NIVEL

DE OBSERVACIONES
RIESGO
N B M A
CONTENIDO SI NO N/A
° A E L
J D T
O I O
O
1 ¿Existe un manual de Autorizado por la Junta
procedimientos que registre, Directiva.
controle, custodie, asigne
responsabilidad, autorice e indique
las formas estándar que se usa en X X
el control del efectivo de
ingresos y egresos?

2 ¿Se ha responsabilizado de cada

Fondo de Caja a una sola
persona o existen varias
responsables?
3 ¿Están los desembolsos de Caja
chica debidamente respaldados
por comprobantes?
4 ¿Notifican inmediatamente a los
bancos de cambios de personas
autorizadas en firmar cheques?
5 ¿Se presentan para su inspección
a la persona que firma los
cheques cuando ésta firma el
cheque de reembolso?
6 ¿Están firmadas por las personas Se encuentra dentro del
X X
que dispusieron del efectivo? manual de control interno.
7 ¿Están aprobados por un Pendiente de elaborar la
X X
funcionario responsable? política contable.
8 ¿Se cancelan con un sello
fechador que diga “PAGADO” Falta procedimiento para
X X
una vez que se firma el cheque aplicar las bases de aplicación.
de desembolso?
9 ¿Se efectúan arqueos por
sorpresa por los auditores Está en el manual de control
X X
internos a algún funcionario interno.
autorizado, periódicamente?
10 ¿Está prohibido usar los fondos
de caja para hacer efectivo
Nos lo muestra el área de
cheques de funcionarios, X X
contabilidad.
empleados, clientes y otras
personas?
11 ¿Están registradas las cuentas X X Realizado por el asistente
 bancarias de la empresa en
contable.
libros de contabilidad?
12 ¿Están todas las cuentas de
bancos y las personas que firman Está en el manual de control
X X
contra ellas autorizadas por el interno.
Directorio?
13 ¿Se registran los cheques girados
en forma correlativa, según su X X Está en el manual de control
numeración y fecha de giro?
14 ¿Existen cheques girados y no
cobrados con antigüedad mayor interno.
a 90 días?
15 ¿Se concilian las cuentas
bancarias mensualmente?
16 Las cuentas bancarias, ¿son
conciliadas por alguien que no
firme cheques o que no tenga a
su cuidado fondos o libros de
caja?
17 ¿Están registradas las conciliaciones
en los libros auxiliares de bancos?
18 ¿Se efectúan conciliaciones
bancarias?
a) ¿Quién las efectúa?
b) ¿Con qué frecuencia?
19 ¿Existen mecanismos que
garanticen procedimientos
Está en el manual de control
existentes para pagos, control de X X
interno.
transacciones y registro de
operaciones contables?

TOTAL
4 6

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA ALICORP S.A.A.
AUDITORIA FINANCIERA POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL AÑO 2019

CUENTA: SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

N CONTENIDO SI NO N/A NIVEL

° DE OBSERVACIONES
RIESGO
B M A
A E L
J D T
 O I O
O
1 ¿Han sido aprobadas por parte de Autorizado por la Junta
la gerencia erogaciones por Directiva.
X X
Servicios y otros contratados por
anticipado?
2 ¿Los seguros adquiridos son
aprobados por la gerencia Existe
Se encuentra dentro del
un adecuado control de estos y se X X
manual de control interno.
tiene monitoreado la vigencia de
ellos?
3 ¿Se tiene políticas definidas
sobre los conceptos que deben Pendiente de elaborar la
X X
ser tratados como servicios y política contable.
otros contratados por anticipado?
4 ¿Existen registros que permitan
identificar el origen de los pagos Falta procedimiento para
X X
y las bases de su aplicación a aplicar las bases de aplicación.
resultados?
5 ¿Se concilian periódicamente la
aplicación de los gastos pagados
por adelantado y servicios Está en el manual de control
X X
efectuados versus los gastos interno.
aplicados en el periodo registrado
en la contabilidad?
6 ¿Se cuenta con un programa
contable adecuado para el control Nos lo muestra el área de
X X
de la aplicación de los gastos contabilidad.
pagados por adelantados?
7 ¿Se tienen archivos de los gastos Realizado por el asistente
pagados por adelantado? X X
contable.
8 ¿Se cuenta con procedimientos
Está en el manual de control
para el registro adecuado de los X X
interno.
gastos pagados por adelantado?
9 ¿Se tiene informe y se
comprueba que los servicios
Está en el manual de control
pagados por adelantado se X X
interno.
encuentran vigentes y se
realizan?
10 ¿El acceso a los registros
Está en el manual de control
contables está restringido para X X
interno.
personas no responsables?

