TALLER DE COMERCIALIZADORA JOMIGO LTDA

Los socios Ronald Centanaro Duanca y José Miguel Gómez Olaya, deciden constituir la empresa
COMERCIALIZADORA JOMIGO LTDA el 31 de octubre de 2019. El capital estará representado en
300.000 cuotas de $ 4.000 cada uno. (CAPITAL SOCIAL $ 1.200.000.000) Cada uno de los socios
adquieren 150.000 cuotas y las cancelan de la siguiente manera:
SOCIO Ronald Centanaro Aporta: Mercancías para la veta por valor de $ 272.000.000; Equipos de
Oficina por $ 54.000.000; Equipos de Computación por $ 54.000.000 y un cheque a favor de la
Comercializadora por valor de $ 220.000.000.
SOCIO José Miguel Gómez Olaya Aporta: $94.400.000 en efectivo moneda nacional, US$ 20.000
TRM $ 3.200 equivalente a $ 64.000.000, Local para la Comercializadora por $ 345.600.000 y un
Vehículo para transporte de mercancías por $ 96.000.000
NOTA: Los bienes aportados en especie han sido medidos al valor razonable del activo (Sección 22
de la Niif para Pymes). Art. 126 y 354 del código de comercio.
La vida útil estimada para las propiedades Planta y Equipos fue asignada dentro de las Políticas de
la empresa así: EQUIPOS DE COMPUTO 3 años, VEHÍCULO 6 años; EQUIPOS DE OFICINA 5 años Y el
LOCAL 12 años. EL MÉTODO DE DEPRECIACION SERA EL DE LINEA RECTA (Se causará
mensualmente, así como los Estados Financieros de presentarán con corte a último día de cada
mes; las prestaciones sociales legales se causarán mensualmente y se pagarán de acuerdo a lo
ordenado legalmente).

La escritura se protocolizó el 31 de octubre de 2019 en la Notaria 8 de Bogotá Bajo No. 6910. El

mismo día fue registrada en la Cámara de Comercio de Bogotá. El socio José Miguel Gómez Olaya,
presto el valor correspondiente a los gastos notariales y de registro por un valor total de $
6.000.000 y por timbre de papelería (Los soportes contables son: Recibos de Caja, Facturas de
venta, papel tamaño carta y elementos de oficina) y los correspondientes al registro de libros de
contabilidad y de actas todo por $ 2.400.000, los cuales se le reintegrarán una vez se abra la
cuenta corriente a favor de la Comercializadora. (no causar el gasto legal el 31 de octubre)
Ese mismo día se nombra el siguiente personal que comenzara a laborar a partir del 1 de
noviembre de 2019:
10 empleados contratados con un sueldo de $ 1.000.000 mensuales cada uno; un conductor con $
1.250.000; una secretaria auxiliar contable con un sueldo de $ 1.500.000; un Gerente con un
sueldo de $ 6.000.000 y el contador con una asignación mensual de $ 3.000.000. (El auxilio de
transporte es el vigente para el año 2019 ($ 97.032), para trabajadores que ganen menos de 2
smlmv) Se contrata servicios de aseo Por $ 1.500.000 mensuales con la empresa Casa Limpia
(Servicios temporales) y al Dr. Francisco Javier Ocampo V. como asesor jurídico de la compañía con
una asignación mensual de $ 3.0000.000 contrato por prestación de servicios.
Los pagos de la nómina, de aseo y los honorarios del Asesor Jurídico se harán por mensualidades
vencidas.

SE PIDE:

En forma de comprobante de diario y en libros (Auxiliares, Diario, y Mayor y Balances) registre la

