Programa

CONTADURIA PÚBLICA

Asignatura
CONTABILIDAD FINANCIERA 1

Tema
Guía 4

Presenta
KELEN YURANI NEIRA RAMIREZ
ID: 742842

Docente
JOSE ISAIAS CESPEDES AVENDAÑO
NRC: 12589

Colombia, Villavicencio 12 de mayo de 2020

TALLER:
*CONSULTE QUE ES UN COMPROBANTE DE CONTABILIDAD, CUAL ES
SU IMPORTANCIA, QUE ELEMENTOS LO COMPONEN (MAXIMO 3
PAGINAS DE CONTENIDO)
Comprobante de contabilidad
Documento de origen interno y externo en el cual se resumen las operaciones
financieras, económicas y sociales del ente público y sirve de fuente para registrar los
movimientos en el libro correspondiente. Debe elaborarse en idioma castellano con base
en los documentos soporte, indicando la fecha, origen, descripción y cuantía de las
operaciones y numerarse en forma consecutiva; su codificación se hará de acuerdo con
el catálogo de cuentas del ente público. Los comprobantes de contabilidad pueden
elaborarse por medios manual, mecánico o electrónico y conservarse de manera que sea
posible su verificación posterior. Los entes públicos elaborarán, entre otros, los
comprobantes de ingreso, egreso y general.
Importancia de los comprobantes diarios
Previamente al registro del hecho económico en los libros de primera entrada o
resumen, debe elaborarse un comprobante de contabilidad, el cual se debe elaborar con
base en los soportes de orden interno o externo, en idioma español en forma manual o
informatizada. El comprobante de contabilidad debe tener numeración consecutiva
dejándose constancia de las personas que lo elaboraron y aprobaron, fecha, origen,
descripción, cuantía de las operaciones, cuentas afectadas con el registro con su código
y nombre correspondiente en el PUC. El comprobante de contabilidad de acuerdo con el
volumen de las transacciones puede resumir las operaciones de un día, varios días, una
semana, varias semanas, pero el período resumido no debe sobrepasar un mes. Si la
empresa tiene mucho movimiento se pueden elaborar varios comprobantes
correspondientes a un día.
El comprobante de contabilidad debe permitir el asiento en los libros de primera
entrada, de registro cronológico o diario y en los auxiliares para que exista debida
correspondencia entre ellos de acuerdo con lo establecido en el artículo 59 del Código
de Comercio y 124 del Decreto 2650 de 1993.
Inicialmente debemos aclarar que los soportes contables son los documentos, como tal,
que nos permiten registrar las operaciones de una empresa, por esto se debe
tener precaución al el momento de la elaboración. Todos los soportes deben tener los
datos generales, descripción de su contenido, firmas de los responsables de la
elaboración, revisión y elaboración en los comprobantes. podemos hablar como
soportes contables de: los cheques, el pagaré o las facturas.
Elementos que debe contener un comprobante
Los distintos tipos de documento contable ya plantean diferencias considerables.
Observemos un tiquete de compra de una tienda, una factura por una reparación o un
recibo de un pago y encontraremos disimilitudes obvias por el tipo de operación y de
objetivos que reflejan. Aun así, hay información esencial que nunca debe omitirse:

1. Un texto que describa la transacción

2. El importe acordado (cantidad o valor)
3. La fecha de la transacción
4. La firma de una persona autorizada (excepto en el caso de comprobantes digitales
emitidos automáticamente)
5. El número de identificación fiscal del emisor

*REALICE LAS SIGUIENTES CONTABILIZACIONES:

1) HACEMOS LA CONSTITUCION DE UNA EMPRESA, CON UNOS
APORTES EN EFECTIVO POR VALOR DE 96.450.000
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA 96.450.000
3115 APORTES SOCIALES 96.450.000
SUMAS IGUALES 96.450.000 96.450.000

2) SE HACE UNA COMPRA DE MERCANCIAS POR 9.564.000, IVA DEL

19%, HACEMOS EL PAGO DEL 20% CON UN CHEQUE, Y EL OTRO
80% A CREDITO A 90 DIAS.

9.564.000 SUBTOTAL COMPRA

+IVA DEL 19% 1.817.160
11.381.160 VALOR TOTAL COMPRA

11.381.160 X 20%= 2.276.232 CHEQUE

11.381.160 X 80%= 9.104.928 CREDITO
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR 9.564.000
LA EMPRESA
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 1.817.160
1110 BANCOS 2.276.232
2205 NACIONALES(PROVEEDORES) 9.104.928
SUMAS IGUALES 11.381.160 11.381.160

3) HACEMOS UNA VENTA DE MERCANCIAS POR 4.312.000, IVA DEL

19%, NOS PAGAN EL 60% EN EFECTIVO, Y DEL 40% DAMOS UN
CREDITO DE PAGO A 60 DIAS.

