Debe efectuarse un adecuado corte de los formulanos que intervienen en el

registro de las ventas a saber facturas.

Se debe manterEr el mismo prirwpio de contabilidad para el registro de las
ventas en los distintos periodos fiscales.

Las ventas de producto de la ernpresa debe hacerse de conformidad con la

p[política de precios establecidas en la misma.

Costos de venta.

El costo de los productos 'verMiidos debe hacerse de conformidad con

los costos de inventario de prodecto terminado.

Se debe martener Os mismos principios de cortabilidad para la

valuación de costo de venta entre los diferentes periodos fiscales.

Gastos de venta
Todo el gasto de venta en que irrtrra la empresa debe registrarse
contablemente en el mes que estos ocurran.
Estos gastos de ben registrarse en ctwnta que correspondan de acuerdo a su
de modo que permita su comparación entre periodos.
Solamente se podrá irrurrir en los gastos qtE haya Sido previamente
ataorizado en el prestpuesto anual de empresa
 Debe arctivarse adecuadamente todas las de irnp1Estos

Se debe estar atento a todas hs legales que comedan

de impuestos qtE favorezcan los intereses de la empresa.

Préstamos

Todas las de préstamos deben ser realizadas por los

departamentos administrativo y frunciero y Ser aprobados por la gerencia. Se
debe levar registros detallados de todas las trarsacciones de préstamos. Estos
registros deben mostrar la siguiente información:
Valor nominal.

CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

Taza de interés
Fecha de emisión.

Fecha de verrimiento.

Descripción de la garantía.

Valor rnensual de la amortimción del préstamo.

Ventas

Las vertas de la empresa deben creadas registradas en el mes en que

ocuren bajo circunstamia se debe adelantar o posporwr
ventas, para cunplir con los pritEipios de contabildad aceptados.

Jom.L4 P.ge
 Solicitudes

Las compras de bienes y servicios deben iriciarse por medio de

solicitudes debidamente autorizadas

Todas las solicitux:ies de bienes y servicios deben ser firmadas por

empàadas han sido debidamente autorizada para tal fin.

Compras

Se deben de emitir órde'Es de compras por todas hs compras de bienes

y servicio excepto para los casos de gastos merwres.

CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

Se debe el procedimiento claramente defirido para la emisión y

aprobación y órderEs de compra.
En el caso de las compras de materias primas debe llevarse registro
de compra en el que se muestre información relacioruda conforme a la
compra.

Impuestos
Debe terwse un cortrol escrito de hs impuestos a los que están sujetas la
empresa

Las presentación de las declaraciorES de los impuestos y la carEelaCión de

los imptpstos respectivos se debe hacer en las fechas corresporxje para eutar
el pago de mútas y recargos

Seguros

La gerencia de la empresa se debe asegurar de tener adecuada cobertwa de

seguro
 La pólia de seguro se debe revisar periódicamente con respecto al morto de los
activos asegurados
Debe presentarse oportunamente a la compañía aseguradora hs informe
establece las COrXSiCiOrES de pólizas , Como los reportes mensuales de
existerrias.

Activos fijos

Generalidades

Se deben refrerxjar por la dirección general todas las adqtisidores de activo

fijo

Todos los activos de la empresa se deben iderM1car con placas

mméricas qt" permitan su (bicación
Los activos de la empresa se deben depreciar de actHdo con las tasas de
depreciación que permitan la hgislación ügente
Todos los activos fijos de la empresa se deben de identificar con placas
numéricas 0 códigos que permite su ubicación.

La verta de los activos depreciados se pueden vender a costo

mirnritario establecido por la gerertia
 CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

Conciliaciones Bancarias.
Todas las cuentas bancarias se deben conciiar en formas a más tardar en
los primeros diez días del sigtierte,

Todas las cuentas barrarias deben de estar contabilizadas en el Ebro de

mayor.

