TEMA: COLABORADORES DE LA EMPRESA

1. ¿Qué es el REMYPE?
El REMYPE es el Registro Nacional de la Micro y Pequeña empresa, es un registro que
cuenta con un procedimiento de inscripción web, donde se inscriben las micros y
pequeñas empresas cuya administración está a cargo del Ministerio de Trabajo y
Promoción del empleo (MTPE), que tiene por finalidad acreditar que una micro o
pequeña empresa cumple con estas características, además de autorizar el acogimiento
a sus beneficios y registrarla.

2. ¿Cuántos módulos de registro tiene? y ¿Cuáles son?

El REMYPE cuenta con dos módulos los cuales son:
• Módulo de registro de empresas
• Módulo de registro de Junta de Propietarios

3. ¿Qué información solicita en cada uno?

Los siguientes datos como la razón social, actividad económica, fecha de inicio de
actividades y domicilio fiscal son proporcionados por la SUNAT de manera automática.

a. En el módulo de registro de empresas se solicita la siguiente información:

• Dirección real de la empresa, solo en el caso de que sea diferente a la dirección
fiscal.
• Indicar la modalidad / Tipo de contribuyente.
• En el caso del representante Legal, deberá ingresar el numero de DNI, y dar
clic en el recuadro rojo, luego deberá ingresar información del teléfono, fax,
correo electrónico, domicilio, tipo de seguro (EsSalud/SIS) y tipo de régimen
pensionario (ONP/AFP).

Así también se debe ingresar la información para el registro de los trabajadores

como:

• El numero de DNI del trabajador (los datos serán reconocidos automáticos).

• Tipo de contrato (según corresponda al trabajador).
• Ocupación (según las opciones mostradas).
• Tipo de Régimen Laboral (especial / general).
• Tipo de Seguro (EsSalud / SIS).
• Tipo de régimen pensionario (ONP / AFP).
• Trabajador socio (si o no).
• Trabajador es familiar de socio (si o no).
• Número de teléfono y Correo electrónico.

b. En el módulo de registro de junta de propietarios se solicita la siguiente

información:
• Copia del Libro de Actas, donde conste la elección del presidente de la Junta.
• Planilla de los trabajadores o Declaración Jurada (Relación de los trabajadores
que prestan servicios en común de vigilancia, limpieza, reparación,
mantenimiento).
4. ¿Cuál es el tratamiento de los dependientes del trabajador?
Teniendo en cuenta que un trabajador dependiente es toda persona natural que labora
para un empleador, el cual fijas las condiciones de trabajo a cambio de una
remuneración.
Así pues, los ingresos que se percibe del empleador están sujetos a renta de quinta
categoría.
Para la inscripción de trabajadores dependientes lo realiza exclusivamente el
empleador. El trabajador dependiente debe exigir esta inscripción.

5. Calcule el impuesto a la renta de cuarta categoría de una Persona Natural que tuvo un
ingreso de S/. 48350.00 durante todo el año 2019.

Paso 1: el 20 % se resta de 48350.00 es 38680.

Paso 2: resta de 7 UIT del resultado anterior 38680 – 30100 = 8580.
Paso 3: al ser menor de 0 a 5 UIT 8% de 8580 = 686.4
“La renta anual es 686.4”

6. ¿Qué significa la suspensión de la cuarta categoría?

La suspensión de la cuarta categoría significa, es cuando se proyecta que tus ingresos en
el año (2020) no van a superar el monto de S/ 37,625.00 por el ejercicio de profesión,
arte u oficio; o S/ 30,100.00 por el desempeño de funciones de director de empresas,
síndico, mandatario y similares.
Para lo cual se requiere ciertos requisitos: como la clave SOL, Fecha en que empezaste
a recibir tu primer ingreso por rentas de 4ta categoría en el año. Monto total de ingresos
o proyección de ingresos de 4ta y 5ta categoría, si los tuvieras. Prueba impresa del
rechazo de solicitud o falla en el sistema (para caso excepcional de modalidad
presencial).

7. Calcule el impuesto a la renta de quinta categoría de una persona natural que percibió
ingresos por un total de S/ 35500.00 soles durante todo el año 2019.

Paso 1: descontar 7 UIT: 35500 – 30100 = 5400

Paso 2: no tenemos gastos deducibles.
Paso 3: al ser menor a 5 UIT se aplica la tasa de 8% de 5400
Paso 4: No se cuenta con retención del daño, por la tanto el resultado es: 432.

