Sistema de Facturación 

Electrónica de Colombia
 Tópicos
• Introducción a la Facturación  • Flujos de operación propuestos;
Electrónica; • Descripción de la solución para 
• Resumen del Modelo actual de  Pymes;
Colombia; • Certificados Digitales;
• Descripción del nuevo Modelo  • Esquema técnico de los 
propuesto; documentos;
• Marco regulatorio; • Integración con los sistemas de la 
• Beneficios para las empresas, el  DIAN;
país y la DIAN; • Plataforma Tecnológica;
• Comparación de los Modelos  • Estrategia general del Proyecto;
exitosos en Latinoamérica; • Entregables;
• Cronograma general del Proyecto.
 Introducción
La Facturación Electrónica se ha convertido en un proyecto clave dentro de la 
estrategia de Gobiernos Digitales de varios países de Latinoamérica, siendo 
Chile, Brasil y México los países que cuentan con los modelos más maduros, 
los cuales se han venido desarrollando desde el año 2003 y han sido objeto 
de estudio recientemente por parte de la DIAN, ya que engloban las mejores 
prácticas en este tipo de proyectos.
En estos países también se han cometido errores en la implementación de la 
facturación electrónica y estas experiencias están disponibles para ser 
aprovechadas por la DIAN con vistas a una rápida y exitosa implementación
de su nuevo modelo.
Un modelo de Facturación Electrónica óptimo debe permitir un mejor control 
tributario por parte de DIAN, pero también debe ser capaz de proponer 
beneficios sustanciales para las empresas, de manera que éstas se incentiven 
a adoptarlo. La DIAN ha entendido su importante papel en este proceso y es 
así que ha decidido modificar la reglamentación existente actualmente, 
introduciéndole una serie de mejoras enfocadas a facilitar la masificación de 
la Facturación Electrónica.
Mapa mundial de la Facturación Electrónica
 Modelo actual de Colombia
El modelo de Facturación Electrónica que actualmente rige en Colombia tiene 
algunas características que impiden su rápida masificación, además de no 
facilitar el control por parte de la DIAN:
•No existe un formato estándar definido para los documentos electrónicos, lo 
cual dificulta el intercambio de éstos por parte de las empresas, ya que 
pueden recibirse documentos en múltiples formatos.
•No existe un mecanismo estándar que permita garantizar la integridad y 
autenticidad de los documentos electrónicos.
•La DIAN no cuenta con una plataforma central para validar los documentos 
electrónicos emitidos, lo que genera una gran dificultad para los receptores, 
quienes no tienen como validar la legitimidad tributaria de los documentos 
recibidos.
•No existe ningún mecanismo que permita comprobar tecnológicamente la 
validez de la representación gráfica impresa de los documentos.
 Descripción general del nuevo modelo propuesto
El nuevo modelo propuesto – Sistema de Facturación Electrónica (SIFEL) – cuenta con 
las siguientes características:
•Los Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) tienen un formato estándar, el cual 
facilita el intercambio de documentos entre todos los actores, tales como: Emisores, 
Receptores, Bancos, DIAN, etc.
•Los DTE son firmados electrónicamente mediante los Certificados Digitales de los 
contribuyentes, con lo cual se les garantiza su integridad y autenticidad.
•La representación gráfica de los  DTE tienen una definición específica, conteniendo un 
código de barras que permite garantizar su integridad y autenticidad.
•La DIAN cuenta con una plataforma de facturación electrónica, la cual le permite 
controlar todo el proceso de enrolamiento de los contribuyentes, además de recibir y 
validar los DTE emitidos por éstos. Esta plataforma cuenta con web services que 
deben ser utilizados en forma segura por los contribuyentes, para enviar sus 
respectivos DTE y que también pueden ser utilizados para consultar la validez de los 
DTE enviados por sus proveedores.
•Se establecen las notificaciones electrónicas que deben ser generadas por cada una 
de las partes durante el intercambio de DTE.
 Marco Regulatorio
• Los orígenes legales de factura electrónica y sucesivos cambios se remontan a la Ley 223 de 
1995 que modificó el artículo 616‐1 del Estatuto Tributario y dio origen al Decreto 
Reglamentario N°1094 de 1996, donde se definió factura o documento equivalente y se 
otorgó atribuciones al Gobierno Nacional con la facultad de reglamentar la utilización de la 
factura electrónica y los documentos equivalentes a la factura de venta.
• Posteriormente la Ley 527 de 1999 contemplo, entre otros aspectos, lo relativo a 
documentos electrónicos, firmas digitales, entidades de certificación y Comercio 
Electrónico.
• Luego se siguió avanzando en incorporar novedades legales sobre la materia, llegando a 
promulgar la Ley 962 de 2005, en la cual se consigna el propósito de concretar en este 
instrumento el principio de neutralidad tecnológica y equivalencia funcional de los actos 
electrónicos, ampliando el ámbito de utilización de la factura electrónica. 
• Las bases de lo que actualmente opera como modelo de facturación electrónica, se 
encuentran en una serie de Decretos Reglamentarios y Resoluciones generadas por la DIAN, 
partiendo por el Decreto Reglamentario N°1929 de Mayo de 2007, el cual también 
expresamente deroga las disposiciones que le sean contrarias, en especial el Decreto 1094 de 
1996; Decreto 4510 de noviembre de 2007 y la Resolución No 14465 de noviembre de 2007 
DIAN, que especifica los aspectos técnicos en detalle.
Sistema de Facturación Electrónica de Colombia (SIFEL)