constitución de la Comercializadora y presente el Balance Inicial con fecha 31 de octubre de 2019,
dando cumplimiento a los artículos 1 y 4 de la Ley 1314/09 y al Libro Primero y Títulos I, II, III y IV
del Código de Comercio. (Anexo 6 Decreto 2420/15)
 TRANSACCIONES COMERCIALES MES DE NOVIEMBRE DE 2019
1 Se abre cuenta corriente en el Banco de Bogotá con $ 220.000.000 (consignación 1)
Y cuenta corriente en Banco de Occidente con $ 94.400.000 (consignación No. 2)
1 El Banco Bogotá nos envía N. D. chequera por $ 600.000 (talonario cheques 4100 al 4199)
y el Banco de Occidente N.D: Chequera por $600.000 (talonario del 3300 al 3399).
1 Invertimos $ 200.000.000 C.D.T. Banco de Bogotá a 90 días, interés 18% anual,
pagaderos por mensualidades vencidas (N.D. enviada por el banco) y $ 80.000.000 en el
Banco de Occidente a 90 días al 18% anual MV según N.D. Banco Occidente.
1 Tomamos seguro por amparo mercancías con Seguros Bolívar por $ 4.500.000, cancelados
mediante Cheque 3300 del Banco de Occidente. Vencimiento 31 dic/20.
2 Reembolsamos los gastos legales pagados por el Socio José Miguel Gómez Olaya para la
constitución de la empresa, mediante Cheque No. 4100 del Banco de Bogotá por $
8.400.000.
2 Venta mercancías al contado por $ 48.000.000 IVA 19% retención la fuente 2,5%,
Costo de Venta $ 24.000.000(Factura No. 1, Recibo de Caja No. 3).
2 Se constituye Fondo de Caja Menor mediante Cheque 4702 $ 5.000.000 ACTA No. 1 RC
No.4
3 Consignamos en Banco de Bogotá $ 41.940.000 y Banco Occidente $13.980.000.
3 Vendemos mercancías a 30 días a los clientes: Dimas Pontón por $ 18.000.000
Medardo Quarán por $ 15.000.000 (facturas No. 2 y 3) I.V.A. 19%, retención
en la fuente 2.5%. Costo de Ventas $ 16.500.000. Facturas 2 y 3
6 Vendemos mercancías a 30 días al Almacén Diamante por $ 50.000.000 I.V.A. 19%
Retención en la fuente 2,5%. Costo de Ventas $ 25.000.000 (Factura No. 4)
10 Se anula el comprobante de diario No. 12, el recibo de caja No. 5 y la Factura No. 5
10 Venta mercancías al contado por $ 47.000.000 IVA 19%, retención en la fuente
2,5% Costo de Ventas $ 23.500.000 (R.C.No. 6, factura No. 6)
11 Consignamos $ 54.755.000 en el Banco de Bogotá (consignación No. 5)
11 Invertimos $ 96.000.000 en C.D.T Banco de Bogotá. a 90 días, (ND), interés 18% anual
(MV)
15 Vendemos mercancías a 30 días a: Dimas Pontón $ 23.000.000, Medardo Quarán
$ 30.000.000 y Almacén Diamante $ 47.000.000 IVA 19%, retención en la fuente
2,5%. Costo de venta $ 50.000.000 (Facturas 7, 8 y 9 respectivamente)
18 Compramos mercancías a 30 días a QUALA (Autorretenedor) por $ 100.000.000,
I.V.A. 19% (Factura No. 65122) vencimiento 18 de diciembre/19
19 Vendemos mercancías al contado por $ 66.000.000 IVA 19% retención en la fuente
2,5% Costo de ventas $ 33.000.000 (Factura No. 10, R.C. No. 7)
20 Vendemos mercancías a 30 días a: Almacén Diamante por $ 33.000.000. I.V.A. 19%
Retención en la fuente 2,5%. Costo de ventas $ 16.500.000 (Factura No. 11)
20 Consignamos en Bco de Bogota $ 42.890.000 y $ 34.000.000 Banco Occ. (Consig No. 6 y 7)
20 Compramos US$ 10.000 TC $ 3.100 Cheque 3301 Banco de Occidente. $ 31.000.000 R.C. 8
24 Pagamos servicio teléfono por $ 2.850.000 Cheque 4102 y energía eléctrica por $
1.750.000
Cheque 3302 banco de occidente.
30 Se efectúa reembolso gastos de Caja menor por $ 2.750.000 (Cheque 4103)
30 Vendemos mercancías al contado por $ 38.000.000 IVA 19% Retención en la fuente
2,5%. Costo de ventas $ 19.000.000 (Factura No. 12, RC No. 9)
30 Pagamos nómina del mes $ 21.008.532 practicar deducciones de ley) Cheques 4104/4117
30 Causamos Aportes patronales legales, prestaciones sociales legales, servicio de aseo,
(Valor
Factura $ 1.650.000 menos IVA $ 28.500, menos Retefuete 2% sobre $ 150.000
Valor a pagar $ 1.675.500), honorarios abogado, depreciaciones e intereses C.D.T. Nov/19,
seguros, impuesto de renta y ajuste por diferencia de cambio. Preparar Balance de Prueba
a 30 de noviembre/19, Estado de Resultados y Balance de Situación Financiera.

