UNIVERSIDAD LAICA

“ELOY ALFARO” DE MANABÍ

FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Trabajo en Grupo
Autónomo

Apellidos y Nombres:
* Cevallos Giler Kassandra Yulexy
* La Mota Villamar Karla Yamileth
* Quiroz Alcívar Diana Carolina
* Vite Macías Diana Carolina

Docente:
Ing. Cristhian Duarte

Materia:
Contabilidad de Costos IV

Nivel:
Octavo Nivel “B”

Período
2019 (2)
D Y AUDITORÍA
 Costos Directos de Fabricación por Me

DESCRIPCIÓN

M.P.D
MOD
(=) Costo Primo
Metros Producidos
Costo Primo Unitario

Ventas del Periodo

DESCRIPCIÓN

Metros Vendidos
Precio de Venta por Metro
Facturación del mes
Inventario Final de Metros
Relación entre % de venta y producción

Costos Indirectos de Fabricación Mens

N°

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13

Datos Adiciones Me

DESCRIPCIÓN
Facturas por Producto
Inspecciones Control Metro por Producto
# de Publicaciones de Periódicos Mensuales
Gramos de Hilo por metro del Producto
Costo del hilo por Kilo
Pedidos mensual de materiales
Recepciones de productos mensuales
Inspección de maquinaria mensuales
Reparaciones de máquinarias mensuales
Limpieza por día de oficinas y locales
Atención al Cliente
Registro Contables
Monto de las Inversiones Financieros
Rendimiento Financiero Ganado
Depósitos Mensuales
Días de Trabajo
Turno de 8 hojas al día
# de Horas improductivas al día

ACTIVIDADES

Recepción de Materiales
Control de Calidad
Mantenimiento Preventivo
Mantenimiento Correctivo
Limpieza de Ambientales
Hiladura
Tinturado
Texturizado
Embalado

Selección Proveedores
Negociación de Compras
Emisión de Órdenes de Compra
Recepción de Materiales en Bodega
Recepción de Productos Terminados
Recepción de Pedidos
Facturación
Entrega de Productos a Clientes
Registro de Ventas
Seguimiento de Campañas Publicitarias
Evaluación Posición en el Mercado

Selección y Reclutamiento
Inducción al Personal
Evaluación de Desempeño
Auditorías de Trabajo
Capacitación
Registro Contable
Declaración de Impuestos
Auditoría Interna
Gestión de Tesorería
Inversiones Financieras
TOTAL
 Costos Directos de Fabricación por Metraje

TELA
CACHEMIR 1001 CACHEMIR 1002
ESTAMPADA
28,560.00 13,500.00 9,560.00
2,256.00 1,890.00 935.00
30,816.00 15,390.00 10,495.00
5400 2500 2690
5.71 6.16 3.90

Ventas del Periodo

TELA
CACHEMIR 1001 CACHEMIR 1002
ESTAMPADA
4230 2060 1950
10.50 12.10 7.60
44415 24926 14820
1170 440 740
0.78 0.82 0.72

Costos Indirectos de Fabricación Mensuales

CLASE
DESCRIPCIÓN
ALCANCE COMPORTAMIENTO

Materiales Indirectos de Fabricación E C.I.F.Variable

Remuneración a Supervisores de Fábrica
Manten. Equipo de Fábrica y Oficina
Energía Eléctrica de Fábrica
Energía al resto de la Empresa
Suministro de Computación y Oficina
Arriendo de Edificio, Fábrica y Oficina
Impuesto de Fábrica
Teléfono
Comisiones del Personal de Ventas
Promoción y Publicidad
Sueldo a Personal Administrativo
Depreciación de Activos Fijos de la Empresa
E C.I.F. Fijo
E C.I.F. Fijo
E Mixto / 20,00 fijo
E C.I.F. Fijo
E C.I.F. Fijo
C C.I.F. Fijo
E C.I.F. Fijo
C C.I.F. Fijo
E C.I.F. Variable
E C.I.F. Fijo
C C.I.F. Fijo
C C.I.F. Fijo
Total

Datos Adiciones Mensuales

TELA
CACHEMIR 1001 CACHEMIR 1002
ESTAMPADA
 76.00 43.00 97.00
2.00 3.00 1.00
15.00 12.00 2.00
700.00 710.00 650.00
7.56 7.61 5.47
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
76.00 43.00 97.00
84.00 123.00 106.00
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -

Estadítica Vigente a Marzo 20019

CÓDIGO # DE PERSONAS ACTIVOS FIJOS

Productivas (P)
P-1 2 580
P-2 3 1560
P-3 3 1000
P-4 4 2650
P-5 2 400
P-6 36 13658
P-7 24 14560
P-8 15 12500
P-9 5 5300
Gestión de Marketing (M)
M-1 1 760
M-2 1 700
M-3 1 600
M-4 2 1400
M-5 2 1200
M-6 4 870
M-7 2 2570
M-8 3 640
M-9 1 1430
M-10 2 1590
M-11 1 1560
Gestión Administrativa (A)
A-1 2 1870
A-2 1 1580
A-3 2 1300
A-4 3 965
A-5 2 3600
A-6 4 2870
A-7 1 1060
A-8 2 2540
A-9 5 5480
A-10 1 1500
TOTAL 137 88293
 TELA
TELA JEAN
POLIÉSTER
23,459.00 39,689.00
1,846.00 3,540.00
25,305.00 43,229.00
4548 10500
5.56 4.12

TELA
TELA JEAN
POLIÉSTER
4500 10040
9.70 7.50
43650 75300
48 460
0.99 0.96

VALOR DE IMPORTE

25,400.00
6,580.00
1,200.00
1,450.00
780.00
1,435.00
937.60
700.00
672.00
10,660.00
2,400.00
12,769.00
1,736.00
66,719.60

TELA
TELA JEAN TELA JEAN
POLIÉSTER
 231.00 456.00 903.00
2.00 2.00
12.00 6.00 47.00
690.00 670.00 -
7.48 - -
- - 34.00
- - 26.00
- - 16.00
- - 7.00
- - 26.00
250.00 408.00 874.00
305.00 489.00 1,107.00
- - 150,000.00
- - 2,250.00
- - 42.00
- - 31.00
- - 3.00
- - 3.00

Marzo 20019

% CONSUMOR
% CONSUMO # DE # DE LÍNEAS
Kw/h UTILES DE M2 ASIGNADO
MPI MÁQUINAS TELEFÓNICAS
OFICINA

s (P)
0% 120 2 20 0 1
0% 370 2 22 2 1
0% 540 0 26 1 0
0% 400 0 60 2 0
0% 450 2 18 2 1
24% 2050 2 245 12 1
29% 1660 1 325 16 1
34% 1160 0 215 4 1
13% 670 1 105 2 1
eting (M)
0 196 3 18 0 2
0 100 3 15 0 3
0 180 5 23 0 1
0 120 2 180 0 1
0 770 2 150 0 1
0 100 3 24 0 5
0 960 20 36 0 3
0 260 1 48 0 2
0 120 2 14 0 1
 0 200 2 12 0 1
0 120 2 14 0 1
rativa (A)
0 220 6 18 0 2
0 80 2 15 0 1
0 140 4 18 0 2
0 150 3 16 0 2
0 230 12 86 0 4
0 200 4 36 0 3
0 130 2 12 0 1
0 140 4 25 0 1
0 350 6 30 0 4
0 100 2 18 0 2
100% 0 100 1844 41 50
 Asignación de Recursos Indirectos

PR

Recepción de Control de Mantenimiento

Tipo Recursos Costo Inductores
Materiales Calidad Preventivo

E Materiales Indirectos de Fabricación 25,400.00 % de consumo

E Remuneración a Supervisores de Fábrica 6,580.00 N. de personas 140.00 210.00 210.00
E Manten. Equipo de Fábrica y Oficina 1,200.00 # Maquinarias 58.54 29.27
E Energía Eléctrica de Fábrica 1,450.00 Kw/h 23.45 72.30 105.53
E Energía al resto de la Empresa 780.00 Kw/h
E Suministro de Computación y Oficina 1,435.00 % de consumo 28.70 28.70
C Arriendo de Edificio, Fábrica y Oficina 937.60 Mts. Cuadrado 10.17 11.19 13.22
E Impuesto de Fábrica 700.00 Declaración
C Teléfono 672.00 # Líneas 13.44 13.44
E Comisiones del Personal de Ventas 10,660.00 # Personas
E Promoción y Publicidad 2,400.00
C Sueldo a Personal Administrativo 12,769.00 # Personas
C Depreciación de Activos Fijos de la Empresa 1,736.00 $ Activo Fijo 11.40 30.67 19.66
TOTAL 66,719.60 $ 227.16 424.84 377.68
Indirectos

PRODUCTIVAS
Emisión de
Mantenimiento Limpieza de Selección Negociación de
Hiladura Tinturado Texturizado Embalado Órdenes de
Correctivo Ambientales Proveedores Compras
Compra

6,096.00 7,366.00 8,636.00 3,302.00

280.00 140.00 2,520.00 1,680.00 1,050.00 350.00
58.54 58.54 351.22 468.29 117.07 58.54
78.17 87.94 400.61 324.39 226.68 130.93
31.42 16.03 28.85
28.70 28.70 14.35 14.35 43.05 43.05 71.75
30.51 9.15 124.57 165.25 109.32 53.39 9.15 7.63 11.69

13.44 13.44 13.44 13.44 13.44 26.88 40.32 13.44

533.00 533.00 533.00

52.10 7.86 268.54 286.28 245.77 104.21 14.94 13.76 11.80

499.32 345.63 9,803.08 10,318.00 10,398.29 4,026.85 658.44 653.79 670.53
 GESTION DE MARKETING
Recepción de Recepción de Entrega de Seguimiento de Evaluación
Recepción de Registro de Selección y
Materiales en Productos Facturación Productos a Campañas Posición en el
Pedidos Ventas Reclutamiento
Bodega Terminados Clientes Publicitarias Mercado

19.24 123.43 16.03 153.88 41.68 19.24 32.06 19.24 35.27

28.70 28.70 43.05 287.00 14.35 28.70 28.70 28.70 86.10
91.52 76.27 12.20 18.30 24.41 7.12 6.10 7.12 9.15

13.44 13.44 67.20 40.32 26.88 13.44 13.44 13.44 26.88

1,066.00 1,066.00 2,132.00 1,066.00 1,599.00 533.00 1,066.00 533.00
2,400.00
1,110.35
27.53 23.59 17.11 50.53 12.58 28.12 31.26 30.67 36.77
1,246.42 1,331.43 2,287.59 1,616.04 1,718.90 629.61 3,577.56 632.17 1,304.51
 GESTION ADMINISTRATIVA

Inducción al Evaluación de Auditorías de Declaración de Gestión de Inversiones

Capacitación Registro Contable Auditoría Interna
Personal Desempeño Trabajo Impuestos Tesorería Financieras

12.82 22.44 24.04 36.87 32.06 20.84 22.44 56.10 16.03

28.70 57.40 43.05 172.20 57.40 28.70 57.40 86.10 28.70
7.63 9.15 8.14 43.73 18.30 6.10 12.71 15.25 9.15
700.00
13.44 26.88 26.88 53.76 40.32 13.44 13.44 53.76 26.88

555.17 1,110.35 1,665.52 1,110.35 2,220.70 555.17 1,110.35 2,775.87 555.17

31.07 25.56 18.97 70.78 56.43 20.84 49.94 107.75 29.49
648.83 1,251.78 1,786.61 1,487.69 2,425.21 1,345.10 1,266.28 3,094.83 665.43
Total

25,400.00
6,580.00
1,200.00
1,450.00
780.00
1,435.00
937.60
700.00
672.00
10,660.00
2,400.00
12,769.00
1,736.00
66,719.60
 Asignación del Costo de Activ

Costo de las
Actividades
Actividades

Productivas
Recepción de Materiales 227.16
Control de Calidad 424.84
Mantenimiento Preventivo 377.68
Mantenimiento Correctivo 499.32
Limpieza de Ambientales 345.63
Hiladura 9,803.08
Tinturado 10,318.00
Texturizado 10,398.29
Embalado 4,026.85
Marketing
Selección Proveedores 658.44
Negociación de Compras 653.79
Emisión de Órdenes de Compra 670.53
Recepción de Materiales en Bodega 1,246.42
Recepción de Productos Terminados 1,331.43
Recepción de Pedidos 2,287.59
Facturación 1,616.04
Entrega de Productos a Clientes 1,718.90
Registro de Ventas 629.61
Seguimiento de Campañas Publicitarias 3,577.56
Evaluación Posición en el Mercado 632.17
Administrativas
Selección y Reclutamiento 1,304.51
Inducción al Personal 648.83
Evaluación de Desempeño 1,251.78
Auditorías de Trabajo 1,786.61
Capacitación 1,487.69
Registro Contable 2,425.21
Declaración de Impuestos 1,345.10
Auditoría Interna 1,266.28
Gestión de Tesorería 3,094.83
Inversiones Financieras 665.43
TOTAL 66,719.60
 Asignación del Costo de Actividad