BENEFICIOS DEL PROYECTO
 Beneficios de SIFEL para las empresas
• Mejoramiento de los procesos de financiamiento, especialmente por parte de las PYMEs, a través 
de mecanismos como el Factoring Electrónico, disminuyendo el costo del Capital de Trabajo.
• Legitimización de las PYMEs ante el mercado, principalmente ante los actores financieros, 
mejorando sus posibilidades de acceso al Crédito.
• Reducción de los tiempos para la Devolución del IVA, debido al mayor control existente por parte 
de la DIAN.
• Disminución de los controles en la cadena logística, debido a la utilización de Guías de Despacho 
con las mismas especificaciones que el resto de los documentos tributarios.
• Reducción de los costos de emisión, envío y almacenamiento de facturas.
• Disminución de los tiempos de tramitación de los documentos tributarios.
• Aumento de la eficiencia en los procesos de recepción de facturas de proveedores, disminuyendo 
los errores de procesamiento y validación.
• Mejoramiento de la relación con los socios de negocio (Clientes y Proveedores), a través del 
intercambio eficiente, seguro y estandarizado de documentos electrónicos.
• Aumento de la transparencia y la trazabilidad de los procesos de comercio.
• Facilitación del cumplimiento de las obligaciones tributarias, debido a la validación de las facturas 
y las operaciones contables por parte de la DIAN.
 Beneficios de SIFEL para el País
• Mejoramiento general en el sistema de administración tributaria del país.
• Aumento exponencial del control en la logística, debido a la capacidad de rastreo 
instantáneo de las cargas transportadas, a través de los documentos electrónicos y 
sus opciones de verificación, inclusive geográfica.
• Fortalecimiento de la competitividad y la imagen país.
• Integración nacional, regional y con sus socios comerciales.
• Mejor manejo de riesgos y niveles de seguridad en la gestión tributaria y 
aduanera.
• Aumento de la recaudación, evitando la elusión y evasión.
• Mejor utilización de los beneficios que otorgan los Acuerdos de Libre Comercio.
• Alineamiento de Colombia a estándares internacionales en lo relativo a 
administración tributaria y facilitación del comercio.
• Beneficios ecológicos debido a la disminución del uso del papel, evitando la tala 
de millones de árboles.
• Mayor bienestar de las personas, debido a una mayor productividad de la 
sociedad en su conjunto.
 Beneficios de SIFEL para DIAN
• Modernización del Estado con instituciones ágiles y eficientes.
• Acceso oportuno (en línea) a la información de calidad para la 
toma de decisiones.
• Fiscalización inteligente y coordinada.
• Optimización de los recursos, tanto humanos como materiales.
• Instrumento de apoyo para la gestión pública.
• Interoperación con otras instituciones públicas.
• Masificación del uso de Internet, a través de nuevos servicios para 
las empresas.
• Mejorar el control de las operaciones tributarias y aduaneras.
• Prevención de operaciones que faciliten el lavado de activos.
Sistema de Facturación Electrónica de Colombia (SIFEL)