Inventarios físicos

Deben existir procedimientos adecuados para Contar, inspeccionar e

inforrnar sobre bs articulos recibidos, ya sean en buen o mal estado
Se deben proporcionar instrLEciones por escrito a los empbados que
participen en los inventarios
Se debe efectuar planeación anual de hs inventarios físicos existentes en la
empresa que se reaízaran durante el año.
Se establecerá un sistema para el almacenamiento de bs bienes, hs que
deberán estar bajo la responsabilidad de determinado empleado.
Los auiliares de inventarios perpettns deben corriliarse periódicamente con
hs cuentas de control del mayor getEral; además, deben efectuarse
comparaciones entre los auxiliares de la bodega y de contabilidad a fin de
determinar, irwestigar y ajustar cualquier diferencia eistente.

JOYERA DIAMAMEAZUL

ONTROLÂNTEkNO ADMINISTRATIV
Constantemente se deben verificar la consecutivita numérica de los recibos
de y cualqüer faltante debe ser comuicado de inmediato al jefe
admiristrativo.

Depósitos de Efectivos.

CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

El efectii.o recibido qtp se ptpde depositar el mismo día debe depositarse a

mas tarar el día siguiente, esto se tuce en protección contra Robos o
destrucción en Itoares bajos llaves.

Los iroresos de las empresas se deben de arquear en forma periódica, debe

llevarse control detalado de todos los iwesos y bs ctwques devtnltos por el
barE0 por fondos insdiciente por falta de firmas.

a una persona del manejo de caja

Las furiones de marEjos de efectivos y sus registros deben de ser ePcutados

por empleados irrieperxjientes entre si para tener un mejor control sobre el
efectivo y evitar las posibiidades de un indebido.
 NTROL INTERNO ADMINISTRATIV

Contratación de Persona'

hvestigar los antecedentes de todos los empleados o de cualquier otra

ftgx:ión clave dentro de la organzación artes de ser cortratado.

Hacer periódicas de cargos de trabajo y determirur ftmones qtE sean

adecuadas a las personas.

Caja y Banco*

Ingresos de efectivos

1. todos los irwesos sean depositados integra y oporttnamente. /IOO% al

día siguente a más tardar)

2. Arqwos sorpresivos. ( por personal ajeno)

3. todos los egresos se carcelen con

4. Asignación de Fordo Fijo adecuado.

5. todos los ingresos que debieran recibirse efectivamente se reciban.

JOYAU DIAMANTEAZUL

ONTROL ÑTERNO ADMNISTRATIV

 ES velar porqtE, en igualdad de condiciorES de Calidad y oportuidad

Eficacia Grado de corEecWón e irrvacto de los resdtados de ena entidad

pública en rehción con las metas y los objetivos previstos..

Economía Se refiere a la austeridad y la mesura en los gastos e inversiotEs

para la obtención de los irsunos en las de caidad, cantidad y oportuidad.

Publicidad Es el derecho de la sociedad y de los servidores de entidad pública al

acceso plerX), oporttm, veraz y preciso a las actuaciones, resutados e información
de hs atdoridades estatales.

Estructura del control intemo administrativo.

Alcance

Este boletín trata sobre el estudio y evaluación del control interm el achitor efectúa
en una revisión de estados financieros, practicada conforrne a hs rnrmas
ge auditoria açepta4as.
Obietivp

El objetivo de este boletín es defirir los elementos de la estructura del control irterm y
estabbcer los pronu•riamientos normativos

Principios de control intemo A administrativo.

El corffol interm constituye los furxiamentos específicos basados en la eficiemia
demostrada y su aplicación práctica en las actividades firuncieras y admitistrativas.

- Utilización de cemtas de control

2- Uso de mismo de ctwrtas bancarias y con firmas man:orntnadas 3- Nimún

empleado debe ser responsable por una transacción convleta

4- Segregación de femiones
 CONTROL INTERNO ADMINISTRATIV

5- Depósitos oportunos e intactos

Responsabilidad Capacidad de la Entidad Pública para cunplir los

compromisos cortraídos con la comtñdad.

