEMOS UNA COMPRA DE MERCANCIAS POR 3.082.000, PAGAMOS
EL 45% CON UN CHEQUE Y EL 55% A CREDITO, CON UN PLAZO DE 60
DIAS

ELABORO:
JOSE ISAIAS CESPEDES AVENDAÑO
CONTADOR PÚBLICO Y DOCENTE UNIVERSITARIO
CELULAR 3044604000
Cespedesa73@hotmail.com
jcespedesav@uniminuto.edu.co