SERVICIO NACIONAL DE PARENDIZAJE  – SENA-

CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS

REGIONAL D.C.

GUIA 10 MANEJO DEL EFECTIVO O EQUIVALENTE AL EFECTIVO

PROGRAMA DE FORMACION
TECNÓLOGO EN CONTABILIDAD
Y FINANZAS

Presentado a la Instructora
ALIRIO CARVAJAL

Presentado por:
JUAN CAMILO RUBIANO CARDOZO

BOGOTA, D.C.
MARZO 16 DE 2019
2.) En que cuentas se clasifica el efectivo.

Componentes de la partida efectivo y equivalentes al efectivo

45. La empresa debe revelar los componentes de la partida de efectivo y

equivalentes al efectivo, y debe presentar una conciliación de los saldos que figuran
en su estado de flujos de efectivo con las partidas equivalentes en el balance.

46. Las empresas revelarán los criterios adoptados, para determinar la composición
de la partida de efectivo y equivalentes al efectivo, a causa de la variedad de
prácticas de gestión de efectivo y de servicios bancarios relacionados con ella en
todos los países del mundo, así como para dar cumplimiento a lo previsto en la
NIC 1, Presentación de Estados Financieros.

47. El resultado de cualquier cambio en las políticas de determinación del efectivo

y equivalentes al efectivo,por ejemplo, un cambio en la clasificación de instrumentos
financieros que antes se consideraban parte de la cartera de inversión, se
presentará, en los estados financieros de la empresa, de acuerdo con la NIC 8,
Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores.

• 1105 CAJA.
• 110502 Caja Menor.
• 1110 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
• 111005 Cuenta Corriente
• 111006 Cuenta de Ahorros
• 111090 Otros depósitos en instituciones financieras.
• 1132 EFECTIVO DE USO RESTRINGIDO
• 113210 Depósitos en instituciones financieras.
• 1133 EQUIVALENTES A EFECTIVO.
• 113301 Certificados de depósito de ahorro a término.
• 113307 Bonos y títulos entre otras subcuentas del PUC

MEDICIÓN INICIAL

La medición del efectivo y equivalentes del efectivo se realiza en unidades de la

moneda funcional, peso colombiano.

El efectivo se mide al costo de la transacción.

La moneda extranjera se reconoce por su equivalente en moneda de curso legal al

momento de efectuarse las operaciones, ajustando al importe en moneda extranjera
la tasa de cambio entre ambas.

En los casos en que existan posibles diferencias en los extractos bancarios y los
registros contables deben estar reconocidos como partida conciliatoria en la