COMPARACIÓN DE LOS MODELOS 
EXITOSOS DE LATINOAMÉRICA
Comparación de los Modelos exitosos de Latinoamérica

• Chile:
– Formato único estándar (XML) para todos los tipos de 
documentos (DTE);
– Certificados Digitales para firmar electrónicamente los DTE;
– Validación de los documentos (con un delay permitido) en la 
plataforma del Servicio de Impuestos Internos (SII), excepto las 
boletas electrónicas (tickets y servicios masivos);
– Representación gráfica impresa con código de barras 
bidimensional (PDF417).
– Libros de Compra y Venta Electrónicos mensualmente.
– Notificaciones electrónicas de aprobación y/o rechazo de los 
documentos.
– Registro de cesión de créditos controlado por el SII.
– Solución gratuita para las PYME (web) provista por el SII.
Comparación de los Modelos exitosos de Latinoamérica

• Brasil:
– Formato estándar de los documentos (XML) para las 
facturas mercantiles (NF‐e);
– Certificados Digitales para firmar electrónicamente las NF‐
e;
– Formato NO estándar para las facturas de servicios y 
ventas al detalle (impuesto controlado por los municipios);
– Validación en‐línea de las NF‐e en las plataformas de las 
Secretarías de Fazenda Estaduales (SEFAZ);
– Representación gráfica impresa con código de barras 
lineal.
– Solución gratuita para las PYME (NO web) provista por la 
SEFAZ.
Comparación de los Modelos exitosos de Latinoamérica

• México:
– Formato estándar (XML) para todos los tipos de documentos (CFD);
– Coexisten actualmente dos modelos: 1) CFD – para empresas que 
adoptaron tempranamente la facturación electrónica, y 2) CFDI – para 
la masificación.
– Validación en‐línea de los CFDI a través de plataformas privadas 
provistas por terceros, con autorización y certificación del Servicio de 
Administración Tributaria (SAT);
– Certificados Digitales para firmar electrónicamente los CFD y CFDI, 
otorgados directamente por el SAT.
– Representación gráfica impresa con código bidimensional (QRCode), el 
cual permite una validación más efectiva de los documentos.
– Soluciones gratuitas para las PYME provistas por las empresas 
certificadoras privadas, como parte de la exigencia del SAT.
Sistema de Facturación Electrónica de Colombia (SIFEL)

FLUJOS DE OPERACIÓN 
PROPUESTOS
 Control de Acceso

Los Representantes Legales podrán 
definir los usuarios autorizados de sus 
empresas, a través de las 
funcionalidades ya existentes (RUT), 
para acceder a las funcionalidades de 
Facturación Electrónica.
El acceso a las funcionalidades de 
Facturación Electrónica será sólo a 
utilizando Certificados Digitales, pero 
los Receptores podrán consultar la 
validez de sus documentos recibidos sin 
necesidad de contar con Certificado.
Flujo de Emisión (Pymes)

Las pequeñas empresas contarán con 
una solución gratuita de facturación, la 
cual podrán utilizar a través de la Web.
 Autorización de Folios

Las empresas grandes y medianas que 
utilicen soluciones de Facturación 
Electrónica de terceros, deberán 
provisionar los rangos de Folios para 
cada tipo de documento y sucursal, a 
través de la funcionalidad web que 
proveerá la DIAN.

Las pequeñas empresas que utilicen la 
solución web de la DIAN, no tendrán 
que provisionar rangos de Folios, sino 
que será la misma solución la que lleve 
el control de los Folios utilizados.
 Flujo de Emisión (Grandes y Medianas)
Las facturas electrónicas se 
imprimen automáticamente y 
se realiza el despacho de las 
mercancías.

