“Año del dialogo y la reconciliación nacional”

UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

TEMA:

INTEGRANTES:
Según:
La auditoría financiera, también conocida como
ESTUPIÑÁN auditoría contable, se trata de un método por el
que se examina y analiza la información que una
empresa tiene reflejada en los estados de sus
cuentas

consiste en el examen, evaluación de los

documentos, operaciones, registros y estados
BUJAN financieros de la entidad, para determinar si ellos
reflejan razonablemente su situación financiera,
así como, los resultados de sus operaciones,
además del cumplimiento de las disposiciones
económico-financiero y el control interno.
El Contador Público debe efectuar un estudio y evaluación
adecuados del control interno existente en la empresa

El estudio de la evaluación del control interno, tienen como

objeto primario la formulación de un programa de auditoria

El fin de la revisión de los procedimientos de contabilidad y

de control interno, es averiguar cuáles son los procedimientos
empleados y la eficiencia del sistema de control interno

La revisión no termina con las investigaciones realizadas al

principio de la auditoria, sino que continúan en el transcurso
de ella

El control interno tiene como objetivo evitar y/o mitigar los

riesgos de error, de fraude y de incorrección material en los
estados financieros.

En las pruebas de cumplimiento, el auditor verifica que se

llevan a cabo los controles diseñados y aprobados
Examinar los Diseñar pruebas
factores que de controles, Diseñar
influyen en el cuando se pruebas
riesgo de error apliquen.
material.
sustantivas.
• La auditoría debe  Personal competente debe  Debe efectuarse
planificarse de tal forma
supervisar sistemática y un estudio y una
que los objetivos del evaluación
examen sean alcanzados oportunamente el trabajo
apropiados del
eficientemente realizado.
La planificación de la control interno.
•  Se debe proporcionar  El control
auditoría debe permitir
un adecuado desarrollo
orientación sobre la interno es un
del resto de las etapas ejecución del examen y el proceso
del examen. logro de los objetivos de implementado por
• La planificación de la
auditoría. la dirección y
auditoría no puede tener
un carácter rígido.  La supervisión del trabajo todo el
de evaluación puede variar. personal.
 La evidencia que
respalda dichas o El informe debe expresar si
afirmaciones está los estados financieros se
constituida presentan de acuerdo con las
principalmente por la Normas Básicas del Sistema de
información contable. Contabilidad Integrada.

 La organización de o Las revelaciones informativas

auditoría debe adoptar o notas a los estados
procedimientos para la financieros se refieren a la
custodia y conservación información necesaria
de los papeles de
trabajo.
 EN LOS
PAISES
PERÚ COLOMBIA
El dictamen debe La primera norma relativa
expresar si los a la rendición de informes
estados financieros exige que el auditor indique
están presentados de en su informe si los
estados financieros fueron
acuerdo a principios
de contabilidad elaborados conforme a los
generalmente principios de contabilidad
aceptados”. generalmente aceptados
PCGA
GUATEMALA
Los PCGA pretenden
unificar los criterios
de aplicación de la
contabilidad para que
exista una
presentación uniforme
de los estados
financieros y sean
entendibles para todos
los usuarios de los
mismos.
Es la de examinar y evaluar los Estados Financieros y todo lo
referente a las operaciones ordinarias de una empresa.

Examinar los recursos financieros de una empresa.

 Evaluar el cumplimiento de las metas y objetivos.
 Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales y normativas
aplicables.
 Formular recomendaciones dirigidas a mejorar el control interno.
 EN LOS
PAISES
PERÚ COLOMBIA
El dictamen debe La primera norma relativa
expresar si los a la rendición de informes
estados financieros exige que el auditor indique
están presentados de en su informe si los
estados financieros fueron
acuerdo a principios
de contabilidad elaborados conforme a los
generalmente principios de contabilidad
aceptados”. generalmente aceptados
PCGA
GUATEMALA
Los PCGA pretenden
unificar los criterios
de aplicación de la
contabilidad para que
exista una
presentación uniforme
de los estados
financieros y sean
entendibles para todos
los usuarios de los
mismos.
Programa de auditoría es un enunciado, lógicamente ordenado y clasificado, de los
procedimientos de auditoría que han de emplearse, la extensión que se les ha de dar y la
oportunidad en que se han de aplicar.

