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LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

DIANA LUCIA PAJAJOI NARVAEZ

ID: 608597
NRC: 9909

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

LEGISLACIÓN TRIBUTARIA QUINTO SEMESTRE
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
PITALITO HUILA
2019
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LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

DIANA LUCIA PAJAJOI NARVAEZ

ID: 608597

DOCENTE:
PRESENTADO A: IVAN DARIO GOMEZ GONZALES
NRC: 9909

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

LEGISLACIÓN TRIBUTARIA QUINTO SEMESTRE
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
PITALITO HUILA
2019
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LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

Impuestos

Los impuestos en Colombia existen a nivel regional y nacional. En el carácter nacional

todas las personas naturales o jurídicas residentes en el país y los impuestos de carácter

regional, son determinados por cada departamento o municipio conforme a la ley

Prescripción de la acción de cobro

La DIAN cuenta con cinco años para iniciar el proceso de cobro de los valores adeudados

por concepto de obligaciones fiscales, sanciones e intereses, la fecha de inicio depende de

la presentación de la declaración, corrección o de la resolución de acuerdo a una discusión.

La ley nacional cuenta con un plazo para iniciar un proceso de cobro de deudas de los

impuestos pendientes de pago, sus respectivas sanciones e intereses, se contemplan en el

artículo 817 (termino de prescripción de la acción de cobro).

Procedimiento tributario

Es el conjunto de actuaciones que el contribuyente, responsable o declarante. Realiza la

obligación tributaria sustancial, para cumplir con la obligación tributaria en la

administración formal y sustancial.

El Rut
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El Rut es el registro único tributario, se clasifica en identificar, ubicar y clasificar a las

personas y entidades. Nos sirve para identificar la actividad económica a terceros según su

relación comercial, laboral o económica.

Se encarga de los contribuyentes declarantes de los impuestos de la renta y no

contribuyentes declarantes de ingresos y patrimonio.

Identifica

Ubica

Clasifica
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Declaración tributaria

Se define como todo documento presentado ante la administración tributaria, donde se

manifiesta cualquier movimiento relevante para la aplicación de tributos. Generando el

inicio de la declaración tributaria a la práctica de liquidación tributaria u obligaciones

formales.

Se clasifica en:

-Formulario que señale la DIAN.

-Información necesaria para ubicar e identificar el contribuyente.

-La descripción total para identificar los factores de las bases gravables.

- La liquidación privada.

-La firma de quien cumpla el deber formar de declarar.

-La firma del servidor fiscal o servidor.

Según el artículo 580, describe las declaraciones que se tienen por no presentadas como:

-cuando la declaración no se presente en los lugares señalados para tal efecto.

-Cuando no se suministre la identificación del declarante o se haga de forma equivocada.

-cuando no tiene la información necesaria para identificar las bases gravables.

Corrección de declaraciones que se tienen por no presentadas. Cuando la declaración

es considerada no presentada por la DIAN, el contribuyente debe presentar una nueva

declaración, corrigiendo los valores declarados, inicialmente implique modificar el

impuesto a pagar. Perdiendo toda eficacia jurídica y legal.

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Cuando se presenta una nueva declaración jurídica esta se entiende como la primera

declaración presentada por el contribuyente.

En el artículo 588, se basa en las correcciones que aumentan el impuesto y disminuyen el

saldo a favor. El contribuyente, retenedor o responsable, podrá corregir válidamente, sus

declaraciones tributarias, aunque se encuentre vencido el termino jurídico en este término.

En el artículo 709 y 713, los contribuyentes, retenedores o responsable, podrá corregir,

válidamente sus contribuciones tributarias dentro de los dos años siguientes al vencimiento

del plazo para declarar.

En el artículo 644, sanción de correcciones de declaraciones, cuando los contribuyentes,

responsables o agentes retenedores, corrijan sus declaraciones tributarias, deberán liquidar

y pagar una sanción equivalente al diez por ciento 10% del mayor valor a pagar o del

menor saldo a su favor que se genera entre la corrección y declaración.

Artículo 43 ley 962 de 2005, corrección de errores e inconsistencias en las declaraciones y

recibos de pago. Cuando en la verificación del cumplimiento de las obligaciones de los

contribuyentes, responsables, agentes de retención, y demás declarantes de los tributos se

detecten inconsistencias en el diligenciamiento de los formularios prescritos para el efecto,

tales como omisiones o errores en el concepto del tributo que se cancela, año y/o período

gravable; estos se podrán corregir de oficio o a solicitud de parte, sin sanción, para que

prevalezca la verdad real sobre la formal, generada por error, siempre y cuando la

inconsistencia no afecte el valor por declarar.

Corrección de una declaración de renta por firma de contador o revisor fiscal

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IMPUESTO DE RENTA CORRECCIÓN

Concepto 2018 2019 2018 2019

Ingresos brutos 160.000.00 250.000.000 160.000.000 250.000.000

0
Devoluciones 0 0 0 0

Ingresos N.C.R.N.G.O 0 0 0 0

Ingresos netos 160.000.00 250.000.000 160.000.000 250.000.000

0
Costos 120.000.00 130.000.000 90.000.000 130.000.000

0
Deducciones 70.000.000 50.000.000 50.000.000 30.000.000

Renta líquida ordinaria 0 90.000.000 20.000.000 90.000.000

Perdida fiscal del ejercicio 30.000.000 0 0 0

Compensaciones 0 30.000.000 0 0

Renta liquida 0 70.000.000 20.000.000 90.000.000

Renta presuntiva 50.000.000 55.000.000 50.000.000 55.000.000

Renta líquida gravable 50.000.000 70.000.000 50.000.000 90.000.000

Impuesto neto de renta 20.000.000 25.000.000 20.000.000 30.000.000

Anticipo de renta 300.000 0 300.000 0

Saldo a favor año anterior 0 1.300.000 0 900.000

Total retenciones del año 12.000.000 15.600.000 12.000.000 15.600.000

Anticipo renta año siguiente 0 0 0 0

Saldo a pagar 0 0 0 5.700.000.

