AUDITORIA I

AUDITORIA DE A PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

A SOFTLINE INTERNATIONAL DE COLOMBIA S.A.S.

PRESENTADO POR
GINNA LIZETH CASTAÑEDA VILLAMIL
MILENA HERNANDEZ QUEVEDO
LIZETH DAYANA NIÑO RUEDA

PRESENTADO A
LEONARDO QUIROGA

UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ECONOMICAS Y
CONTABLES
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
08 DE NOVIEMBRE DE 2017

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 1. INTRODUCCION

De acuerdo con el ordenamiento en que se presentan las cuentas contables en

los estados financieros de la empresa SoftLine International de Colombia
S.A.S., el proceso de revisión de auditoría se realizara al rubro de propiedad,
planta y equipo.

La auditoría de los activos fijos, es el proceso de examen y análisis objetivo

que realiza el auditor con el propósito de determinar la existencia real de los
bienes, comprobar la propiedad de estos, corroborar la correcta presentación
de las partidas en el balance general y verificar la correcta aplicación de los
métodos de depreciación, agotamiento y erogaciones que se relacionen con la
propiedad, planta y equipo.

La Auditoría externa de propiedad, plata y equipo permite realizar un análisis

profundo sobre los niveles de eficiencia, eficacia y economía de los procesos
que se manejan en esta empresa; y, a través de recomendaciones, el Auditor
puede cooperar con su criterio y experiencia para lograr un mejoramiento
continuo en la entidad.

La presente auditoria tiene como finalidad realizar un control al rubro de

propiedad, planta y equipo, procurando mejorar las operaciones, aplicando
técnicas, herramientas y prácticas de Auditoría para evaluar la situación actual
de la cuenta de activos fijos.

Al final del informe se emiten los resultados, compuesto de comentarios,

conclusiones y recomendaciones dirigidos al mejoramiento de este rubro.

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 2. A&C CONSULTORES S.A.S.

De antemano agradecemos el permitirnos compartir con su compañía, y el

poder entrar a conocer la situación actual de la empresa y las condiciones en
que se encuentra el sector de los activos, información que nos permite hacerles
conocer la siguiente propuesta de auditoria para el control interno del proceso
de talento humano.

3. NUESTRA FIRMA

3.1. ¿QUIÉNES SOMOS?

Somos una firma de auditores con experiencia en diferentes sectores de

empresa con respecto a las auditorias con más de 6 años de experiencia y
prestación de servicios en Colombia, con altos estándares de calidad,
brindando siempre respuestas efectivas y una atención al cliente óptima.

3.2. MISION

Somos una organización multidisciplinaria que apuesta a la capacitación

continuada de sus funcionarios, que provee servicios personalizados de
auditoría, contabilidad y consultoría a empresas, dedicada a satisfacer las
necesidades de nuestros clientes, apoyándolos en la búsqueda de su ventaja
diferencial y éxito empresarial, y agregando valor para su beneficio.

3.3. VISION

Ser una firma nacional líder en proveer atención personalizada de servicios de

Auditoria, Contabilidad y Consultoría a Empresas. Ser el soporte principal de
las decisiones empresariales de nuestros clientes. Respaldadas en la más alta
calidad técnica de nuestros profesionales que ejecutan su trabajo con ética
profesional, a fin de contribuir al logro de los objetivos a corto, mediano y largo

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plazo, y de esta forma contribuir al desarrollo económico y humano de las
empresas y el país.

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 4. INFORME DE AUDITORIA AL RUBRO DE PROPIEDAD, PLANTA Y
EQUIPO

08 de Noviembre de 2017
Señores
SoftLine International de Colombia S.A.S.

En cumplimiento del trabajo como de auditoria, adjunto se está remitiendo el

Informe de evaluación al rubro de propiedad, planta y equipo, donde se tuvo en
cuenta la normatividad vigente para su aplicación.

El objetivo de la auditoria, consistió en evaluar los activos fijos de SoftLine

International de Colombia S.A.S.

La evaluación al Sistema de Control Interno fue realizada para el periodo

comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, donde se tuvo en
cuenta los Informes correspondientes y la documentación para dicha auditoria.

Las observaciones encontradas serán discutidas con el personal encargado y

por lo tanto se asumirá el compromiso de atender los planes de mejora en el
Sistema de control interno, con el fin de dar solución a las causas que dieron
origen a las recomendaciones.

