AUDITORIA INTEGRAL AL AREA DE RECURSOS HUMANOS –

LABORATORIO FARMACEUTICO LA MEJOR S.A.

Este caso está basado en la evaluación de un laboratorio farmacéutico nacional

dedicado a la fabricación, comercialización y distribución de productos
farmacéuticos para el consumo humano, cuya razón social es Laboratorio La
Mejor, S. A. La evaluación consistirá en analizar el área de recursos humanos
en los periodos que comprenden el 2016 y 2017, a través del método de
evaluación integral.

Antecedentes

El Laboratorio LaMejor, S. A. se constituyó por medio de escritura pública el11

de julio de 1,980, bajo las leyes mercantiles del país. Iniciando operaciones el
dos de enero de 1982. La planta de producción se encuentra ubicada en el Km.
15.5 Carretera Roosevelt Zona 7 Mixco y sus oficinas administrativas en1ra
Calle 14-97 zona 18 Colonia Lavarreda. El laboratorio se dedica a la
fabricación, comercialización y distribución de productos farmacéuticos para
consumo humano, utilizando los procesos que garantizan la calidad de los
productos a través de las buenas prácticas de manufactura con estándares
internaciones de calidad y fabricación. El laboratorio vende sus productos tanto
en el mercado local como así al resto de países de Centroamérica.

Actualmente cuenta con trescientos empleados, cien en su planta de

producción y doscientos en sus áreas de administración, mercadeo, ventas y
distribución. Su estructura administrativa y organizacional, se encuentran en el
inciso más adelante, así como el organigrama del área de recursos humanos y
sus funciones.

El Laboratorio La Mejor, S. A. requiere los servicios de un Contador Público,

para realizar la auditoría integral, por lo que le envía una solicitud.
CARTA SOLICITUD DEL LABORATORIO LA MEJOR, S. A.

LABORATORIO “LA MEJOR”

CUSCO, 4 de Agosto del 2018

SEÑOR

Mamani Pumachara Alex

Contador Público y Auditor

San Jeronimo AV. La cultura B- 8.

Cusco, ciudad.

Respetable Lic. Mamani

El Laboratorio La Calidad es una empresa de fabricación, comercialización y

distribución de productos farmacéuticos para el consumo humano.

El Consejo de Administración está requiriendo sus servicios para realizar una

Auditoría Integral a su área de Recursos Humanos.

Por lo expuesto anteriormente quedamos a la espera de su carta propuesta

para determinar las condiciones del trabajo y los honorarios del mismo.

Atentamente,

Huillca Colque Yovana

Presidente del Consejo de Administración.

Laboratorio La Mejor S. A
Familiarización, Investigación, Análisis y Diagnóstico del Laboratorio La
Mejor, S. A.

Alcance de la Evaluación

Consistirá en evaluar los niveles de productividad que obtuvo el Laboratorio La

Mejor en el año 2016 y su comparación con el año 2017 en el área de recursos
humanos.

Resultados Esperados

Medir el nivel de efectividad alcanzado en el año 2016 por el Laboratorio La

Mejor S.A. y su comparación con el año 2017 en el Área de Recursos
Humanos y establecer sus indicadores, comparar los dos años y proponer las
medidas necesarias para elevar su nivel de efectividad, si fuere necesario.

Coordinación

El grupo de profesionales que llevaran a cabo la evaluación, estará integrada

en la siguiente forma:

 Coordinador General: Estará a cargo de un Contador Público y Auditor,

con experiencia en Auditoría Integral.

Responsabilidades de los Profesionales que llevarán a cabo la evaluación

 Coordinador General: Es el responsable de administrar y ejecutar la

evaluación integral. Su función principal es supervisar el trabajo que
realice el grupo de evaluadores, desde la planeación hasta la entrega
del informe final, así como emitir las conclusiones y recomendaciones
respectivas .

 Grupo de Evaluadores: Son los técnicos debidamente capacitados que

tendrán a su cargo el trabajo de campo, como es la recopilación de
información que servirá de para base para los análisis, conclusiones y
recomendaciones.

El Entorno:
El Laboratorio La Mejor S.A. se ve afectado por los siguientes aspectos
macroeconómicos:

 La economía del país

 La injerencia del Gobierno en lograr el abastecimiento de las medicinas

a bajo precio.

 Alto nivel de competencia

 La ley de marcas y patentes, recién aprobada por el Gobierno, debido a

que es un laboratorio de formulación y no de investigación.

 La implementación del Informe 32 de Buenas Prácticas de Manufactura

por parte del Gobierno.

Estos aspectos afectan el crecimiento y desarrollo del Laboratorio La Mejor,

S. A. y le hacen incrementar sus costos operativos y sus requerimientos de
capital.

Base Legal

 Razón o denominación legal: Laboratorio LaMejor, S.A.

 Giro: Empresa Manufacturera Industrial

 Objeto: Es la fabricación, importación, distribución y comercialización de

productos farmacéuticos.

 Fecha de constitución: 11 de julio de 1980

 Ubicación: Ciudad del CUSCO

Marco Geográfico

Por la ubicación geográfica donde se encuentra el Laboratorio La Mejor, S. A.

los siguientes aspectos influyen en sus actividades:
  Clima: Templado lo cual es una ventaja para la fabricación y
mantenimiento de las materias primas.