Las facturas electrónicas se 
envían automáticamente a la 
plataforma de la DIAN para su 
validación, a través de los web 
El sistema de gestión de la empresa (ERP) se  services correspondientes.
integra a la solución de Facturación 
Electrónica y emite los documentos en  El status de validación de las 
formato XML y firmados electrónicamente. facturas electrónicas es 
recibido por la solución de 
Soluciones de Facturación  Facturación Electrónica.
Electrónica

Después de validadas ante la DIAN, las facturas 
electrónicas son enviadas automáticamente a los 
destinatarios, utilizando las direcciones Email provistas 
por éstos durante el proceso de enrolamiento ante la 
DIAN.
Flujo de Recepción

Soluciones de Facturación 
Electrónica

Las empresas reciben las facturas electrónicas de sus 
proveedores y las validan automáticamente a través de 
sus soluciones de Facturación Electrónica, usando los 
web services de la DIAN correspondientes.
 Validación de Cesión de Créditos

La entidad de Factoring verifica a 
través de la plataforma SIFEL que 
dicho DTE no se haya cedido 
previamente.

Soluciones de Facturación 
Electrónica

El Emisor Electrónico solicita ceder 
una Factura Electrónica a una entidad 
de Factoring (Cesionario).
 Registro de Cesión de Créditos

El Emisor Electrónico registra la cesión 
de crédito en la plataforma de la DIAN.

La cesión de crédito es notificada, 
tanto a la entidad de Factoring, así 
como al pagador de la factura.

Soluciones de Facturación 
Electrónica

El Emisor Electrónico recibe la 
confirmación para ceder una Factura 
Electrónica, de parte de una entidad 
de Factoring (Cesionario).
Sistema de Facturación Electrónica de Colombia (SIFEL)

SOLUCIÓN PARA PYMES
Solución para Pymes
La solución gratuita para Pymes permite el ingreso de todas las 
informaciones necesarias para generar los diferentes tipos de DTE 
establecidos por la reglamentación. Esta solución es 
completamente web y cuenta con funcionalidades que facilitan la 
operación de facturación de las Pymes, almacenando 
automáticamente las informaciones de los Clientes y Proveedores, 
así como de los productos.
 Solución para Pymes

La solución también calcula los impuestos y permite ingresar 
otros tipos de informaciones adicionales, tales como: impuestos 
específicos, retenciones, referencias a otros tipos de 
documentos, etc.
Solución para Pymes

La solución permite llevar un registro histórico de todos los TE 
emitidos y/o recibidos, los cuales pueden ser consultados usando 
diferentes criterios de búsqueda, distribuidos electrónicamente, 
impresos, etc.
Sistema de Facturación Electrónica de Colombia (SIFEL)

CERTIFICADOS DIGITALES
 Certificados Digitales
• Recomendamos que se reutilice la infraestructura de generación y 
administración de Certificados Digitales (PKI) con que cuenta la DIAN, con 
el objetivo de aprovechar todas las inversiones ya realizadas en este 
sentido y las funcionalidades que ya se encuentran operativas, además de 
garantizar bajos costos de los certificados que son entregados a las 
pequeñas empresas.
• Sin embargo, dicha infraestructura deberá transformarse en una 
Autoridad Certificadora Abierta, para que los Certificados Digitales puedan 
ser utilizados no sólo en la relación entre la DIAN y los contribuyentes, 
sino también entre los contribuyentes Emisores y Receptores, 
principalmente en el proceso de confirmación de los documentos 
electrónicos.
• Deberán compatibilizarse los actuales sistemas de la DIAN, para que no 
sólo utilicen los Certificados Digitales que actualmente son generados, 
sino que también acepten los nuevos certificados y los que sean provistos 
por otras Autoridades Certificadoras también abiertas, pero privadas.
Sistema de Facturación Electrónica de Colombia (SIFEL)

ESQUEMA TÉCNICO DE LOS 
DOCUMENTOS
Diagrama del esquema XML de los DTE
Diagrama del esquema XML de la Firma Digital del DTE
Sistema de Facturación Electrónica de Colombia (SIFEL)

INTEGRACIÓN CON LOS SISTEMAS 
DE LA DIAN
Integración con back‐office de la DIAN (Muisca)
• El nuevo Sistema de Facturación Electrónica (SIFEL) deberá 
integrarse a los actuales sistemas de la DIAN, 
especialmente a Muisca, para poder extraer toda las 
informaciones necesaria y así poder realizar las 
correspondientes validaciones en el proceso de aprobación 
de las facturas de los contribuyentes.
• Recomendamos que la integración sea un proceso batch y 
se realice a través de web services, emulando otras 
integraciones existentes actualmente.
• A través de esta integración, SIFEL puede operar con 
bastante independencia de los actuales sistemas de la 
DIAN, lo que significa que no tendrá mayores impactos en 
la infraestructura tecnológica existente.
Sistema de Facturación Electrónica de Colombia (SIFEL)