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 4.1. JUSTIFICACIÓN

El proceso que se le aplica a la propiedad, planta y equipo es uno de los

componentes fundamentales en toda empresa, teniendo en cuenta que es la
que se encarga de darle un mayor valor a las entidades y su cumplimiento con
las políticas empresariales y legales hacen parte esencial para el buen
funcionamiento del ente; por tal razón se hace necesaria la verificación del
cumplimiento de las funciones asignadas a éste proceso.

4.2. OBJETIVO GENERAL

Verificar la razonabilidad de los saldos de la cuenta de propiedad, planta y

equipo, sus valorizaciones y realizar el seguimiento al inventario,
depreciaciones, entre otros, a cargo de los empleados de la entidad.

4.3. MARCO LEGAL

 LEY 145 DE DICIEMBRE 30 DE 1960: por la cual se reglamenta el

ejercicio de la profesión de contador público.

 DECRETO 2649 DE 1993: Por el cual se reglamenta la Contabilidad en

General y se expiden los principios o normas de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia.

 DECRETO 2650 DE 1993: Plan único de cuentas.

 LEY 222 DE DICIEMBRE 20 DE 1995: por la cual se modifica el Libro II

del Código de Comercio, se expide un nuevo régimen de procesos
concursales y se dictan otras disposiciones

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  LEY 43 DE DICIEMBRE 13 DE 1990: por la cual se adiciona la Ley 145
de 1960, reglamentaria de la profesión de Contador Público y se dictan
otras disposiciones

 LEY 1314 DE 2009: por la cual se regulan los principios y normas de

contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información
aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el
procedimiento para su expedición y se determinan las entidades
responsables de vigilar su cumplimiento.

 NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS EN

COLOMBIA (NAGA): principios fundamentales de auditoría a los que
deben enmarcarse su desempeño los auditores durante el proceso de la
auditoria. El cumplimiento de estas normas garantiza la calidad del
trabajo profesional del auditor.

 (NIAS) NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA: contienen

principios y procedimientos básicos y esenciales para el auditor. Estos
deberán ser interpretados en el contexto de la aplicación en el momento
de la auditoría.

4.4. ALCANCE

Se tomó como base los Estados financieros de Softline International de

Colombia S.A.S. con Corte al 30 de Diciembre de 2016

4.5. METODOLOGÍA
Para el logro del objetivo propuesto se solicitó la siguiente información:
Soporte de Contabilidad Vs. Estado financieros
Copia de las escrituras de bienes inmuebles a nombre de la entidad

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 Copia de los avalúos de los bienes Inmuebles
Informe detallado del personal a cargo de controlar y vigilar la
propiedad, planta y equipo
Control interno de la compañía

5. ANALISIS DE RIESGOS
En cuanto a la a la evaluación de los riesgos identificados por el proceso, se
pudo evidenciar algunos de ellos tal y como se describe a continuación:

 Incumplimiento de disposiciones referentes a legalizaciones y

ejecuciones de la adquisición de propiedad, planta y equipo. No todos
están con la documentación requerida.
 No se cumple con la totalidad de los requisitos que deben cumplir para
la compra de propiedad, planta y equipo. Teniendo en cuenta lo anterior,
se hace necesaria la revisión de la matriz de riesgos del proceso de
propiedad, planta y equipo, específicamente en la eficacia de los
controles.

6. DEBILIDADES

 Respecto al proceso de adquisición, encontramos inconsistencias como:

Mal diligenciamiento del formatos como facturas, escrituras entre otros.
 No se evidencian los estudios realizados por el personal de encargado
del área para verificar la legalidad de los proveedores.
 No se ha realizado la evaluación del desempeño al personal encargado.

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7. ANÁLISIS POR COMPONENTE DEL CONTROL INTERNO

7.1. AMBIENTE DE CONTROL

CUMPLE NIVEL DE RIESGO

CARACTERISTICAS
SI NO ALTO MEDIO BAJO
La entidad tiene establecidos los valores éticos y de
conducta que se esperan de recurso
humano al servicio de la compañía. x
El conocimiento y la habilidad con que cuentan los
empleados del área se encuentran
avalados por los debidos certificados de estudio que
pide como requisito la empresa. x
La administración cuenta con los conocimientos
necesarios, experiencia y
dedicación para tomar las medidas adecuadas. x
La estructura administrativa es óptima para delegar
funciones, responsabilidades,
políticas y prácticas del recurso humano. x

7.2. EVALUACION DE RIESGOS

NIVEL DE RIESGO
CARACTERISTICAS
ALTO MEDIO BAJO

Riego inherente
x

riesgo de control
x

riesgo de deteccion
x

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7.3. ACTIVIDADES DE CONTROL
CUMPLE
CARACTERISTICAS OBSERVACIONES
SI NO

identificacion y analisis de los

x
riesgos que amenazan el areas

segregacion de funciones x

supervision constante x

ES NECESARIO REALIZAR
entrenamiento adecuado del personal PERIODICAMENTE
LA EVALUCAION DE
x DESMPEÑO.