TOTAL
4 6
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EMPRESA ALICORP S.A.A.
AUDITORIA FINANCIERA POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL AÑO 2019

CUENTA: CUENTAS POR CONBRAR

NIVEL DE
RIESGO
B M A
N Contenido S N N/ A E L OBSERVACION
I O A J D T ES
O I O
O
1 ¿Llevan un control de Cuentas por
Cobrar?
2 ¿Existe algún responsable que lleve el
control de sus cuentas por Cobrar?
3 ¿Se tiene un registro de sus clientes, el
cual contengan dirección, teléfono, RFC,
etc.?
4 ¿Se cuenta con un procedimiento para el
registro de estimaciones de cuentas difíciles
o de dudosa recuperación?
5

6 ¿Se facturan los servicios rendidos el

mismo día en que se efectuó el servicio, o
más tardar el siguiente día?
7 ¿Se llevan conciliaciones de los saldos por
cobrar?
8 ¿Se presentan periódicamente un reporte de
antigüedad de los saldos que muestre el
comportamiento de los clientes en especial
los Morosos?
9 ¿Se envían periódicamente estados de
cuenta a clientes con el objetivo de
cerciorarse que las cuentas que aparezcan
pendientes de cobro sean reconocidas por
estos?
1 ¿Se lleva un registro en Cuentas de Orden
0 de las cuentas incobrables ya canceladas?
1 ¿Se confirman una vez al año por el
1 encargado del área, en forma directa y
esporádica los saldos de las Cuentes por
Cobrar?
1 ¿Cuenta con un departamento de Crédito
2 y
Cobranza?
1
3
1 ¿Existen políticas para el cobro de las
4 Cuentas por cobrar?
1 ¿Se tienen establecidos sistemas agiles de
5 cobranza para que este sea recolectada los más
pronto posible?

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA ALICORP S.A.A.
AUDITORIA FINANCIERA POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE
DICIEMBRE DEL AÑO 2019

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR

NIVEL
DE OBSERVACIONES
RIESGO
N B M A
CONTENIDO SI NO N/A
° A E L
J D T
O I O
O
Se encuentran segregadas las Autorizado por la Junta
1 funciones de recepción de la Directiva.
mercadería, autorización de X X
pago y la firma del cheque
para liquidar el cobro.
¿Se revisan las facturas,
2 precios, cálculos y cotejo Se encuentra dentro del
X X
contra las órdenes de compra manual de control interno.
y notas de recepción?
¿Se elaboran expedientes de
3 pago por cada proveedor, su Pendiente de elaborar la
factura de cobro y su X X
respectivo cheque o forma de política contable.
pago?
¿Las facturas canceladas se
4 encuentran selladas haciendo Falta procedimiento para
X X
constar que ya se encuentran aplicar las bases de aplicación.
canceladas?
¿Son las copias de las
5 facturas a contado
Está en el manual de control
debidamente identificadas X X
interno.
para que no se realice ningún
duplicado?
¿Son correctamente
6 cotejados los montos de Nos lo muestra el área de
productos recibidos con los X X
contabilidad.
que indica la factura?
¿Se realizan los
7 procedimientos necesarios Realizado por el asistente
para verificar los montos de X X
contable.
las facturas a crédito?
8 ¿Se realiza una inspección
periódica para comprobar
Está en el manual de control
que si se está recibiendo la X X
interno.
cantidad estipulada en la
factura?
¿Existen los procedimientos
necesarios para el Está en el manual de control
X X
9 tratamiento y contabilización interno.
correcta de las devoluciones?
Está en el manual de control
X X
10 interno.
¿Se concilian los importes
11 recibidos y pendientes de
pago según Controles
contables?
¿Se mantienen al día las
Cuentas por Pagar a
12 Suministradores, Cuentas por
Pagar Diversas, Cobros
¿Anticipados y no presentan
Saldos envejecidos?
¿Se expedientan y registran
correctamente las
13 cancelaciones de cuentas
por pagar y estas proceden
de acuerdo con la
legislación vigente?
14 ¿Se da el uso y control
efectivo de órdenes de
compra y notas de recepción
renumeradas para todo gasto
y compra?
15 ¿Las facturas de compras a
crédito son recibidas y
entradas directamente al
encargado procesarlas y
pagarlas?