TRANSACCIONES COMERCIALES MES DE DICIEMBRE DE 2019

1 Consignamos $ 44.270.000 en Banco de Bogotá (Consignación No. 8)

1 N.C. Banco de Bogotá por $ 2.790.000 intereses CDT de $ 200.000.000 al 1,5% mensual
(el banco descontó $ 210.000 por retención en la fuente sobre $ 3.000.000) y N.C. Banco
De Occidente por $ 1.116.000 (interés CDT MENOS $ 84.000 Rete Fuente)
1 Pago servicio de aseo de octubre por $ 1.675.500. Cheque 4118 Banco Bogotá
1 Pago honorarios asesoría jurídica por $ 2.700.000 cheque 3303 banco de occidente.
2 Vendemos mercancías de contado por $ 63.000.000 IVA 19%, retención en la fuente 2.5%
Costo de Venta 31.500.000 (R.C. No. 10, Factura No. 13)
3 Consignamos $ 73.395.000 Banco de Bogotá (consignación No. 9)
3 Los clientes Dimas Pontón y Medardo Qurán, cancelan las facturas 2 y 3 de noviembre por
$ 38.445.000 (R.C. No. 11 y 12)
3 Compramos mercancías a 60 días al proveedor QUALA por $ 180.000.000 IVA 19%,
FACTURA
No. 73196 vencimiento 3 de febrero de 2020.
4 El cheque 3302 girado por $ 2.580.000 se registró erróneamente por $ 2.850.000 el 24
nov.
4 Consignamos $ 38.445.000 ($ 20.970.000 Bco Bog. Y $17475.000 Bco Occ) Consig 10 y 11
4 Pagamos retención en la fuente de noviembre por $ 303.000 (Cheque 4119)
4 Pagamos IVA por $ 59.821.500 (cheque 4120).
4 Pagamos Retenciones y aportes de nómina de noviembre por $ 8.329.785 (cheque 4121)
5 Compramos mercancías parte contado y parte a crédito por $ 70.000.000 IVA 19%, Ret 2.5
A Comercializadora Mundial (Cheque 4121 $ 50.000.000 y $ 31.550.000 a 30 días. Factura
No. 15711 vencimiento 5 enero/20.
(cheque 4122 por $ 81.550.000) y $ 50.000.000 a 30 días al proveedor Quala Factura
73211
5 Almacén Diamante cancela factura No. 4 de noviembre por $ 58.250.000 (R.C. No. 13)
6 Vendemos mercancías a 30 días a: Dimas Pontón $ 60.000.000, Medardo Quarán $
50.000.000 y Almacén Diamante por $ 70.000.000 Costo de Ventas $ 90.000.000 (Facturas
No. 14, 15 y 16 respectivamente)
6 Consignamos $ 58.250.000 Banco de Bogotá (consignación No. 12)
8 Compramos mercancías a 30 días a Comercializadora Mundial por $ 144.000.000 IVA 19%,
Retención en la fuente 2,5% (factura 15856 vencimiento 8 de enero/20).
9 Pagamos servicio de energía eléctrica por $ 4.200.000 (cheque No. 4123)
10 Vendemos mercancías de contado por $ 108.000.000 IVA 19%, retención en la fuente 2,5%
(R.C. No. 14, factura No. 17 Costo de ventas $ 54.000.000).
10 N.C. Banco de Bogotá por $ 1.339.200 intereses CDT de $ 96.000.000 al 1,5% mensual (el
Banco descontó $ 100.800 por retención en la fuente del 7% sobre $ 1.440.000)
11 Consignamos $ 125.820.000 ($100.000.000 B. de Bog. y $ 25.850000 Bco Occ. Consg 13/14
11 Pagamos servicio de acueducto por $ 2.658.000 (Cheque 4124).
14 Vendemos mercancías a 30 días al Almacén Diamante por $ 80.000.000 IVA 19% Retención
En la fuente 2,5% Costo de ventas $ 40.000.000 (Factura No. 18).
15 Los clientes Dimas Pontón, Medardo Quarán y Almacén Diamante cancelan facturas No.
7,
8 y 9 respectivamente, por $ 116.500.000 (R.C. No 15, 16 y 17).
18 Cancelamos factura No. 65122 a QUALA por $ 119.000.000 (Cheque 4125).
18 Pagamos servicio de Teléfono por $ 3.816.000 (cheque No. 4126)
18 Consignamos $ 116.500.000 ($100.000.000 B. Bog. Y $ 16.500.000 B. Occ. Consig No
15/16)
20 Vendemos mercancías a 30 días a Dimas Pontón por $ 60.000.000 IVA 19%, retención en la
Fuente 2,5%, Costo de ventas $ 30.000.000 (Factura No. 19).
20 Almacén Diamante cancela factura No. 11 por $ 38.445.000 (R.C. No. 18)
20 Pagamos prima de servicios por $ 3.801.422 (cheques 3304 a 3317 Banco de Occidente).
21 Consignamos $ 38.445.000 Banco de Bogotá (Consignación No. 17)
23 Vendemos mercancías a 30 días a: Dimas Pontón por valor $ 46.000.000, Medardo Quarán
Por $ 34.000.000 y Almacén Diamante por $ 68.000.000 IVA 19% retefuente 2,5% Costo de
Ventas por $ 74.000.000 (Facturas No. 20, 21 y 22 respectivamente).
27 Vendemos mercancías de contado por $ 76.000.000 IVA 19% retención en la fuente 2,5%
El costo de ventas es de $ 38.000.000 (R.C No. 18 Factura 23)
28 Consignamos $ 88.540.000 Banco de Bogotá (Consignación No. 18).
29 Vendemos mercancías de contado por $ 42.000.000 IVA 19% Retefuente 2,5%. Costo de
Ventas $ 21.000.000. R.C. 19, Factura 24.
30 Efectuamos reembolso gastos caja menor de diciembre por $ 4.940.000 Cheque No. 4125.
30 Pagamos nómina del mes por $ 21.808.532 menos deducciones (Cheques 3318 a 3331)
30 Pagamos honorarios asesoría jurídica $ 2.700.000 Cheque 3332
30 Pagamos servicio aseo mes $ 1.675.000 Cheque 3333 Banco de Occidente.
30 Causamos: Aportes patronales legales, prestaciones sociales, seguros, depreciaciones,
Intereses CDT, consolidamos Cesantías e Intereses y ajustes diferencia tipo de cambio.
31 Elaboramos Balance de Prueba a 31 de diciembre de 2019, efectuamos cierre contable y
Presentamos Estado de Resultados por el periodo comprendido entre el 31 de octubre y el
31 de diciembre de 2019 y el Balance de Situación Financiera a 31 de diciembre de 2019.