Sanciones 0 0 600.000 650.000

Total saldo a pagar 0 0 6.250.000

Total saldo a favor 23.000.000 900.000 900.000

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Corrección de una declaración de IVA con saldo a favor, el cual fue imputado en

declaraciones siguientes:

Declaraciones de IVA
Concepto BIM- 06 de 2014 BIM- 01 de 2015 BIM- 02 de 2015
Ingresos brutos 3.251.000.000 4.290.000.000 4.516.000.000
Devoluciones 105.000.000 85.000.000 0
Ingresos netos 3.146.000.000 4.205.000.000 4.516.000.000
Total IVA generado 448.000.000 552.000.000 576.000.000
Total IVA descontables 490.700.000 610.709.000 445.880.000
Saldo a pagar del periodo fiscal 0 0 130.120.000
Saldo a favor del periodo fiscal 42.700.000 58.709.000 0
Saldo a favor periodo anterior 16.502.000 58.296.000 138.105.000
Retenciones de IVA 15.349.000 21.100.000 12.300.000
Saldo a pagar por impuesto 0 0 0
Sanciones 16.255.000 0 0
Total saldo a pagar por este periodo 0 0 0
Total saldo a favor por este periodo 58.296.000 138.105.000 20.285.000

La DIAN hace una visita al establecimiento, y rechaza la devolución de los 105.000.000

millones de pesos por que no encontró que la mercancía devuelta hubiese ingresado

nuevamente al inventario. Rechazando un costo de $ 162.433.000, por el cual fue

reconocido con una emisión. El menor IVA descontable es de (16.800.000 + 25.990.000=

42.790.000).

Declaraciones de IVA
Concepto BIM- 06 de 2014 Ajuste BIM- 06 de 2014
Ingresos brutos 3.251.000.000 3.251.000.000
Devoluciones 105.000.000 - 105.000.000 0
Ingresos netos 3.146.000.000 3.146.000.000
Total IVA generado 448.000.000 448.000.000
Total IVA descontables 490.700.000 -42.790.000 447.910.000
Saldo a pagar del periodo fiscal 0 90.000
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Saldo a favor del periodo fiscal 42.700.000 0

Saldo a favor periodo anterior 16.502.000 16.502.000
Retenciones de IVA 15.349.000 15.349.000
Saldo a pagar por impuesto 0 0
Sanciones 16.255.000 2.654.000
Total saldo a pagar por este periodo 0 0
Total saldo a favor por este periodo 58.296.000 29.107.000

Valor a devolver en recibo de pago mas intereses 29.189.000

En el artículo 647 del estatuto tributario, las sanciones recaen sobre el agente de

retención.

 Las sanciones impuestas al agente por incumplimiento en la retención o en la consignación

de lo retenido, recaerán exclusivamente sobre él.

En los artículos 646, sanción por corrección aritmética

Cuando la Administración de Impuestos efectúe una liquidación de corrección aritmética

sobre la declaración tributaria, y resulte un mayor valor a pagar por concepto de impuestos,

anticipos o retenciones a cargo del declarante, o un menor saldo a su favor para compensar

o devolver, se aplicará una sanción equivalente al treinta por ciento (30%) del mayor valor

a pagar o menor saldo a favor determinado, según el caso, sin perjuicio de los intereses

moratorios a que haya lugar.

Artículo 564, dirección procesal

Si durante el proceso de determinación y discusión del tributo, el contribuyente, responsable,

agente retenedor o declarante, señala expresamente una dirección para que se le notifiquen

los actos correspondientes, la Administración deberá hacerlo a dicha dirección.

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Artículo 565, formas de notificaciones en las actuaciones de la administración de

impuestos

Durante los procesos que se adelanten ante la administración tributaria, el contribuyente,

responsable, agente retenedor o declarante, actúe a través de apoderado, la notificación se

surtirá a la última dirección que dicho apoderado tenga registrada en el Registro Unico

Tributario, RUT.
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BIBLIOGRAFÍA
Recuperado de:
https://www.inviertaencolombia.com.co/como-invertir/impuestos.html
https://actualicese.com/actualidad/2017/09/26/prescripcion-de-la-accion-de-cobro-tiempo-
que-tiene-la-dian-para-exigir-el-pago-de-impuestos/
http://guiasjuridicas.wolterskluwer.es/Content/Documento.aspx?
params=H4sIAAAAAAAEAMtMSbF1jTAAASNjQ1NTtbLUouLM_DxbIwMDS0NDA7
BAZlqlS35ySGVBqm1aYk5xKgA5NMlsNQAAAA==WKE
https://www.rankia.co/blog/dian/2428113-que-rut
https://estatuto.co/?e=489
https://www.gerencie.com/correcciones-en-declaraciones-consideradas-como-no-
presentadas.html
https://estatuto.co/?e=479
https://estatuto.co/?e=391
https://estatuto.co/?e=389
https://estatuto.co/?e=511
https://www.itax.com.co/estatuto-tributario-online/art-547/
https://estatuto.co/?e=510