TALLER AUDITORIA

TRABAJO PRESENTADO EN EL CRÉDITO DE

SISTEMA DE GESTION AMBIENTAL

PRESENTADO POR
CARLOS ANDRES ACERO PARRA
LAURA TATIANA BARRERO VASQUEZ
JUANA PAOLA JIMENEZ RODRIGUEZ
LUZ MARIA MONTEJO CASTILLO

UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS AGROPECUARIAS

PROGRAMA DE INGENIERIA AMBIENTAL

SECCIONAL GIRARDOT

lPA- 2020
 TALLER AUDITORIA

TRABAJO PRESENTADO EN EL CRÉDITO DE

SISTEMA DE GESTION AMBIENTAL

PRESENTADO POR
CARLOS ANDRES ACERO PARRA
LAURA TATIANA BARRERO VASQUEZ
JUANA PAOLA JIMENEZ RODRIGUEZ
LUZ MARIA MONTEJO CASTILLO

DOCENTE
YOHANA TERESA SALCEDO REYES

UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS AGROPECUARIAS

PROGRAMA DE INGENIERIA AMBIENTAL

SECCIONAL GIRARDOT

lPA- 2020

A. De acuerdo al material suministrado. Defina con sus propias palabras e
ilustre por medio de un ejemplo ¿Cómo evidenciaría el cumplimiento de los
6 principios en una auditoría en una empresa liderada por usted?
Principios de auditoría
Integridad:
Es un valor de la profesionalidad del auditor
o las personas que realizan la gestión de
una auditoria. Los cuales deben ejercer su
trabajo de una manera honesta, activa y con
compromiso, mostrando competencia a la
hora de realizar sus funciones y deber ser
una persona imparcial que no es
influenciable por nadie.
Presentación ecuánime:
Es responsabilidad y obligación del auditor
de informar con lujo de detalle, las malas
prácticas, irregularidades de las actividades
o procesos, productivos que realice la
organización, donde los auditores deben
comunicarse de manera concisa, imparcial y
abarcar todo los posibles impedimentos en
el proceso de certificación y escuchar las
opiniones opuestas entre el grupo auditor.
Debido cuidado profesional:
El auditor debe tener diligencia y tener juicio
a la hora de realizar la auditoría. Los
auditores deben proceder con mucho
cuidado, según la importancia que tenga la
tarea que quieren desempeñar y la
confianza que se deposite en ellos por el
cliente de la auditoría y por las demás
partes interesadas.
TALLER
Cómo se evidenciaría la aplicación de éste principio
en una auditoría liderada por usted
Ejemplo:
Como auditor de la compañía Postobón realizaría
observaciones a la sede de la compañía, en los procesos
de fabricación y distribución de sus productos donde a
través de un documento que entregaría a las altas
direcciones, doy a conocer los procesos realizados por la
compañía que necesitan atención, cambiarse o
modificarse y mejorarse para de esta forma promover la
mejora continua y poder certificar la compañía.
Ejemplo:
Durante el proceso de observación de la compañía doy a
conocer mediante un informe las malas prácticas
realizadas por esta, en donde señalo que algunos
trabajadores no todo el tiempo utilizaban la indumentaria
completa durante sus horas laborales, incluyendo
tapabocas y cofia elementos indispensables en la
manipulación de sustancias química, no se separaban los
residuos sólidos generados los cuales algunos como lo
son plásticos pueden ser reciclables, los insumos
comprados como empaques plásticos y químicos no eran
amigables con el medio ambiente y por último se halle un
alto consumo de agua.
Ejemplo:
Durante la auditoría realizada a la sede de la compañía
Postobón se establecieron las malas prácticas realizadas
por la compañía en donde se dividieron su debida
diligencia de acuerdo mis competencias y de los demás
auditores.
Seguridad e higiene industrial: se proponen más
controles y llamados de atención a los empleados que
portaban adecuadamente la indumentaria completa
Un gran factor a tener en cuenta a la hora
de realizar su trabajo con el debido cuidado
profesional es contar con la capacidad de
realizar juicios razonados con todas las
situaciones de la auditoría.
Confidencialidad – Seguridad de la
Información:
Se debe realizar cuidando la seguridad de
la información. Los auditores deben
proceder con discreción durante la
utilización y  la protección de la información
que ha adquirido durante la realización de la
auditoría. La información de
auditoría no puede  usarse de forma
inapropiada para beneficio personal del
auditor o del cliente de la auditoría, de
forma que pueda perjudicar al interés
legítimo del auditado. El concepto incluye el
tratamiento apropiado de la información
sensible o confidencial.
Independiente:
Es la base para la imparcialidad de la
auditoría y la objetividad de las
conclusiones de la auditoría. Los auditores
deben ser independientes a la actividad que
se quiere auditar siempre y cuando sea
posible, además existen casos en los que
deben actuar de forma libre contra el
conflicto de intereses. Para las auditorías
internas, los auditores deben ser
independientes de los responsables
operativos de la sección que se desea
auditar. Los auditores deben mantener la
objetividad según el proceso de auditoría
para asegurarse de los hallazgos y las
conclusiones de la auditoría que se basan
Manejo de residuos y abastecimiento de insumos: Se
sugieren un plan de manejo y clasificación de residuos en
donde se gestione la parte de residuos comerciales para
su posterior posventa por kilo, y se realizara una lista de
los insumos, que pueden ser cambiados por unos que
sean amigables con el medio ambiente.
Consumo de agua: Se realizaron una inspección a las
tuberías y equipo de la sede de la compañía, en el cual
sugiero según mi criterio a la compañía un cambio del
diseño de captación de agua y algunos equipos para de
este modo puedan hacer un uso sustentable del agua.
Ejemplo:
Por razones de seguridad y confidencialidad de la
información propongo a la sede de la compañía
Postobón, realizar un acuerdo de confidencialidad de la
información, para de esta forma asegurar su confianza.
la
Ejemplo:
Durante la auditoria expongo y entregó un documento de
los insumos comprados por la compañía que deben ser
reemplazados por otros, los cuales cumplen con las
normas y son amigables con el medio ambiente, en
donde se entra en desacuerdo con algunas áreas de la
compañía por los costos adicionales y los cambios de
almacenamiento que deben realizarse, los cuales
representan trabajos adicionales a los empleados.
No obstante por medio de argumentos y beneficios
explico lo importante de realizar dichos cambios.
sólo en la evidencia de la auditoría.