 Distancia: Hacia los centros productivos e industriales de

aprovisionamiento el laboratorio se encuentra ubicado dentro del
perímetro urbano, en la cual se encuentra la mayoría de los centros
productivos y de aprovisionamiento.

 Recursos Humanos: Por su ubicación dentro de la ciudad de Cusco el

obtener recursos humanos no presenta dificultad excepto el personal
calificado para sus áreas de producción.

Acceso a los Mercados

A los mercados internos se cuenta con total acceso. Los mercados externos o
de exportación el acceso se ve limitado por los trámites en los registros
sanitarios, porque aún no se encuentran armonizados los países
centroamericanos y para otros países; fuera del área hay restricciones de
acceso por limitaciones gubernamentales ejemplo: México.

Facilidad de Transportes

Por su ubicación en la ciudad del Cusco el laboratorio cuenta con servicios de

transporte para la entrega de sus productos el medio de transporte que puede
ser propio o contratado para ese fin, así mismo el desarrollo de empresas de
servicio, tipo courier vienen a completar la distribución de los productos.

Acceso a los Servicios Públicos y Privados

Se cuenta con todos los servicios públicos, como lo son energía eléctrica,
agua, limpieza y drenajes entre otros, además puede contar con la contratación
de servicios privados en la mayoría de sus requerimientos, excepto el servicio
de agua, para lo que cuenta con pozo propio que le permite desarrollar todas
sus actividades sin ningún problema.

Análisis de la Información Obtenida

Se realizaron entrevistas con los siguientes ejecutivos del Laboratorio La Mejor,

S. A. en especial del área de recursos humanos:

 Gerente de Recursos Humanos

 Jefe del Departamento de puestos

 Jefe del departamento de provisión.

 Jefe del departamento de evaluación y desempeño.

 Jefe del departamento de seguridad e higiene.

Con la finalidad de obtener la suficiente información que permita conocer los

objetivos, planes, programas, sistemas y los controles, así como las principales
fortalezas y debilidades para que el grupo de evaluación estuviera en la
posibilidad de elaborar la propuesta formal que incluyera quienes iban a
realizar la evaluación, que estudios, técnicas de apoyo, criterios de medición,
indicadores y parámetros se iban a utilizar, así como el tiempo y costo de la
evaluación.
PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES
Cusco, 10 de agosto del 2018
Inginiero(a)
Huillca colque yovana
Gerente General
Laboratorio la Mejor, S. A.
Estimado Ingeniero(a) Yovana:

A continuación presentamos nuestra propuesta de servicios profesionales para

realizar una auditoría integral a su área de recursos humanos y sus niveles de
efectividad en los años 2016 y 2017.
Con esta propuesta esperamos confirmar nuestro entendimiento de las
responsabilidades mutuas de nuestro trabajo como auditores del Laboratorio La
Mejor, S. A.
Alcance de la Auditoria:
Consistirá en evaluar los niveles de efectividad que obtuvo el Laboratorio La
Mejor, S. A. en el año 2016 y su comparación con el año 2017 en su área de
recursos humanos.
Resultados Esperados:
Responsabilidad de la Administración:
La administración del Laboratorio la Mejor, S. A. es responsable de
proporcionar toda la información necesaria para realizar los procedimientos en
las pruebas de evaluación, así como poner a disposición al personal técnico y
profesional para realizar las entrevistas y cuestionarios, le dará seguimiento a
las recomendaciones que vaya sugiriendo el grupo de evaluadores, así como
realizar las reuniones necesarias para ampliar la información obtenida.
Informes a entregar:
Como parte de nuestra evaluación se estaría entregando al Laboratorio, lo
siguiente: Informe final de los hallazgos y recomendaciones de la evaluación, el
cual se entregará el 21 de septiembre del 2018.
Honorarios
Nuestros honorarios se calculan sobre la base del tiempo que intervienen
nuestros socios y los profesionales nombrados para realizar la evaluación.
Hemos estimado nuestros honorarios en S/ 25,000.00 más IGV, los cuales
deberán ser cancelados de la siguiente manera: primer del 60% al inicio de la
evaluación y 40% contra entrega del informe final.
Si encontramos alguna circunstancia que pueda afectar significativamente el
alcance de nuestro trabajo y los honorarios antes indicados se los
informaremos de forma inmediata.
Si la propuesta llena sus expectativas, favor confirmarnos su aceptación.
Atentamente
Lic. Mamani Pumachara Alex
CPA Colegiado No. 099999

PLAN DE AUDITORIA
“LABORATORIO LA MEJOR S.A.”
AUDITORÍA DE GESTIÓN
PLAN DE AUDITORÍA

1. MOTIVOS DEL EXAMEN

La Auditoría integral se aplica al Laboratorio “ La Mejor S.A.”; específicamente al área de
personal por el período comprendido del 2017; por esta razón se efectuará el examen
cumpliendo con los parámetros establecidos y de las normas reglamentarias para el
desarrollo de una auditoría, que incluyen pruebas selectivas a los procesos y procedimientos
de auditoría considerados necesarios de acuerdo a las circunstancias del estudio de la
empresa, para de esta forma determinar los niveles de eficiencia, eficacia y economía de sus
operaciones y emitir recomendaciones para el mejoramiento continuo en sus actividades.