CARTILLA DE CUENTAS DE COMERCIALIZADORA JOMIGO. LTDA

CODIGO CUENTA
1105 CAJA
110505 Caja General
110510 Caja Menor
110515 Caja Moneda Extranjera
1110 BANCOS
11100501 Banco de Bogotá
11100523 Banco de Occidente
1225 CERTIFICADOS (CDT)
122501 CDT Banco de Bogotá
122523 CST Banco de Occidente
1305 CLIENTES
130501 Dimas Pontón M.
130502 Medardo Quarán P.
130503 Almacén Diamante
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS
1435 MERCANCIAS
1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
1524 EQUIPO DE OFICINA
1528 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1540 VEHICULOS
1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (Cr)
1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
170520 Seguros
2205 PROVEEDORES NACIONALES
220501 Comercializadora Mundial
220502 QUALA (Autorretenedor)
2335 GASTOS POR PAGAR
233525 Honorarios
233535 Servicio de aseo
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236515 Honorarios
236525 Servicios
236540 Compras
2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
237005 Aportes a EPS
237005 Aportes a ARP
237010 Sena, ICBF y Caja compensación
237015 Fondo de Solidaridad
237050 Aportes a Fondos de Pensiones
2404 IMPUESTO DE RENTA
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR
2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS
2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS POR PAGAR
2610 PROVISION PARA OBLIGACIONES LABORALES
261005 Cesantías
201010 Intereses
261015 Vacaciones
261020 Prima de servicios
2615 PROVISION PARA OBLIGACIONES FISCALES
261505 De renta y complementarios
3115 APORTES SOCIALES
311501 Socio Ronald Centanaro Duanca
311502 Socio Atilio Régulo Cicua Niquepa
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
4135 VENTAS
413501 Ventas de contado
413502 Ventas a crédito
4210 INGRESOS FINANCIEROS
421005 Intereses
421020 Diferencia en cambio
5105 GASTOS DE PERSONAL
510506 Sueldos
510527 Auxilio de Transporte
510530 Cesantías
510533 Intereses
510536 Prima de Servicios
510539 Vacaciones
510568 Aportes ARP
510569 Aportes EPS
510570 Aportes Fondo de pensiones
510572 Aportes Caja de Compensación
510575 Aportes ICBF
510578 Aportes al Sena
5110 HONORARIOS
511025 Asesoría Jurídica
5130 SEGUROS
5135 SERVICIOS
513505 Aseo
513525 Acueducto
513530 Energía
513535 Teléfono
5140 GASTOS LEGALES
5160 DEPRECIACIONES
5195 DIVERSOS
519530 Útiles, papelería, fotocopias
5305 GASTOS FINANCIEROS
530505 Gastos Bancarios
530525 Diferencia en cambio
5405 IMPUESTO DE RENTA
5905 GANANCIAS Y PERDIDAS
6135 COSTO DE VENTAS