Enfoque basado en la evidencia: Ejemplo:

Es el método racional para conseguir
las conclusiones de las auditorías fiables
y reproducibles en un proceso de auditoría
sistemático. La evidencia de la auditoría
tiene que ser verificable. En general se basa
en la información que tienen disponible, ya
que la auditoría se realiza durante un
tiempo limitado y con recursos que tiene fin.
Se tiene que aplicar una utilización
apropiada para el muestreo, ya que se
relaciona de forma estrecha con la
confianza que puede depositarse en las
conclusiones de la auditoría.
Una vez realizadas las auditorias, y establecido los
procesos realizados por la compañía que necesitan
atención, cambiarse y mejorarse, procedo a realizar un
documento en el cual de forma argumentativa expongo él
porque de los cambios.
En el caso de higiene y seguridad en el trabajo se deben
establecer más controles por el riesgo higiénico que
representa no utilizar los elementos de protección
personal de los empleados.
Manejo de residuos y abastecimiento de insumos, se
debe hacer una adecuada disposición final de los
residuos sólidos generados por normativa y además al
realizar dicha separación hay interés económico por los
residuos que pueden ser vendidos.

Consumo de agua: el proceso actual de abastecimiento

de agua representa un consumo alto de agua en el cual
haciendo una actualización en el proceso se hará un uso
eficiente de este recurso y aumentara el proceso de
producción, se argumentara esta mejora mediante un
análisis costo beneficio.

B) Defina los tipos de auditoría que se pueden realizar en una empresa y

explique cada uno.

TIPO DE AUDITORIA CONCEPTO

AUDITORIA INTERNA
Esta auditoria es llevada a cabo por los propios empleados de la
empresa, para investigar la validez de los métodos de operaciones y
su coherencia con respecto a la política general de la empresa.
Para ello se evalúan ciertos detalles que intervienen en los procesos y
mecanismos internos. Es una herramienta clave para el control interno
y una vez finalizado el análisis emitirá un informe a la dirección o a
órganos superiores del equipo, para evaluar posibles soluciones en
referencia a los problemas encontrados.
AUDITORIA EXTERNA o Consiste en el análisis de las cuentas del balance anual de una
LEGAL empresa a través de un profesional auditor externo por requerimiento
legal. Tiene efecto de inscripción en el Registro Mercantil.

AUDITORIA OPERACIONAL Este tipo de auditoría se desempeña por un profesional cualificado

para ello y tiene como objetivo valorar la empresa y su gestión para
aumentar la eficacia y la eficiencia, hacia una mejora importante en la
productividad.
 No tiene por qué desarrollarse por alguien interno de la
empresa, sino que la propia Dirección podrá contratar a un
profesional especializado en ello.
 El auditor analizará el sistema y propondrá ideas con mejoras
útiles.
AUDITORIA DE SISTEMAS Estas auditorías están dirigidas a evaluar otro tipo de factores no
económicos, como es el caso de la auditoría de software, entre otros
muchos.
AUDITORIA INTEGRAL Esta auditoría evalúa por completo toda la información financiera,
estructura de la organización, los sistemas de control interno,
cumplimiento de leyes y objetivos empresariales para dar una visión
global y certera del cumplimiento de la empresa.
AUDITORIA FISCAL Esta auditoría se realiza con el objetivo de velar por el cumplimiento de
las leyes tributarias, para que las empresas y organizaciones paguen
sus impuestos de forma correcta.
AUDITORIA AMBIENTAL Se analizan todas las actividades de la empresa para controlar e
intentar reducir al máximo el impacto que poseen el medioambiente.