2. OBJETIVOS
2.1. OBJETIVO GENERAL
Realizar una Auditoría integral al área de personal para evaluar los niveles de eficiencia,
eficacia ,los mismos que permitirán determinar deficiencias e identificar oportunidades de
mejora con la finalidad de ayudar a la dirección a lograr una administración más eficaz a
través la aplicación de indicadores de gestión que contribuyan a generar una propuesta de
mejoramiento e innovación.
2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Evaluar el nivel de cumplimiento de los objetivos empresariales.
 Evaluar las disposiciones legales y normativas de la empresa.
 Evaluar el Sistema de Control Interno para determinar si los procedimientos son
adecuados y ayudan a la consecución de los objetivos.
  Evaluar el grado de productividad y rendimiento en las áreas a examinar.
 Elaborar recomendaciones que eviten la mala utilización y pérdida de los recursos.
 Evaluar los niveles de eficiencia, eficacia y economía en la utilización de los
recursos humanos, financieros, materiales y tecnológicos.
 Establecer conclusiones y recomendaciones en el departamento analizado
mediante la entrega de un informe de auditoría.
3. ALCANCE
La auditoría comprenderá un análisis de las actividades, operaciones realizadas en el área
de personal considerando materiales, económicos y financieros.
4. METODOLOGÍA
Se basa en el diagnóstico de los procedimientos y operaciones de manera cualitativa y
cuantitativa identificando las debilidades significativas que afecten en el desarrollo se las
actividades de la compañía.

5. PUNTOS DE INTERÉS DE LA AUDITORÍA

Los principales puntos de interés de ésta auditoría son considerados los siguientes:
 Evaluación de la economía, eficiencia y efectividad de las actividades que desarrolla
el personal en el área examinada.
 Utilización de los indicadores de gestión para determinar el uso adecuado de los
recursos materiales, económicos y financieros.
 Innovación en los procedimientos para agilitar el trabajo reduciendo costos.
6. EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LA EVIDENCIA
Identificación de la causa y efecto con la finalidad de evaluar el desempeño y resultados
determinando las debilidades significativas que afectan a la compañía.

7. DISTRIBUCIÓN DE TRABAJO Y TIEMPO ESTIMADO

El tiempo para cumplir con la auditoría de gestión al área de recursos humanos, se ha
estimado en 176 horas en días hábiles, distribuidos de la siguiente manera:
FASES HORAS RESPONSABLE
PROGRAMADAS
Conocimiento Preliminar 8 A.M
Programación 8 A.M
Ejecución de trabajo A.M
Evaluación del control interno 16 A.M
Medición de riesgo 8 A.M
Aplicación de los procedimientos y técnicas en los 124 A.M
papeles de trabajo para obtener hallazgos.
Comunicación de resultados 12 A.M
Seguimiento 0
TOTAL 176

8. RECURSOS
 Recurso Humano
El proceso de trabajo de auditoría, será realizado por el siguiente personal, cuyos detalles se
muestran a continuación.
Supervisor: Dra. Dalia Salas Salas
Encargado: Alex Mamani Pumachara

 Recursos Materiales
Para la auditoría integral a realizarse se va a requerir de los siguientes equipos y materiales:
a) Equipos:
DESCRIPCION CANTIDAD
Computadora laptop 1
Impresora 1
Memoria flash 2

b) Materiales:
DESCRIPCION MEDIDA CANTIDAD VALOR TOTAL
UNITARIO S/
S/
papel Resma 2 4.50 9.00
esferos Unidades 4 0.30 1.20
carpetas Unidades 6 0.30 1.80
cartuchos Unidades 2 25.00 50.00
TOTAL 62.00

 Recursos Financieros:
OBJETO TOTAL S/
Transporte 60,00
Honorarios 800,00
TOTAL 860,00

9. RESULTADOS DE AUDITORÍA DE GESTIÓN

El resultado del trabajo de auditoría contendrá:
El informe de auditoría el cual contiene comentarios, conclusiones y recomendaciones que
se dará a conocer la evidencia encontrada del área examinada.
Atentamente
Alex Mamani Pumachara
AUDITOR
CARTA DE ACEPTACIÓN DE LA PROPUESTA DE AUDITORIA INTEGRAL

LABORATORIO “LA MEJOR S.A.”

Cusco, 15 de agosto del 2018

Licenciado

Alex Mamani Pumachara

Contador Público y Auditor

San Jeronimo AV. La cultura B- 8.

Cusco, Ciudad

Estimado Lic.Mamani:

Hemos leído con detenimiento su propuesta de servicios para realizar una

auditoría integral al área de recursos humanos de nuestro Laboratorio La
Mejor, S.A.

Por este medio deseamos confirmar nuestra aceptación a la misma.

Esperamos que nuestro personal les dé la mejor atención en beneficio de que

la evaluación a realizar nos dé los mejores resultados en beneficio de nuestro
laboratorio.

Atentamente,

Laboratorio La Mejor, S.A.

Ing. Huillca Colque Yovana

Gerente General
PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO A DESARROLLAR

El trabajo se desarrollará con base a la necesidad de actividades a realizar

para una auditoría integral.

Objetivos de la Auditoria Integral

Consistirá en evaluar los niveles de efectividad que obtuvo el Laboratorio La

Mejor, S. A. del año 2017 en su área de recursos humanos, a través del
método de la Evaluación Integral.