Cada sección del programa de

auditoria debe comprender: Al preparar un programa de
• Una introducción que describa la auditoria se debe tener en cuenta
naturaleza de las cuentas  Las normas de auditoria
examinadas  Las técnicas y procedimientos de
• Una descripción de los objetivos de auditoria
auditoria  La legislación vigente y aplicable
• Una relación de los pasos de  Las experiencias anteriores
auditoria que se consideren  El conocimiento del cliente
necesarios para alcanzar los  La experiencia de terceros
objetivos señalados anteriormente
P
R Obtener un entendimiento de la entidad y su entorno,
incluyendo su control interno, para evaluar los riesgos de
O representación errónea de importancia relativa a los niveles de
C estado financiero y de aseveración.
Los procedimientos
E de auditoria son la
D agrupación de
Cuando sea necesario o cuando el auditor haya determinado
técnicas aplicables al hacerlo así, hacer pruebas de la efectividad operativa de los
I estudio particular a controles para prevenir, o detectar y corregir, representación es
M una operación erróneas de importancia relativa a nivel.
realizada por una
I empresa
E Detectar representaciones erróneas de importancia relativa al
N nivel de aseveración, los procedimientos incluyen pruebas de
detalles de clases de transacciones, saldos de cuentas, y
T revelaciones, y procedimientos.
O
S
 LOS PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITORIA SE PUEDEN
CLASIFICAR EN:

ESTUDIO ANALISIS INSPECCION

GENERAL

CONFIRMACION
INVESTIGACION OBSERVACION
 PAPELES DE TRABAJO
DEFINICION:
Son el conjunto de cédulas y
documentación fehaciente que
contienen los datos e información
obtenidos por el auditor en su
examen.
OBJETIVO E IMPORTANCIA:
El objetivo general de los papeles de
trabajo es ayudar al auditor a
garantizar en forma adecuada que
una auditoria se hizo de acuerdo a las
normas de auditoria generalmente
aceptadas.
Los objetivos fundamentales de
los papeles de trabajo son:
 Facilitar la preparación del informe.
 Comprobar y explicar en detalle las opiniones y
conclusiones resumidas en el informe.
 Proporcionar información para la preparación de
declaraciones tributarias e informe para los
organismos de control y vigilancia del estado.
 Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.
 Proveer un registro histórico permanente de la
información examinada y los procedimientos de
auditoria aplicados.
 Servir de guía en revisiones subsecuentes.
 Cumplir con las disposiciones legales.
Actualización sobre cambios y
nuevos requisitos por parte de los
organismos reguladores, ya sean
locales o internacionales, en
relación con la información
financiera, fiscal, de
cumplimiento, etc.
Actualización sobre la emisión o
modificación de las Normas
Internacionales de Información
Financiera (NIIF) por parte del
regulador local y de Valores, o
internacional (IASB, por sus
siglas en inglés).

Actualización sobre los avances

tecnológicos en cuanto a las Ser un
herramientas que utiliza el auditor asesor/consultor, considerando
en el ejercicio de su auditoría, así siempre mantener su
como las tecnologías de las independencia.
organizaciones, objeto de su
auditoría, que se desarrollan a un
ritmo acelerado.
 La auditoría
el auditor debe ser visto financiera tiene
como un profesional como objetivo la
integral que colabora con emisión de un
el fortalecimiento y la informe que contenga
transparencia en el mundo la opinión del
de los negocios. auditor acerca de
los Estados
Financieros
revisados.