C) Qué criterios deben seguirse para determinar la frecuencia de auditorías

internas en una organización

- La complejidad de los procedimientos y procesos

- El nivel de madurez del sistema de gestión de calidad de la organización
- La naturaleza de la actividad empresarial de la organización
- El enfoque de la organización para el control, la mejora y la estrategia
- Revisión a los resultados obtenidos del sistema de gestión de calidad de la
organización
- La frecuencia de la revisión por la dirección
- La frecuencia de las auditorías externas
- Aseguramiento de una eficiencia y mejora continua del sistema
- Actividades de la organización y su importancia
- Procesos que deben de ser auditados en la organización
 D) ¿Qué implicación tiene la no identificación de riesgos en la programación
de auditorías

Se deben identificar los riesgos ya que estos son importantes para el auditor por
que al tenerlos identificados el auditor puede garantizar su trabajo, por ende, la no
identificación de los riesgos ocasionaría informalidad de los objetivos proyectados
dentro de la organización y no se enfocarían en áreas importantes para la
organización ocasionando un desvió en problemáticas que se pueden presentar,
dando como resultado una información con inconsistencias generando
incumplimiento en el desarrollo.

E) Dentro del ciclo PHVA establezca la realización o ciclo para desarrollar una
auditoria.

ESTABLECIMIENTO DEL PROGRAMA DE IMPLEMENTAR EL PROGRAMA:

AUDITORIAS: Elaborar lista de chequeo
Planificacion de la auditoria Seleccion de miembros
Elaboracion de programas de auditoria Realizar la auditoria de campo.
Iniciar la auditoria. Recorrido del campo
Definir los objetivos alcance y los criterios Efectuar las reunión de apertura
Revisar el procedimiento Definir los canales de comunicación.
Designar el auditor lider. Recolectar y verificar la información.
Determinar la viabilidad Generar los hallazgos de auditoria.
Conformar el equipo Preparar las conclusiones de la auditoria
Revisar documentos. Realizar las reuniones de cierre
Preparar la auditoria de campo

P H
SEGUIMIENTO AL PROGRAMA DE AUDITORIA: REVISIÓN Y MEJORA DEL PROGRAMA DE

A V
Establecer hallazos y oportunidades de mejora, AUDITORIA:
acciones correctivas, preventivas y/o planes de Desarrollo de la auditoria para cada proceso y
mejoramiento auditado
Realizar actividades complementarias Preparar, aprobar y distribuir el informe.
Realizar mejoras al programa de auditoria Seguimiento y revisión
Cierre de la auditoria y firmar hallazgos. Identificar las oportunidades de mejora
 F) Estructure un diagrama de como estaría conformado el equipo de una
auditoria interna y externa.
EQUIPO AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA
Auditoria externa
1. Auditor externo
FUNCION
Es como un tercero ajeno a la
organización brindar una opinión sobre
si las cuentas muestran una visión
verdadera y razonable de los estados
contables y, se centra de forma
secundaria en la prevención y
detección del fraude.
Auditoria interna
ESTRUCTURA FUNCIÓN
Dirigir a sus subordinados en el desempeño de
1. Director de
sus funciones de auditoria interna, lo cual
auditoria
incluye la planeación, coordinación y dirección
de sus actividades.
2. Gerente de auditoria Asistir al director en el cumplimiento de sus
obligaciones, cubrir sus ausencias sobre base
rotatoria entre los gerentes de auditoria
3. Supervisor de auditoria Supervisar el cumplimiento de dos o más
auditorias en que concurra.
Planea y conduce auditorías a las unidades
4. Encargado de Auditoria
administrativas y actividades de la
organización y actúa como líder frente a un
equipo de auditores
Este tiene la responsabilidad de ayudar al
5. Auditor ayudante auditor supervisor y al de áreas en la
recopilación de información, en la planeación
del trabajo y en el desarrollo del enfoque
aplicado a la auditoria
6. Auditor principiante Al encargado de este puesto generalmente se le
asignan trabajos de rutinas, en la práctica a esta
persona se le guía y supervisa en el desarrollo de
su trabajo.
 REFERENCIAS

http://www.acrisolar.com/auditorias.html
https://www.isotools.com.co/la-norma-iso-9001-2015-se-basa-ciclo-phva/
https://www.tuv.com/media/mexico/descargas_pdf/4_desarrollo_de_auditorias.pdf
https://www.escuelaeuropeaexcelencia.com/2016/04/iso-9001-pasos-para-hacer-una-
auditoria-interna/
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/6516-el-phva-herramienta-de-gestion-
efectiva-a-la-hora-de-programar-ejecutar-y-mejorar-el-proceso-auditor
https://www.nueva-iso-14001.com/9-2-auditorias-internas/
https://www.pymesycalidad20.com/iso-90012015