Información General del Cliente

El Laboratorio la Mejor, S. A. se constituyó por medio de escritura pública el11

de julio de 1,980, bajo las leyes mercantiles del país, iniciando operaciones el 2
de enero de 1982. La planta de producción se encuentra ubicada en el Km.
15.5 Carretera Roosevelt Zona 7 de Mixco y sus oficinas administrativas en 1ra
Calle 14-97 Zona 18 Colonia Lavarreda. El Laboratorio se dedica a la
fabricación, comercialización y distribución de productos farmacéuticos para
consumo humano, utilizando los procesos que garantizan la calidad de los
productos a través de las buenas prácticas de manufactura con estándares
internacionales de calidad y fabricación. El Laboratorio vende sus productos
tanto en el mercado local como al resto de Centroamérica.

Legislación Aplicable

El Laboratorio La Mejor, S. A. para la realización de sus actividades debe

cumplir y respetar con cierta legislación que le aplica, entre estas leyes se
pueden mencionar las siguientes:

 Constitución Política del Perú.

 Estructura Administrativa y Organizacional

Organigrama del Laboratorio La Calidad, S. A.

Organigrama del área de recursos humanos

Funciones Generales del Área de recursos humanos

El departamento de recursos humanos es el que se encarga de muchas tareas

relacionadas con el personal de la empresa. Tiene una serie de funciones que
le caracterizan dentro de la empresa, y las cuales la hacen una figura
imprescindible en muchas empresas.
Algunas de sus funciones básicas son:
 El reclutamiento, para la búsqueda  y atracción de candidatos en el
momento en que lo necesitan.
 La selección, con el proceso adecuado para contratar a la persona más
idónea al puesto.
 La contratación, una vez se ha seleccionado la persona adecuada y se
quiere mantener una relación formal.
 La capacitación y el desarrollo, para mejorar los conocimientos,
actitudes y/o capacidades de las personas en la empresa.
Algunas de las funciones, concretando más, del departamento de recursos
humanos en la empresa son:
 La incorporación del personal en la empresa, pasando por todos los
procesos necesarios hasta que la persona se adapta a su puesto.
 La educación y capacitación del personal, un proceso que debe ser
continuo.
 La administración de sueldos, beneficios y prestaciones, con todo lo que
ello conlleva y procurando la satisfacción de los trabajadores en pro de
la empresa.
 El liderazgo, para que los trabajadores sean inducidos o influidos de
cara a un mayor rendimiento en su trabajo.
 La motivación de los trabajadores para un mejor desempeño.
 Favorecer la comunicación dentro de la empresa.
 Crear las políticas generales de la administración de los recursos
humanos y de personal.
 Mantener actualizados la documentación y registros del personal.
  Realizar los trámites administrativos de cargas familiares, accidentes de
trabajo, licencias médicas, etc.
 Asesorar al personal sobre derecho laboral
 Controlar los horarios de trabajo y asistencia
 Crear programas de bienestar y recreación
 Promoción, retención y manejo de trabajadores clave o talentos
 Evaluación y control del desempeño
 Dirección y creación de equipos de trabajo

Personal Clave

Es el personal con que se realizarán las entrevistas, análisis y cuestionarios.

 Gerente de Recursos Humanos

 Jefe del Departamento de puestos

 Jefe del departamento de provisión.

 Jefe del departamento de evaluación y desempeño.

 Jefe del departamento de seguridad e higiene.

Pruebas de Control

El conocimiento del control interno se realizará por medio de cuestionarios y de

narrativa. Para probar la eficacia operativa de los controles del Área de
recursos humanos.

Procedimientos Sustantivos

Para llevar a cabo las pruebas sustantivas analíticas, se basará en el criterio

del Grupo de Evaluadores y del Equipo Multidisciplinario, basado en la
experiencia de cada uno de estos profesionales, los cuales indicarán la
profundización de las mismas, y se concertarán con el Grupo de Personal
Clave.

Aspectos a Analizar
  El Entorno, son los aspectos macroeconómicos que están fuera del
control del Laboratorio La Mejor, S. A., y que es importante su análisis
para ver el efecto que puedan tener en los crecimientos y su futuro.

 La Base Legal, que es importante determinar si cumple en todos los

aspectos con las leyes correspondientes.

 El Marco Geográfico, puede determinar beneficios o limitaciones en la

realización de sus operaciones del Laboratorio La Mejor, S. A.

 El Personal, constituye uno de los factores más importantes en la

administración de los recursos del Laboratorio, La Mejor, S. A., por esta
razón es determinante evaluar sus aspectos de capacitación, motivación
y profesionalismo.

 Las áreas relacionadas con los recursos humanos, aquí se determinará

si los procesos o los servicios que otros departamentos deben brindar al
área de recursos humanos, no afectan su efectividad.

 Los sistemas de información, determinar si cumplen con las expectativas

de control e información adecuada para las actividades del área del
recursos humanos.

Técnicas y Métodos de Análisis a Utilizar

 Entrevistas

 Cuestionarios

 Análisis de la información obtenida

Procedimientos

“LABORATORIO LA MEJOR S.A.”

Área funcional: Recursos Humanos
Función a evaluar: Planillas
Periodo que cubre la auditoria : del 17/08/2018 al 20/08/2018
OBJETIVO: verificar el cumplimiento de las leyes laborales en el pago de
salarios y los controles establecidos en la empresa.

N° PROCEDIMIENTOS HECH FECHA PT

O POR
1 Solicitar al responsable de recurso A .M 17/08/201 PP-1-01
humanos, las planillas 8
correspondientes a evaluar.
2 Verificar la forma en que se A .M 17/08/201 PP-1-02
elaboran las planillas. 8

3 Verificar si el número de empleados A .M 17/08/201 PP-1-03

presentados en la planilla 8
corresponde al número de
empleados contratados.
4 Comprobar si las modificaciones a A .M 18/08/201 PP-1-04
los salarios están debidamente 8
documentadas y autorizadas.
5 Verificar si los cálculos de salarios y A .M 18/08/201 PP-1-05
deducciones aplicadas están de 8
acuerdo a lo estipulado por la ley.
6 Verificar si las planillas están A .M 18/08/201 PP-1-06
firmadas de recibido por cada 8
empleado.
7 Comprobar que estén adjuntos a la A .M 18/08/201 PP-1-07
planilla los documentos de pago de 8
retenciones efectuadas a los
 empleados.
8 Verificar si el pago es de acuerdo a A .M 19/08/201 PP-1-08
las retenciones efectuadas y si se 8
realizó oportunamente.
9 Comprobar si las firmas A .M 19/08/201 PP-1-09
corresponden a las personas 8
autorizadas.
10 Comprobar si todas las planillas A .M 20/08/201 PP-1-10
están archivadas. 8

“LABORATORIO LA MEJOR S.A.”

Área funcional: Recursos Humanos
Función a evaluar: Selección y contratación de personal
Periodo que cubre la auditoria : del 21/08/2018 al 23/08/2018
OBJETIVO: verificar que el reclutamiento y selección de personal se realice de
acuerdo a las políticas establecidas por la administración.
N° PROCEDIMIENTOS HECH FECHA PT
O POR
1 Seleccionar algunos empleados de A .M 21/08/201 PP-2-01
la nómina y solicite su expediente de 8
contratación.
2 Verificar en el expediente de los A .M 21/08/201 PP-2-02
empleados seleccionados, el control 8
de horas extras, incapacidades y
permisos.
3 Verificar si el reclutamiento de A .M 21/08/201 PP-2-03
personal se realiza de acuerdo a los 8
perfiles establecidos.
4 Verificar si el reclutamiento se inicia A .M 21/08/201 PP-2-04
por medio de requerimientos de 8
personal debidamente autorizados.
5 Comprobar si los sueldos de cada A .M 21/08/201 PP-2-05
puesto están dentro de los 8
parámetros establecidos.
6 Verificar si están en el archivo los A .M 22/08/201 PP-2-06
documentos comprobatorios de los 8
requisitos de contratación como:
 exámenes médicos, pruebas de
aptitudes y psicológicas.
7 Comprobar si existe en el expediente A .M 22/08/201 PP-2-07
un documento con las condiciones 8
acordadas en la contratación.
8 Verificar si existen manuales de A .M 22/08/201 PP-2-08
procedimientos de los diferentes 8
puestos.
9 Comprobar que los expedientes de A .M 22/08/201 PP-2-09
contratación de personal están 8
debidamente archivados.
10 En los expedientes seleccionados, A .M 23/08/201 PP-2-10
comprobar la aprobación de su 8
nombramiento, contrato de trabajo,
monto del salario y forma de pago
del mismo.
11 Verificar si se encuentran los A .M 23/08/201 PP-2-11
contratos de trabajo debidamente 8
firmados y si han sido enviados al
ministerio de trabajo.

“LABORATORIO LA MEJOR S.A.”

Área funcional: Recursos Humanos
Función a evaluar: Cumplimiento de las leyes laborales
Periodo que cubre la auditoria : del 24/08/2018 al 26/08/2018
OBJETIVO: determinar si la empresa cumple con la legislación laboral
establecido.
N° PROCEDIMIENTOS HECH FECHA PT
O POR
1 Verificar en los contratos de trabajo A .M 24/08/201 PP-3-01
las condiciones legales bajo los cuales 8
se realiza la contratación.
2 Comprobar si se actualizan los A .M 24/08/201 PP-3-02
contratos de trabajo con los cambios o 8
modificaciones en las condiciones de
contratación de personal.
3 Verificar si se establece una reserva A .M 24/08/201 PP-3-03
laboral de acuerdo a lo estipulado por 8
la ley.
4 Comprobar si todos los empleados A .M 24/08/201 PP-3-04
están afiliados al ESSALUD Y AFP. 8
5 Efectuar verificación de operaciones A .M 25/08/201 PP-3-05
aritméticas del pago de vacaciones 8
anuales de acuerdo a lo estipulado por
la ley.
6 Comprobar si se paga a los A .M 25/08/201 PP-3-06
empleados la remuneración 8
correspondiente cuando no gozan el
periodo de vacaciones anuales.
7 Verificar si se pagan los aguinaldos de A .M 26/08/201 PP-3-07
acuerdo a lo establecido por la ley y si 8
el pago se efectúa en el tiempo
estipulado por la misma.
8 Verificar que el cálculo de las horas A .M 26/08/201 PP-3-08
extras estén elaborados 8
correctamente.

EJECUCIÓN DE LA EVALUACIÓN INTEGRAL

El Laboratorio La Mejor, S. A. está integrado por un conjunto de procesos y

procedimientos que se derivan de diversas especialidades:

 Medicamentos

 Envase y embalaje

 Productos y procesos químicos

 Nuevos materiales

 Protección del medio ambiente

 Laboratorio central analítico y certificador.

Los objetivos planteados por el Laboratorio La Mejor, S. A. a mediano plazo,
son los siguientes:

 Identificar líneas de desarrollo tecnológico significativas para consolidar

la capacidad productiva.

 Reforzar e incrementar mecanismos de vinculación con la industria

Apoyar al desarrollo de los recursos humanos para la modernización
tecnológica.

 Asegurar y consolidar la capacidad instalada.

 Establecer líneas de acción institucionales para optimizar las buenas

prácticas de manufactura.

Se identificaron como necesidades básicas de la industria las siguientes:

 Aumentar la competitividad de las empresas en el mercado nacional e

internacional.

 Desarrollar nuevos y mejores materiales, procesos, métodos y nuevos

productos para la industria.

 Mejorar y restaurar el medio ambiente

 Reducir los agotados en la comercialización de los productos.

 Contar con un marco de referencia adecuado para respaldar la calidad

de los productos.

 Mejorar su productividad y aseguramiento de la calidad.

 Desarrollar, adaptar o transferir tecnología.

 Mantenerse a la vanguardia de las buenas prácticas de manufactura.

Dentro de esta etapa de la revisión integral y para verificar el cumplimiento de

los objetivos el grupo de evaluadores se dio a la tarea de estudiar algunas
áreas y procesos de la empresa; las observaciones se resumen así:

 Falta de cultura administrativa

  Falta de orientación de las funciones de la empresa para cumplir las
buenas prácticas de manufactura.

 Problemas de selección de personal adecuado

 Problemas estructurales y funcionales

 Desorientación de los objetivos.

 Alguna Infraestructura en malas condiciones.

Estructura Organizacional

Se encontró la necesidad de reestructurar la organización actual para poder

cumplir con los objetivos, las atribuciones y sus responsabilidades.

Dentro de la estructura existían algunas áreas que no tenían una ubicación

adecuada, de manera particular en las direcciones de administración, finanzas,
promoción y ventas. Tampoco se contemplaba un área de organización y
métodos lo que repercutía en la falta de controles y manuales actualizados de
organización.

Organización

Los manuales de organización y procedimientos, requerían de actualización y

debían implantarse a nivel departamental a fin de que el personal los conociera
y utilizara para facilitar y tener eficiente su trabajo.

Políticas Institucionales y Normas de Operación

La empresa se encontraba en un proceso de redefinición tanto de sus políticas

generales de actuación como de sus normas de operación en cada una de sus
áreas.

Esta decisión fue fundamental para la organización a fin de limitar y regular la

actuación de cada dirección y/o área. En el momento de la revisión
funcionaban en completa libertad, de que restringiera las posibilidades de
calificar su cumplimiento.

Sistemas y Procedimientos
Se observó la necesidad de diseñar un sistema integral de información interna,
que vinculada con una red de sistemas y procedimientos, hiciera más eficaz la
operación de la empresa, así como fortalecer la infraestructura existente en el
área de informática.

Administración del Recurso Humano

Uno de los principales problemas de las últimas administraciones fue la

rotación del personal técnico calificado. No obstante las restricciones salariales,
la empresa había contratado personal para cubrir esta situación, en las áreas
principales: sin embargo, la rotación no cedía debido a la falta de estímulos
saláriales atractivos y a expectativas de desarrollo profesional, por lo que la
empresa no tenía consolidada una plantilla ya que el personal, al obtener
experiencia práctica, renunciaban para buscar oportunidades mejor
remuneradas.

Se tenía previsto diseñar e implantar una serie de acciones tendientes a

optimizar la administración del personal, entre ellas estaban:

 Un programa de capacitación.

 El diseño e implantación de un catálogo con la descripción y perfiles de

puestos.

 Métodos y técnicas de selección y contratación de personal.

 La actualización y/o diseño de manuales de organización, de

procedimientos, formatos e instructivos.

 La integración de un manual de políticas institucionales.

 El diseño de parámetros e indicadores para evaluar el rendimiento el

personal.

Control Interno

El propósito de la evaluación del control interno es determinar el nivel de

confiabilidad del funcionamiento de los procedimientos establecidos, al realizar
la evaluación se encontró que la situación del control interno era el siguiente:
  Existía un programa de evaluación interna que se aplicaba conforme a la
normativa y calendario establecido.

 Faltaba actualizar e implantar políticas y normas a nivel institucional.

 Se requería perfeccionar parámetros e indicadores que sirvieran para

evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos de la empresa en lo
general y en cada una de sus áreas en lo particular.

 Carecía de un sistema de información gerencial integral, lo que limitaba

la adecuada toma de decisiones.

Cuestionarios de Evaluación Aplicados en el Laboratorio La Mejor, S. A.

A continuación se presenta el cuestionario de evaluación que fue utilizado para

la evaluación del área de recursos humanos del Laboratorio La Mejor, S. A.:

N° CUESTIONARIO SI NO N/S
1 ¿Existe un programa establecido para el X
reclutamiento y selección de Personal?
2 ¿Qué fuentes de reclutamiento se utilizan X
normalmente?
3 ¿Llenan los aspirantes una solicitud de X
empleo que consigne sus datos personales y
los relativos a la escolaridad, especialización
experiencia y referencias de trabajo?
4 ¿Se verifican los datos de la solicitud y X
referencias de empleos anteriores?
5 ¿Se practica examen médico? X
6 ¿Se hacen pruebas psicométricas? X
7 ¿Qué criterios se toman para la selección de X
personal?
8 ¿Cuál es la política que se sigue para la X
contratación?
9 ¿Se adaptan los hombres a las funciones o X
las funciones a los hombres?
10 ¿Se colocará la persona adecuada en el X
 puesto adecuado?
11 ¿Hay un programa de inducción dirigido a los X
nuevos empleados tanto a la empresa como al
puesto que va a desempeñar?
12 ¿Se capacita a los operarios? X
13 ¿Se capacita a funcionarios y empleados? X
14 ¿Se cuenta con estudios de análisis y X
evaluación de puestos?
15 ¿Son revisados periódicamente? X
16 ¿Quién es el encargado de revisarlos? X
17 ¿Asisten funcionarios a cursos fuera de la X
empresa?
18 ¿Asisten empleados a cursos fuera de la X
empresa?
19 ¿Se imparten cursos a funcionarios dentro de X
la empresa?
20 ¿Se imparten cursos a empleados dentro de X
la empresa?
21 ¿Los ejecutivos se desarrollan por medio de X
una rotación en varios puestos?
22 ¿Se presenta al personal de nuevo ingreso X
con todos sus compañeros de trabajo y se le
muestran las instalaciones de la empresa?
23 ¿Existe un período de capacitación para X
ambientarse al trabajo y a la empresa?
24 ¿Existen métodos para el análisis y X
evaluación de puestos?
25 ¿Los funcionarios autorizan las contrataciones X
del personal de nuevo ingreso?
26 ¿Se dan a conocer ampliamente las funciones X
y actividades del puesto a cada empleado?
HALLAZGOS

“LA MEJOR SAC”

AREA DE PERSONAL

HALLAZGO N° 1
TITULO: NO EXISTE UN PROCESO DE SELECCIÓN DEL PERSONAL
Condición:
La empresa no dispone de un sistema que permita seleccionar al personal adecuado para el
laboratorio farmacéutico, lo que ha ocasionado que la empresa no cuente con el personal
idóneo para las actividades que realiza.

Criterio:
El reglamento interno de trabajo de la empresa señala que cada aspirante al trabajo
ofrecido debe someterse a un proceso de selección, y para que el concurso de
merecimiento sea válido debe existir por lo menos 2 aspirantes.
Causa:
Desconocimiento de la Administración de Recursos Humanos y caso omiso a lo que
disponen las autoridades competentes.
Efecto
Ingreso de personal no idóneo a la en empresa, lo que ocasiona un servicio deficiente e
incompetente por parte de los mismos.
Conclusiones:
El laboratorio La Mejor S.A., cuenta con políticas formalmente establecidas, pero el
problema surge cuando el Jefe del departamento de provisión de dicha área no dispone de

un sistema que permita seleccionar al personal adecuado para el laboratorio.

Recomendaciones:
Al Gerente General.- Debe implementar un sistema bien definido para la adecuada
selección del personal.
Elaborado por: Mamani Pumachara Alex Fecha: 25/08/2018
Revisado por: Dra. Dalia Salas Salas Fecha: 26/08/2018

“LA MEJOR SAC”

AREA DE PERSONAL

HALLAZGO N° 2

TITULO: : NULA CAPACITACIÓN AL PERSONAL QUE LABORA EN LA EMPRESA

Condición:
El laboratorio farmacéutico no cuenta con personal capacitado para desempeñar
adecuadamente sus labores.

Criterio:
Según prácticas administrativas de las empresas modernas el contar con personal capacitado
para desarrollar sus actividades, les permite lograr niveles productivos deseados.

Causa:
La falta de diligencia por parte de la Gerencia General en lo concerniente a la capacitación
adecuada ha ocasionado que el personal no reciba estos beneficios.
Efecto
No se explota las habilidades del personal del área al no especializarlos ni proporcionarles
información actual, práctica y oportuna disminuyendo la oportunidad para que desarrollen y
ejecuten mejores y más eficientes prácticas de ventas dentro de la empresa, para contribuir al
logro de las metas propuestas.
Conclusiones:
El laboratorio farmacéutico La Mejor S.A. no ha proporcionado capacitación al personal en
temas pertinentes a sus actividades, ocasionando que las actividades de dichos áreas se
realicen de acuerdo a su experiencia y dejando de lado la oportunidad de desarrollar en su
personal mejores y más eficientes prácticas para contribuir al logro de las metas propuestas.
Recomendaciones:
Al Gerente General.- Elaborará y hará ejecutar planes de capacitación para todo el personal
dependiendo de las necesidades que presenten sus colaboradores en temas de mayor
incumbencia.
Elaborado por: Mamani Pumachara Alex Fecha: 27/08/2018
Revisado por: Dra. Dalia Salas Salas Fecha: 28/08/2018

“LA MEJOR S.A.”

ÁREA DE PERSONAL
HALLAZGO Nº 3
TÍTULO: FALTA DE EVALUACION DEL DESEMPEÑO DE LAS PERSONAS
Condición:
No se efectúan revisiones independientes del desempeño de las personas que conforman el
laboratorio farmacéutico.
Criterio:
Las buenas prácticas administrativas involucran evaluaciones del desempeño para el
personal como una herramienta que permite un espacio de comunicación entre las
autoridades y los trabajadores trayendo como conclusión la generación de entusiasmo para
un futuro desarrollo de habilidades que lleven al éxito profesional.
Causa
La falta de diligencia por parte del gerente del área ha hecho que no se evalué de manera
adecuada el desempeño del personal.
Efecto
Esta situación ocasiona que el laboratorio farmacéutico no pueda realizar una apreciación al
trabajo efectuados por sus empleados.

Conclusiones:
No se realizan revisiones independientes del desempeño del personal, lo que ocasiona que
las autoridades no puedan tener una estimación objetiva de los resultados obtenidos de las
actividades que desarrollan los empleados, necesarios para implementar mejoras oportunas.

Recomendaciones:
Al Gerente General: Elaborará o encomendará a la persona pertinente la elaboración de un
plan para medir el desempeño de las personas en su puesto de trabajo, el mismo que podría
incluir objetivos como:
 Detectar necesidades de adiestramiento y capacitación.
 Detectar el potencial desarrollo de los empleados
 Mejorar la comunicación entre jefes y empleados.
 Lograr el auto-perfeccionamiento de los empleados
 Elaborado por: Mamani Pumachara Alex Fecha: 29/08/2018
Revisado por: Dra. Dalia Salas Salas Fecha: 30/08/2018

INFORME FINAL

INFORME DE AUDITORIA INTEGRAL

Cusco, 02 de septiembre del 2018

Presente.-

Señor Gerente:

Hemos revisado la información del Área de Ventas de la Empresa FIERRITOS S.A.C. Que
expresa que ha mantenido un control interno administrativo efectivo sobre los procedimientos
relacionados al Departamento, por el período comprendido entre el 1 de enero al 31 de
diciembre del 2017.

Debido a la naturaleza de nuestra auditoría, los resultados se encuentran expresados en un

resumen de hallazgos encontrados, conclusiones y recomendaciones que constan en el
presente informe.

A continuación se detalla la información a la que se hace referencia:

HALLAZGO Nº 1 FALTA DE APLICACIÓN PRÁCTICA DE LAS POLÍTICAS EN EL ÁREA DE

COMPRAS – VENTAS

La empresa FIERRITOS S.A.C, cuenta con políticas formalmente establecidas por la empresa,
pero el problema surge cuando el Jefe de Ventas y auxiliar de dicha área no lo aplican e
informa, eso es lo que ocasiona que se incremente el riesgo operativo entre la coordinación.

HALLAZGO Nº 2 NULA CAPACITACIÓN EN EL ÁREA DE VENTAS

La empresa FIERRITOS S.A.C, no ha proporcionado capacitación al personal de Ventas en

temas pertinentes a sus actividades ocasionando que las actividades del área se realicen de
acuerdo a su experiencia y dejando de lado la oportunidad de desarrollar en su personal
mejores y más eficientes prácticas de ventas para contribuir al logro de las metas propuestas.

HALLAZGO Nº 3 FALTA DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA PARA LAS VENTAS

Al no contar con objetivos y metas establecidas en la planificación Estratégica de la empresa,

el encargado del área de Ventas ha generado sus propias metas, objetivos y estrategias para el
desarrollo de su trabajo, lo que ocasiona que el personal no pueda comprometerse
adecuadamente con las estrategias, objetivos y metas definidas por la empresa para enfrentar
las situaciones que se presentarán en el futuro, ni tampoco orientar sus esfuerzos hacia metas
realistas de desempeño, sino solamente basándose en las que ellos se han planteado
informalmente.

HALLAZGO Nº 4 FALTA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DE LAS PERSONAS

No se realizan revisiones independientes del desempeño de las personas del área de Ventas,
lo que ocasiona que las autoridades no puedan tener una estimación objetiva de los resultados
obtenidos de las actividades que desarrollan los empleados, necesarios para implementar
mejoras oportunas.

CONCLUSIONES

1. Las capacitaciones se tendrían que dar al nuevo personal que ingresa a la compañía
debido que esto con lleva a un buen desenvolvimiento del trabajo a realizar.
2. Presentar evaluaciones claras y entendibles de acuerdo al área y a la vez verificando si
las capacitaciones a las que se ha enviado a los empleados si están rindiendo lo que
se esperaba para la compañía.
3. Es importante que todos los trabajadores sean evaluados y el delegado de Recursos
Humanos debe tener más cuidado y no pasar sin ninguna importancia esos asuntos.

RECOMENDACIÓNES

1. Se debe poner mayor atención y distribuir correctamente la carga de trabajo dentro del
Área de Ventas.
2. Las capacitaciones planificadas deberán ser presentadas y planteadas a la Gerencia
General, de tal manera que no existan muchos cambios en dicha planificación y exista
total apertura para la aprobación de las mismas, haciendo notar que no son un gasto
sino una inversión a corto y largo plazo para el buen funcionamiento de la Empresa.
3. Con relación a la aprobación como se mencionó en el punto anterior, todo se debe
realizar con antelación y buen planteamiento, para que todo se encuentre aprobado
por la Gerencia General, de tal forma que no exista improvisación y derroche de
recursos.
4. Elaborar formatos preimpresos y prenumerados establecidos en cuanto a fondo y
forma, de tal manera que no exista confusión al momento de receptar y despachar los
productos.

HUILLCA Y AUDITORES ASOCIADOS SOCIEDAD CIVIL se compromete a asesorar a la

administración y de realizar un seguimiento de las recomendaciones a FIERRITOS S.A.C
departamento de Ventas para contribuir con el mejoramiento de los procesos analizados.

Se deja constancia del reconocimiento por la total colaboración que se ha recibido en el

trabajo.
Atentamente,

Manuel Quispe Tapara

AUDITOR