Liquidación IPVA

• Impuesto a la Propiedad de Vehículos

Automotores (IPVA)

Pesados
• Datos • Tablas de
Técnicos del Determinación del
Vehículo Impuesto
• Ministerio de Hacienda
Livianos Poder Ejecutivo
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Establece
• Monto de la BASE IMPONIBLE (BI)
• MONTO DETERMINADO (MD)
Datos
Técnicos
Generales: Clase, modelo, país de orígen,
cilindrada y capacidad en toneladas (Tn)
{capacidad carga Tn+capacidad arrastre Tn}
Pesados: Tipo de chasis y carrocería
Livianos: Número Puertas, Tracción, Turbo.
Complementario: Gestión de Liquidación
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Tablas de Determinación de Impuestos
Tablas de Factores de Liquidación (BI)

• Tabla de Valores.
• Tabla de Depreciación
• Tabla de Factores de Corrección
Vehículos Livianos
• Tabla de Factores de Corrección
Vehículos Pesados

Tabla de Escala Impositiva (MD)

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Base Imponible - Valor en Tablas
El valor en tablas se obtiene en función de los datos
técnicos de cilindrada y procedencia (país de origen),
referenciados en la “Tabla de Valores” de acuerdo a la
clasificación del vehículo.
Antes de la gestión 2007
– Vehículos Automotores
– Motocicletas, Motonetas, Trimóviles y QuadraTracks
(Motocarros)
A partir de la gestión 2007
– Vehículos Automotores
– Motocicletas y Motonetas
– Trimóviles y QuadraTracks
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Tabla de Valores - BI
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Base Imponible - Factor de Antigüedad
El factor de antigüedad determina la depreciación de un
vehículo en función al modelo del mismo. Para obtener
este factor se recurre a la “Tabla de Depreciación”.

– Para liquidaciones de gestiones menores a la 2003 (ACT), sólo

están definidas en tabla 9 factores de depreciación. Para
gestiones mayores o iguales a la 2003 (NCT), están definidas en
tabla 11 factores de depreciación.
– En vehículos con el modelo superior al año 2,000 se realiza una
validación adicional en relación al año de fabricación, siempre y
cuando estos sean diferentes.
– Para modelos antiguos no contemplados en la tabla se toma la
cuota inferior, es decir la depreciación mínima.
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Tabla de Depreciación - BI
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Base Imponible - Factores de Corrección
Los factores de corrección incrementan o decrementan el valor
intermedio de la base imponible, estos valores dependen de ciertos
datos técnicos.

Factores de Decremento

Vehículos Livianos
Factor Puertas
Clase (Automóvil, Camioneta, Jeep, Vagoneta, Minibús Y Furgón).
Número de puertas.
Valores por defecto
• Si la Clase es Jeep y el Número de Puertas es 3, Entonces el Número
de Puertas será 2.

Vehículos Pesados (No existe es factor de decremento, es cero).

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Factores de Corrección
Factores de Incremento

Vehículos Livianos
Factor Tracción
Clase (Automóvil, Camioneta, Jeep, Vagoneta, Minibús Y Furgón).
Tracción (Simple Doble).
Capacidad en Tn. (a partir de la gestión 2007).
Factor Turbo
Clase (Automóvil, Camioneta, Jeep, Vagoneta, Minibús Y Furgón).
Turbo (Sí, No).
Capacidad en Tn. (a partir de la gestión 2007).
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Tabla de Factores Corrección – BI
(Vehículos Livianos)
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Factores de Corrección
Factores de Incremento