8. ¿Qué y cuáles son los gastos deducibles?

Los gastos deducibles son aquellos gastos que se dan necesariamente para el
desempeño de una actividad profesional o empresarial, estos gastos son los siguientes:
• Arrendamientos. Alquileres de locales, leasing, renting…
• Reparaciones y conservación.
• Servicios de profesionales independientes. Abogados, asesores…
• Tributos fiscalmente deducibles. Impuestos como el IBI, el IAE o la tasa de basuras
son deducibles.
 • Amortizaciones. Se definen como el importe que puedes desgravar por el deterioro
o la depreciación de los bienes que adquieres para desempeñar tu actividad
profesional. Se calculan en base a unas tablas.
• Gastos de difícil justificación. En estimación directa simplificada se desgrava un 5%
de la diferencia entre ingresos y gastos.
• Consumos de explotación. Lo necesario para realizar el trabajo, es decir, materias
primas, material de oficina, etc.
• Sueldos y salarios. Incluye las cotizaciones sociales, también las propias. También
incluye los cursos de formación, indemnizaciones por rescisiones de contratos,
seguros…

9. Justifique los cálculos efectuados en el CASO PRACTICO I

CASO PRACTICO I:

Determinar si debo presentar declaración jurada y hacer pago a cuenta mensual.

Rosa Torres con RUC N° 10257845636, de profesión abogado presta servicios a la

empresa “A”. En el mes de abril le han pagado la suma de S/ 2,800 y le han retenido S/
224. En su oficina particular en el mismo mes ha obtenido ingresos por S/ 2,200.

Justificación.

Primero se denota que el ingreso impuesto por la SUNAT para ser exonerados del IR
(Impuesto a la renta) es de 2953, En el caso de este trabajadora al tener otro tiene un
ingreso suma un total de S/5000 el cual es mayor a lo impuesto por la SUNAT.

Luego se hace un calculo del 8% del ingreso total por que sus ingresos están entre 0 a 5
UIT, siendo el resultado (S/400). Para calcular el pago a cuenta, se restara con el importe
retenido(S/224), teniendo en cuenta que este monto no cubre lo pendiente por pagar,
será obligatorio presentar una declaración mensual y realizar el pago a cuenta de S/176.

10. Justifique los cálculos efectuados en el CASO PRACTICO II de la misma página anterior.

CASO PRACTICO II
Determinar si tiene obligación de presentar Declaración Jurada Anual e impuesto por
Regularizar.
Presupuesto:
El señor Jorge Pizarro Soto, con RUC Nº 10578569859, de profesión médico, durante el
ejercicio gravable 2016 ha sido emisor electrónico y obtenido los siguientes ingresos:
Cómo médico independiente, la Clínica “B” le ha pagado la suma de S/ 127,000 y le ha
retenido la suma de S/ 10,160
En su condición de director de la Clínica “C” ha obtenido ingresos por dietas de directorio
de S/ 24,000 y le han retenido la suma de S/ 1,920.
Por su trabajo, en su consultorio particular ha tenido ingresos de 36,000 y ha realizado
pagos a cuenta por S/. 2,880.
El banco le ha retenido por concepto de ITF (Impuesto a las transacciones Financieras)
por sus ingresos profesionales de cuarta la suma de S/ 406
Justificación

Para la IR de cuarta categoría se considera solo los ingresos por trabajo independiente
sumando solamente los sueldos de 127 000 + 36 000 = 163 000, Una vez realizado esto
se aplica la tasa del impuesto por ingresos, calculando este ingreso pertenece al 4to
tramo: de 35 – 45 UIT, lo que nos indica que calcularemos el 20 % de sus ingresos totales
siendo este (32600). Se hace una diferencia entre 163 000 – 32 600 = 130 400, de esto
se suma la renta percibida de su función como director al cual no se aplica la deducción
del 20%. Resultando 154 400.
De la cifra de 154 400 se realiza los respectivos cálculos, reduciendo las 7 UIT (27650),
posteriormente se calcula la tasa de impuestos por tramo de ingresos, adicionalmente
se restará las retenciones y pagos a cuenta. Resultándonos de tal manera el impuesto
calculado y el monto pendiente por pagar el cual es 2769.