4.312.000 SUBTOTAL VENTA

+IVA DEL 19% 819.280
5.131.280 VALOR TOTAL VENTA

5.131.280 X 60%= 3.078.768 EFECTIVO

5.131.280 X 40%= 2.052.512 CREDITO

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 3.078.768
1305 CLIENTES 2.052.512
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 819.280
4135 COMERCIO X MAYOR Y MENOR 4.312.000
SUMAS IGUALES 5.131.280 5.131.280

4) INVERTIMOS EN UN CTD 12.500.000 EN EFECTIVO

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
1225 CERTIFICADOS 12.500.000
1105 CAJA 12.500.000
SUMAS IGUALES 12.500.000 12.500.000

5) HACEMOS UNA COMPRA DE ACCIONES EN LA BOLSA DE

VALORES POR 7.195.400, HACEMOS EL PAGO CON CHEQUE
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
1205 ACCIONES 7.195.400
1110 BANCOS 7.195.400
SUMAS IGUALES 7.195.400 7.195.400

6) HACEMOS LA CAUSACION DEL IMPUESTO DE RENTA Y

COMPLEMENTARIOS POR 1.908.680
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
 IMPUESTO DE RENTA Y
5405 1.908.680
COMPLEMENTARIOS
2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 1.908.680
SUMAS IGUALES 1.908.680 1.908.680

7) HACEMOS EL PAGO CON CHEQUE EL IMPUESTO DE RENTA POR

1.908.680
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
2404 DE RENTA YCOMPLEMENTARIOS 1.908.680
1110 BANCOS 1.908.680
SUMAS IGUALES 1.908.680 297.330

8) HACEMOS LA CONSIGNACION EN EL BANCO DE 19.562.300 EN

EFECTIVO
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
1110 BANCOS 19.562.300
1105 CAJA 19.562.300
SUMAS IGUALES 19.562.300 19.562.300

9) SOLICITAMOS UN PRESTAMO EN EL BANCO POR 10.115.900, EL

CUAL NOS TRANSFIEREN AUTOMATICAMENTE A NUESTRA
CUENTA BANCARIA
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
1110 BANCOS 10.115.900
2110 BANCOS NACIONALES 10.115.900
SUMAS IGUALES 10.115.900 10.115.900

10)HACEMOS EL PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL EN EFECTIVO POR

562.100
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
5115 IMPUESTOS 274.150
1105 CAJA 274.150
SUMAS IGUALES 274.150 274.150

11)PAGAMOS 1.428.300 CON CHEQUE DEL ARRIENDO DEL LOCAL

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
5120 ARRENDAMIENTOS 1.428.300
1110 BANCOS 1.428.300
SUMAS IGUALES 1.428.300 1.428.300
 12)HACEMOS EL PAGO CON CHEQUE DE 563.400 DE UNA POLIZA DE
SEGUROS
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
1110 BANCOS 563.400
5130 SEGUROS 563.400
SUMAS IGUALES 563.400 563.400

13)COMPRAMOS UNOS EQUIPOS DE COMPUTO POR 4.321.900,

PAGO CON CHEQUE
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COM. 4.321.900
1110 BANCOS
SUMAS IGUALES 4.321.900 4.321.900

14)COMPRAMOS EQUIPOS DE OFICINA POR 523.150, PAGO EN

EFECTIVO
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
1524 EQUIPO DE OFICINA 523.150
1105 CAJA 523.150
SUMAS IGUALES 523.150 523.150

15)PAGAMOS AL ABOGADO JOSE DIAZ EN EFECTIVO 150.800 DE

UNOS HONORARIOS
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
5110 HONORARIOS 150.800
1105 CAJA 150.800
SUMAS IGUALES 150.800 150.800

16)HACEMOS LA LIQUIDACION UN CAUSACION DE LA NOMINA POR

13.742.950
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
5105 GASTO DE PERSONAL 13.742.950
2505 SALARIOS POR PAGAR 13.742.950
SUMAS IGUALES 13.742.950 13.742.950

17)HACEMOS EL PAGO DE LA NOMINA POR 13.742.950 CON

CHEQUES
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
2505 SALARIOS POR PAGAR 13.742.950
1110 BANCOS 13.742.950
SUMAS IGUALES 13.742.950 13.742.950
 18)HACEMOS EL PAGO EN EFECTIVO DE 297.330 DE SERVICIOS
PUBLICOS
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
5135 SERVICIOS 297.330
1105 CAJA 297.330
SUMAS IGUALES 297.330 297.330

19)HACEMOS EL PAGO EN EFECTIVO DE 153.200 DEL

MANTENIMIENTO DE UNA MAQUINA
CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER
153.20
5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
0
1105 CAJA 153.200
153.20
SUMAS IGUALES 153.200
0

20)HACEMOS UNA VENTA DE MERCANCIAS POR 4.912.800, IVA DEL

19%, NOS PAGAN 50% EN EFECTIVO Y 50% A CREDITO.

4.912.800 SUBTOTAL VENTA

+IVA DEL 19% 933.432
5.846.232 VALOR TOTAL VENTA

5.846.232 X 50%= 2.923.116 EFECTIVO

5.846.232 X 50%= 2.923.116 CREDITO

CODIGO NOMBRE CUENTA DEBE HABER

1105 CAJA 2.923.116
1305 CLIENTES 2.923.116
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS 819.280
4135 COMERCIO X MAYOR Y MENOR 4.912.800
SUMAS IGUALES 5.846.232 5.846.232