Vehículos Pesados
Factor Tipo Chasis
Clase (Camioneta, Camión, Tractocamión, Furgoneta, Micros, Buses y
Torpedos)
Tipo de Chasis (Torpedo, Cabinado).
Capacidad en Tn.
Factor Tipo Carrocería
Clase (Camioneta, Camión, Tractocamión, Furgoneta, Micros, Buses y
Torpedos).
Tipo de Carrocería (Estacas, Micros, Buses, Otros).
Capacidad en Tn.
Factor Turbo (de excepción). Si un Vehículo es determinado como Pesado a través
de su clase y cuya Capacidad no es MAYOR a 1.5 Toneladas, entonces se aplicará
el Factor Turbo de Vehículos Livianos, exceptuando a la clase TRACTOCAMION.
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Tabla de Factores Corrección – BI
(Vehículos Pesados)
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Base Imponible - Consideraciones
La discriminación de un vehículo en pesado o liviano se realiza a través de la
capacidad del vehículo:
• Capacidad menor o igual 1.5 Tn., entonces Vehículo Liviano.
• Capacidad mayor 1.5 Tn., entonces Vehículo Pesado.
El dato de capacidad no es muy confiable en la Base de Datos es por eso que
se determina a través de la clase del vehículo (exceptuando la clase
Camioneta).
Homologaciones:
• Clase MINIBUS = VAGONETA
• Clase TRACTO CAMION = CAMION
Valores por defecto (Vehículos Pesados)
• Clase CAMIONETA o CAMION, con Tipo Chasis NULO => “CABINADO”
• Clase MICROBUS =>Tipo Carrocería “MICROS”
• Clase ONMIBUS => Tipo Carrocería “BUSES”
Los factores de corrección en Vehículos Pesados y Livianos siempre son
mutuamente excluyentes.
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Fórmula Cálculo BI
BI = { VT * [1+ (FI-FD) ] } * FA
Vehículos Pesados BIvp = [VT*(1+FI)]*FA
Vehículos Livianos BIvl = [VT*(1+(FI-FD))]*FA
Sin Factores de Corrección BIsf = VT*FA
Dónde: BI, Base Imponible
VT, Valor en Tablas:
VTautomotores= f(Cilindrada, Procedencia(País de Origen))
VTmotos= f(Cilindrada)
VTtrimovil= f(Cilindrada,País de Origen) *
FI, Factor de Incremento
FIvp=ftch(clase,capacidad,tch) + ftc(clase,capacidad,tc)
FIvl=ftr(c,tr) + ft(c,t)
FIvl=ftr(c,tr,capacidad) + ft(c,t,capacidad) *
FD, Factor de Decremento
FDvl=f(c,numero puertas)
FDvl=f(c,numero puertas,capacidad) *
FA, Factor de Antigüedad
FA=f(modelo)

La función f hace referencia el acceso a las tablas de factores de liquidación

( * ) En vigencia a partir de la gestión 2007
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Monto Determinado
Es el monto bruto a pagar por el impuesto, el cual se calcula a
partir de la base imponible y de acuerdo a la Tabla de Escala
Impositiva. El Monto Determinado obtenido se redondea.

Tabla de Escala Impositiva

Es definida y aprobada por gestión.

Fórmula de Cálculo
MD = CUOTA FIJA + % ( BI - S/Excedente)
Dónde:
MD, Monto Determinado
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Tabla de Escala Impositiva – MD
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Ejemplo BI, MD - Vehículo Liviano
Clase: CAMIONETA
Modelo: 1,984
Cilindrada: 3,430 cc.
País de Origen: JAPON => Área de Procedencia: JAPON
Capacidad de Carga: 1,5 Tn.
Número de Puertas: 2
Motor Turbo: No
Tracción: DOBLE
Gestión de Liquidación: 2004
CALCULO DE LA BASE IMPONIBLE
Cálculo del Valor en Tablas
De acuerdo a la cilindrada y a la procedencia: VT = 152,103 (VT)
Cálculo de Antigüedad (Depreciación)
De acuerdo al modelo: FA=0.107
Cálculo de Factores de Incremento
De acuerdo a la tracción: FACTOR TRACCION =0.15, FI =0.15
Cálculo de Factores de Decremento
De acuerdo al número de puertas: FACTOR PUERTAS =0.15, FD =0.15
Aplicando la Fórmula
BI = [VT*(1+(FI-FD))]*FA
BI = [152,103*(1+(0.15-0.15))]*0.107 = [152,103*1]*0.107 = 16,275.021 = 16,275

CALCULO DEL MONTO DETERMINADO

En función a la Base Imponible: MD = CUOTA FIJA + % ( BI - S/Excedente) = 0 + 1,5% (162,75-1)
MD = 0.015(162,74) = 244.11 = 244
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Ejemplo BI, MD - Vehículo Pesado
Clase: TRACTO CAMION
Modelo: 1,999
Cilindrada: 4,200 cc.
País de Origen: BRASIL => Área de Procedencia: LATINOAMERICA
Capacidad de Carga: 5 Tn.
Capacidad de Arrastre: 16 Tn.
Tipo de Carrocería: OTROS
Gestión de Liquidación: 2004
CALCULO DE LA BASE IMPONIBLE
Cálculo del Valor en Tablas
De acuerdo a la cilindrada y a la procedencia: VT = 146,594
Cálculo de Antigüedad (Depreciación)
De acuerdo al modelo: FA=0.328
Cálculo de Factores de Incremento
De acuerdo al tipo de chasis y carrocería:
Factor Tipo Chasis = 2.20
Factor Tipo Carrocería = 0.25
FI =2.45
Aplicando la Fórmula
BI = [VT*(1+FI)]*FA = [146,594*(1+2.45)]*0.328 = 165,885.77 = 165,886

CALCULO DEL MONTO DETERMINADO

De acuerdo a la Base Imponible
MD = CUOTA FIJA + % ( BI - S/Excedente)
MD = 2,903 + 3% (165,886-124,424) = 2,903 + 0.03(41,462) = 2,903 + (1,243,86) = 2,903 + 1,244 = 4,147
Gracias …