7.4. INFORMACION Y COMUNICACIÓN

CUMPLE
CARACTERISTICAS OBSERVACIONES
SI NO
LA ACTUALIZACION
DE DATOS DE PERSONAL
uso de una informacion adecuada, oportuna y PARA QUE LOS SISTEMAS
actualizada DE INFORMACION
FUNCIONEN
x CORRECTAMENTE
cumplimiento de la normatividad
para manejo y control x

las bases de datos del area son correctamente

procesados, capturados e identificados
x

la informacion posee unos adecuados canales de

comunicación
x

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7.5. SUPERVISION Y CUMPLIMIENTO
CUMPLE
CARACTERISTICAS
SI NO

se vigila constantemente el sistema de control interno

para observar los resultados obtenidos del x
mismo.

se evalua la gestion del sistema de control interno x

se efectuan las medidad correctivas para la efectividad x

interna del sistema

8. CEDULAS

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 SOFTLINE INTERNATIONAL DE COLOMBIA S.A.S.
BALANCE GENERAL
ACTIVOS
AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
ELABORO: L.D.N.R & M.H.Q
SUPERVISO: G.L.C.V

INDICE NOMBRE SALDO 2014 SALDO 2015 SALDO 2016 AJUSTES Y MARCAS
11EFECTIVO $ 1.963.266 $ 1.248.504 $ 357.258 ¥
12INVERSIONES $ 289.000 $ 289.000 $ 300.355 ¥
13DEUDORES $ 4.884.683 $ 8.423.429 $ 12.357.936 ¥
14INVENTARIOS $ 3.165.314 $ 3.305.176 $ 7.275.636 ¥
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES $ 1.774.147 $ 495.645 $ 1.670.998 ¥
15 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO $ 58.933 $ 64.725 $ 96.092 Ψ
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES $ 515.918 $ 2.163.813 $ 1.675.400 ¥
16 INTANGIBLES $ 1.671 $ 334 ¥
17 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS $ 841 $ 19.656 $ 4.397 ¥
TOTAL ACTIVOS $ 12.652.102 $ 16.011.619 $ 23.738.406 ∑
FUENTE: Balance general CONCLUSIONES

MARCAS
¥ CONFRONTADO
Ψ INSPECCIONADO Los activos presentan en forma razonable los recursos de la
∑ TOTALIZADO empresa

SOFTLINE INTERNATIONAL DE COLOMBIA S.A.S.

CEDULA SUMARIA
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
AUDITORIA A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
ELABORO: L.D.N.R & M.H.Q
SUPERVISO: G.L.C.V

PROCESO MARCAS CONCLUSIONES

1 Existen los valores reflejados en libros ¥©
2 La depreciacion se ha realizado de manera correcta ¥©
3 La vida util de los activos es coherente ¥©
4 Existe un manual de procedimientos ¥©
Se sujiere porfundizar en el personal encargado
5 el control interno cumple con los objetivos empresariales ¥Ψ
de la PPYE
6 la entidad ha tenido en cuenta la normatividad ¥©
MARCAS
¥ CONFRONTADO
Ψ INSPECCIONADO
© CONFRONTADO CORRECTO

9. CONCLUSIONES
 El auditor es la persona encargada de acumular y evaluar la evidencia,
debe ser independiente y competente acerca de la información
cuantificable de la entidad económica donde se realice el proceso, con el
propósito de determinar e informar sobre el grado de correspondencia
existente entre la información cuantificable y los criterios establecidos.

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  La auditoría es una necesidad en la actividad empresarial del siglo 21
por lo cual es de vital importancia para lograr una administración efectiva
y eficiente de la empresa.
 La auditoría nos lleva a visualizar de inmediato la posibilidad de ubicar a
la empresa en el camino correcto de su desarrollo administrativo y
operativo para el logro de los objetivos.
 La auditoría es también una herramienta vital y preventiva de los efectos
negativos que ocasiona la mala administración de una entidad, su
contribución es un tipo de vacuna administrativa que permite anticiparse
ante las amenazas que se presentan.

https://www.emaze.com/@AORTICTFF/on-the-up

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