Transparencia Es hacer visible la gestión de la entidad a través de la relación directa

entre los gobernantes, los gerentes y los servidores públicos con bs públicos que
atierrie

Moralidad Se manifiesta, en la orientación de las actuaciones bajo

responsabilidad del Servidor Púbico

Igualdad Es recomcer a todos los ciudadarns la capacidad para ejercer hs mismos d

erectX)S para garantizar general.
 CONTROL INTERNO
ADMINISTRATIVO

Son aqtnllas medidas que se relacionan principalmente con la eficierwa operacional

y la observación de hs políticas establecidas en el área de la organización, ejernplo:
las medidas de seguridad, los accesos restri@dos_

Una debilidad de Cortrol interro no implica rEcesariamerte qtp los registros

sean errórM)s pero si eiste la posibilidad que los estados financieros puedan

errores,

JOYERL4 DIAMANTEAZVL Page 4

 CONTROL INTERNO

CONCEPTO.- Es un sistema que muye todas las medidas adoptadas por

organzación con el fin de:

Proteger los recursos contra despilfarros, fratKies e

CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

Asegurar la exactitud y confiabiidad de los datos y
operacionabs.
Asegurar el estricto cumplimiento de las políticas trazadas por la
ernpresa.

Evaltnr el rerxiimiento en hs diferentes departamertos o de la

empresa.
También cortvrerxie el pan de organización y el coriurto de medidas
adoptadas para salvaguardar Sus recursos, promowr las eficiencias en
hs operaciorvs y lograr el cumplimiento de las metas y objetivos
programados.

JOYERIA page

interno qtE cunpla estos obÉtiws.

Prácticas comunes para el control intemo:

- de una rnrma corstitucional o legishti',a qtp establezca jwídicamerte uru base
global (o un reqúsito y objetivos) para el martenimiento de controles interms
eficaces;

- Estipular el cumplimiento de deterrninadas mrmas al diseñar una estrtmra de

control interm.

- Certrar la aterWón de la dirección en sus resporsabilidades con respecto

a h invlantación de cortroles intertns eficaces, y mantetEr de manera
contiruada erü)rrn positiw de control interrn;
- Esforzarse por evitar los falbs del control irtem - en Itoar de linitarse a
detectarlos y corregidos - a través de corm la obligación de que los directivos
realicen con periodicidad autoevaluaciorps de las actividades de control interm;

- Acentuar la función de hs auditores irtemos como parte decisiva de la

estructura
de control interm de organización. - Garantizar qtE las Entidades Fiscalizadoras
Stoeriores desempeñen papel clave en (1) el establecimierto de normas de control
interno, (2) la creación de marco sólido de control interm, (3) el trabap conÀnto
con los atditores interms, y
(4) la evabación de los controles interms como parte integrante de las atóitorías
finarvieras y de las auditorías del rendirñento. Concepto de control interm

CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

JOYERIA Y RELOJERIA "DIAMANTE AZUL"

Normas Técnicas y Políticas del control interno.

Normas Técricas de Control hterm, establecen pautas que orientan el accionar de

las entidades del sector público y privado. en un adecuado sistema de control y
probidad admiristrativa, para el logro de eficiencia, efectividad, economía y
trarsparetEia en la gestión que se desarrollan.
 CONTRO INTERNO ADMINISTkÀTIV
Las Directrices para las Normas de Cortrol hterno, defirm de control con
respecto a los de una orgarización, b cual abarca la actitud, los métodos, los
procedimientos y otras medidas de gestión, qtE proporciorm una garantía
razonable de qtE van a lograrse hs siguientes Objetivo* de carácter genera':

- Promover las operaciones metódicas, ecorórnicas, eficientes y eficaces y los

productos y servicios de calidad, acorde con la misión la irstitución debe
cumplir;
- Preservar los recursos frente a cualquier pérdida por despilfarro, abtso, mala
gestión, errores, fratKie e irregúridades;
Respetar hs leyes, reglamentaciorEs y directivas de la dirección; y -
Elaborar y manterw datos financieros y de gestión fiables y presertarlos
correctamente en los informes oportunos.
Las rxymas de control irterno constituyen el marco para una estrunra de control
JOYERIA DIAMAMEAZUL P.ge