Principios de Legislacion Tributaria

1. 1. DESARROLLO DE LA CLASE 1. CONCEPTO 2. PRINCIPIOS 3. ESTRUCTURA

TRIBUTARIA EN COLOMBIA 4. CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS 5. DIAN
2. 2. LEGISLACION TRIBUTARIA 1. CONCEPTO LEYES O NORMAS APLICADAS A
LOS TRIBUTOS EN COLOMBIA, ESTOS CONTRIBUYEN AL SOSTENIMIENTO DEL
ESTADO. LOS TRIBUTOS EXISTEN DESDE QUE EXISTE EL ESTADO.  EL
ESTATUTO TRIBUTARIO RECOGE Y AMPLIA LOS PRINCIPIOS GENERALES DE LA
CONSTITUCION NACIONAL SOBRE ESTA MATERIA Y LOS PROCEDIMIENTOS
RESPECTIVOS.  DECRETO 624 DE 1989 Y SE LE HAN HECHO
MODIFICACIONES A TRAVES DEL TIEMPO; HOY DIA CONTAMOS CON LA ULTIMA
REFORMA TRIBUTARIA LEY 1607 DE 2012.
3. 3. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES DE LA TRIBUTACION EN COLOMBIA
LEGALIDAD: DETERMINADO POR LA LEY, NO HAY OBLIGACION TRIBUTARIA
SIN LEY QUE LA ESTABLEZCA. IGUALDAD: TODOS LOS CIUDADANOS SON
IGUALES FRENTE A LA LEY. PROPORCIONALIDAD: > CAPACIDAD DE PAGO, >
IMPUESTO GENERALIDAD: UN IMPUESTO SE APLICA POR IGUAL A TODAS LAS
PERSONAS AFECTADAS AL MISMO. IRRETROACTIVIDAD: LAS NORMAS
TRIBUTARIAS NO PUEDEN REGULAR HECHOS FISCALES SINO A PARTIR DE SU
PROMULGACION . CERTEZA: CUANDO ES CLARO EL CONOCIMIENTO SOBRE
LOS ELEMENTOS DEL TRIBUTO. PRACTICABILIDAD: LAS MEDIDAS
TRIBUTARIAS DEBEN SER MATERIALIZADAS. LA BUENA FE: FIDELIDAD EN LAS
DECLARACIONES.
4. ESTRUCTURA TRIBUTARIA EN COLOMBIA DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL
AMBITO ESPACIAL EL LIMITE ESPACIAL DE LA LEY TRIBUTARIA HACE
RELACION AL TERRITORIO DENTRO DEL CUAL LA LEY SE APLICA Y PRODUCE
SUS EFECTOS JURIDICOS; ES DECIR SU ZONA O AREA DE INFLUENCIA. 
TRIBUTOS NACIONALES : SUJETO ACTIVO LA NACION, EJEMPLOS: IMPUESTO
DE RENTA, IVA,IMPUESTO AL CONSUMO. TRIBUTOS DEPARTAMENTALES:
ESTABLECIDOS POR LAS ASAMBLEAS DEPARTAMENTALES MEDIANTE
ORDENANZAS, EJEMPLOS: EL IMPUESTO DE REGISTRO Y ANOTACION, VENTA
DE LICORES NACIONALES Y EXTRANJEROS, IMPORTACION DE CIGARRILLOS,
PREMIOS Y LOTERIAS. TRIBUTOS MUNICIPALES: ESTABLECIDOS POR LOS
CONCEJOS MUNICIPALES POR MEDIO DE ACUERDOS EJEMPLOS: IMPUESTO
DE INDUSTRIA Y COMERCIO, E IMPUESTO PREDIAL
5. 5. CLASIFICACION DE LOS TRIBUTOS CONCEPTO: SON PRESTACIONES EN
DINERO QUE EL ESTADO EN EJERCICIO DE SU PODER DE IMPERIO EXIGE CON
EL OBJETO DE OBTENER RECURSOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE SUS FINES.
 ES DE CARÁCTER OBLIGATORIO. IMPUESTOS: ES EL TRIBUTO POR
EXCELENCIA SU PAGO AL ESTADO NO GENERA NINGUNA
CONTRAPRESTACION PARA EL CONTRIBUYENTE, SIMPLEMENTE HAY QUE
PAGARLO SIN ESPERAR NADA A CAMBIO. ELEMENTOS: SUJETO ACTIVO: EL
ESTADO SUJETO PASIVO: EL CONTRIBUYENTE HECHO GENERADOR: LA
SITUACION QUE GENERA EL TRIBUTO BASE GRAVABLE: LA PARTE DE LA
SITUACION A LA QUE SE GENERA EL MONTO Y A LA QUE SE APLICA LA TARIFA
TARIFA: EL MONTO % QUE SE APLICA A LA BASE GRAVABLE.
6. ASA: ES UN TRIBUTO CUYO PAGO GENERA UNA CONTRAPRESTACION
DIRECTA PARA EL CONTRIBUYENTE. ES EL COBRO DE UN SERVICIO ESTATAL,
SI NO SE LE INCURRE EN ÉL, NO SE PAGA. SE ESPERA OBTENER UNA
RETRIBUCION COMPENSADA EN EL SERVICIO PUBLICO QUE HA DE
BENEFICIAR A QUIEN CANCELA ESTE GRAVAMEN. EJEMPLOS: PEAJES,
 MANTENIMIENTO DE LA MALLA VIAL, TASA AEROPORTUARIA, MANTENIMIENTO
DE AEROPUERTOS.
7. 7. IMPUESTOS NACIONALES ADMINISTRATIVOS POR LA DIRECCION DE
IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES “DIAN” ES UNA UNIDAD ADMINISTRATIVA
ESPECIAL DENTRO DE LA ESTRUCTURA ORGANICA DEL ESTADO
COLOMBIANO. LA DIAN ESTA ADSCRITA AL MINISTERIO DE HACIENDA Y
CREDITO PUBLICO, ESTA DOTADA DE PERSONERIA JURIDICA PROPIA Y GOZA
DE AUTONOMIA ADMINISTRATIVA Y PRESUPUESTAL. EL OBJETO MISIONAL DE
ESTA INSTITUCION COMPRENDE: • GARANTIZAR LA SEGURIDAD FISCAL Y
•PROTEGE EL ORDEN PUBLICO ECONOMICO NACIONAL. •RECAUDO,
FISCALIZACIÓN, LIQUIDACIÓN, COBRO, DEVOLUCIÓN Y/O COMPENSACIÓN DE
LOS IMPUESTOS NACIONALES, Y LA IMPOSICIÓN DE LAS SANCIONES
PREVISTAS POR EL INCUMPLIMIENTO DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO