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Bala ( BSC )
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Enfoq
Análisis financiero
El Análisis Financiero

Fray Luca Pacioli

Venecia (Italia) 1494
 Define las reglas del principio matemático de:
la partida doble

• No hay deudor sin acreedor.

• La suma que se adeuda a una o varias cuentas ha de ser igual a lo que se abona.
• Todo el que recibe debe a la persona que da o entrega.
• Todo valor que ingresa es deudor y todo valor que sale es acreedor.
• Toda pérdida es deudora y toda ganancia acreedora.
 El Análisis Financiero
Vertical
Cuenta A Horizontal

% Variación Absoluta (Bs)

Cuenta B

% Año W Año X Año Y Año Z

Cuenta C

% Variación Relativa (%)

Total
 Análisis Vertical
Distribución del activo
20%

5%

50%

25%

Otro activos Fijo Realizable Circulante

 Análisis Vertical
Distribución del activo
25%

10%

5%

60%

Otro activos Fijo Realizable Circulante

 Análisis Vertical
Ecuación Patrimonial

40%

50%

10%

Activo Pasivo Patrimonio

 Análisis Horizontal
Evolución de las cuentas nominales
35.000

30.000
29.000

25.000 25000

20.000 20.000 20000 20000

18000

15.000

12000
10.000 10000 10000
9000 9000
8000
7000 7000
5.000

0
2014 2015 2016 2017 2018
Ingresos Costos Gastos
El Balanced Scorecard
https://hbr.org/1992/01/the-balanced-scorecard-measures-that-drive-performance-2
 ¿Cómo miramos a los
¿Cómo nos ven accionistas?
los clientes?

¿En qué debemos sobresalir?

¿Podemos seguir
mejorando y creando
valor?
 Balanced Scorecard (BSC)

Clientes Financiera
Satisfacción y Rentabilidad
participación
Visión
Estratégica
Formación y
Procesos
crecimiento
Internos
Capacidad y Eficacia
Cadena de valor
 Resumen

• Herramienta de uso gerencial.

• Planificación estratégica.
• Formulación de objetivos.
• Se enfoca en la estrategia y la visión.
• Mejora la toma de decisiones y resolución de problemas.
• Mantiene a la empresa mirando hacia adelante en lugar de hacia atrás.
¿Cómo se integran el Business Intelligence y
el Balanced Scorecard?
 Proceso general del Balanced Scorecard

Planificación
Ejecución
Fijación de
Seguimiento
Objetivos Comunicación
Control
Mapa Acción Dashboard
estratégico Evaluación de
Cuadros de
Mando resultados
KPIs Toma de
decisiones
Integración del Business Intelligence - Balanced Scorecard

• Reportes
• Actualización de datos • Dashboard • Informes
• Visualización de información • Cuadros de Mando • Reuniones
• Acceso • KPIs

Seguimiento Control
Medir operaciones

Planificación Ejecución
Toma de decisiones

• Datos necesarios
Mapa estratégico
• Fuentes de datos
Tablero de control
• Diseño de KPIs
 Tablero de control
Perspectiva Objetivo Indicador um Objetivo Frecuencia de medición Óptimo Tolerable Deficiente Responsable

Garantizar
Financiera sostenibilidad del Margen Bruto % >= 35% Mensual 40% 35% 30% Supply
negocio
Garantizar
sostenibilidad del Cumplimiento
Financiera % >= 95% Mensual 100% 95% 90% Comercial
negocio Objetivos de venta

Incrementar la Comercial;
Cliente Satisfacción % >= 80% Mensual 80% 75% 70%
Satisfacción Supply
Cliente Cartera de clientes Crecimiento % >= 5% Mensual 5% 3% 2% Marketing
Reducción gasto
Procesos Optimizar procesos % 5% Anual 5% 3% 2% Finanzas
administrativo
Obsolescencia de
Procesos Optimizar procesos % < 5% Mensual 1% 3% > 5% Supply
inventario
Capacidad de Gestión del Talento
Tasa de Rotación % 1% Mensual 0% 1% > 1% RRHH
aprendizaje humano
Capacidad de Gestión del Talento
80%
aprendizaje humano Antigüedad Año Mensual 80% 70% 60% RRHH
>2 años