PLATAFORMA TECNOLÓGICA
 Plataforma Tecnológica
Recomendamos que sea utilizada una infraestructura de Cloud‐Computing de 
alguno de los proveedores existentes, al menos en la etapa inicial, debido a 
las siguientes razones:
•Ajustados plazos del proyecto;
•Mínima inversión en activos y en su lugar, manejar un costo operacional;
•Grandes requerimientos de escalabilidad – algunas soluciones de Cloud‐
Computing tienen escalabilidad casi infinita y el proyecto de Facturación 
Electrónica tiene un elevado potencial de crecimiento en el consumo de 
infraestructura tecnológica;
•Seguridad anti‐terrorismo  – algunas soluciones de Cloud‐Computing están 
hosteadas fuera del país y puede implementarse una replicación automática 
en diferentes continentes;
•Aislar la nueva solución a las plataformas existentes actualmente, debido a la 
poca madurez y/o estabilidad que las plataformas actuales puedan tener;
•Menor costo total de la solución (TCO).
Cloud Services Manager
SQL Azure Servers Manager
SQL Azure Database Dashboard
Hosted Services Dashboard
Hosted Services Instance Scale
Third Party Applications Manager
Third Party Applications Manager
Third Party Applications Manager
 Business Identity &
analytics security Media HPC

SQL noSQL Virtual Traffic

Cloud data data net man
serv bas bas wor age
ices VMs Websites e e Blob Connect k r

Automated Managed resources

Elastic Usage based

Global Physical Infrastructure

servers/network/datacenters
Windows Azure Data Centers

8 datacenters across 3 continents, 24 CD Nodes

Sistema de Facturación Electrónica de Colombia (SIFEL)

ESTRATEGIA GENERAL DEL 
PROYECTO
 Estrategia general del Proyecto
• Piloto pre‐operativo: El objetivo de este Piloto es terminar de 
diseñar el modelo de facturación electrónica en conjunto con 
algunas empresas representativas del mercado, las cuales aporten 
sus ideas y conocimiento de sus respectivos negocios.
• Implementación de la Plataforma Tecnológica.
• Implementación de la Plataforma de Mensajería.
• Piloto operativo: Este Piloto ya sería con la plataforma de la DIAN 
funcionando, aunque en modo “marcha blanca”, por lo cual las 
empresas que participen podrán realizar pruebas muy cercanas a la 
realidad.
• Implementación de SIFEL Pyme: Esta solución podría der liberada 
inclusive antes que la Plataforma de Mensajería, de manera que las 
pequeñas empresas puedan comenzar a utilizarla inmediatamente, 
aunque sea en modalidad opcional.
 Cronograma – Etapa Inicial
Macro‐Actividades Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9 Mes 10 Mes 11 Mes 12

Manual de integración con la Plataforma de la DIAN
Piloto Pre‐operativo (15 empresas)
Preparación de bases de Licitación para 
Infraestructura de Cloud‐Computing
Contratación de Personal DIAN
Contratación de Proveedor de Cloud‐Computing
Implementación de Plataforma de Mensajería
Análisis, Diseño y Desarrollo de funcionalidades 
adicionales (Control de Folios, integraciones con 
sistemas DIAN, etc.)
Implementación de solución Web para pequeñas 
empresas
Piloto operativo (50 empresas)
GO‐LIVE (Fase I)
Mantenimiento Fase I (mejoramiento continuo de 
funcionalidades e integraciones con sistemas DIAN)
Análisis, Diseño, Desarrollo e Implementación de 
funcionalidades de Contabilidad Electrónica (Libros 
Diario, Balance y Mayor).
 Entregables
• Manual de Integración del Contribuyente;
• Plataforma de Mensajería instalada y 
operativa;
• Solución SIFEL Pyme instalada y operativa;
• Documentación Tecnológica del proyecto;
• Documentación Funcional de todo el sistema.
Sistema de Facturación Electrónica de Colombia (SIFEL)

MUCHAS GRACIAS