PRODUCTOS
Inductores de las Actividades Cachemir Cachemmir Tela
Tela Poliéster
1001 1002 Estampada

Productivas
Recepciones de productos mensuales 45.43 45.43 45.43 45.43
# Inspecciones Mts Prod. 76.24 52.94 18.99 128.42
# Inspecciones Maquinaria 75.54 75.54 75.54 75.54
Reparación Maquinaria 99.86 99.86 99.86 99.86
Limpieza Diaria 69.13 69.13 69.13 69.13
Costo Hilo por Kilo 2,236.66 2,283.63 1,502.93 2,181.34
Mts. Producidos 2,173.23 1,006.12 1,082.59 1,830.34
Mts. Producidos 2,190.14 1,013.95 1,091.01 1,844.58
Costo Primo 990.87 494.86 337.46 813.67
Marketing
Pedido de Materiales 131.69 131.69 131.69 131.69
Pedido de Materiales 130.76 130.76 130.76 130.76
Pedido de Materiales 134.11 134.11 134.11 134.11
Recepciones por mes 249.28 249.28 249.28 249.28
Recepciones por mes 266.29 266.29 266.29 266.29
Clientes Atendidos 198.92 112.55 253.89 654.34
# Facturas 136.01 76.95 173.59 413.41
# Facturas 144.67 81.85 184.64 439.72
Metros Vendidos 132.61 61.39 66.06 111.69
Metros Vendidos 753.52 348.85 375.37 634.63
Partes Iguales 126.43 126.43 126.43 126.43
Administrativas
N° de publicaciones 416.33 333.07 55.51 333.07
Partes Iguales 129.77 129.77 129.77 129.77
Partes Iguales 250.36 250.36 250.36 250.36
Partes Iguales 357.32 357.32 357.32 357.32
Partes Iguales 297.54 297.54 297.54 297.54
Registro Contable 184.03 269.47 232.22 668.19
Partes Iguales 269.02 269.02 269.02 269.02
Partes Iguales 253.26 253.26 253.26 253.26
Depósito al mes 618.97 618.97 618.97 618.97
Rendimientos Fin. Ganados 133.09 133.09 133.09 133.09
13,271.05 9,773.47 9,012.10 13,691.23
 TOTAL
Tela Jean

EMBALADO
45.43 227.16 Cachemir 1002
Cachemir 1001
148.24 424.84
75.54 377.68 Costo Primo Unitario 5.71 6.16
99.86 499.32 Metros Producidos 5,400.00 2,500.00
69.13 345.63 Costo Primo Total 30,816.00 15,390.00
1,598.51 9,803.08
4,225.72 10,318.00
4,258.60 10,398.29
1,390.00 4,026.85 NÚMERO DE INSPECCIONES
Cachemir 1002
Cachemir 1001
131.69 658.44
130.76 653.79 # de Inspecciones 2.00 3.00
134.11 670.53 Metros Producidos 5,400.00 2,500.00
249.28 1,246.42 Total de Inspecciones 10,800.00 7,500.00
266.29 1,331.43
1,067.89 2,287.59
816.07 1,616.04
868.01 1,718.90 Cachemir 1002
Cachemir 1001
257.86 629.61
1,465.18 3,577.56 Costo de Hilo por Kilo 7.56 7.61
126.43 632.17 Gramos de Hilo 700.00 710.00
TOTAL 5,288.89 5,399.98
166.53 1,304.51
129.77 648.83
250.36 1,251.78
Cachemir 1001 Cachemir 1002
357.32 1,786.61
297.54 1,487.69 Facturas por Producto 76.00 43.00
1,071.30 2,425.21 Metros Producidos 5,400.00 2,500.00
269.02 1,345.10 Clientes Atendidos 76.00 43.00
253.26 1,266.28 Mentros Vendidos 4,230.00 2,060.00
618.97 3,094.83 # Publicaciones al Mes 15.00 12.00
133.09 665.43 Registros Contables 84.00 123.00
20,971.75 66,719.60 TOTAL 1,260.00 1,476.00
 EMBALADO
Tela Tela Jean TOTAL
Estampada Tela Poliéster
3.90 5.56 4.12 25.45
2,690.00 4,548.00 10,500.00 25,638.00
10,495.00 25,305.00 43,229.00 125,235.00

MERO DE INSPECCIONES
Tela Tela Jean TOTAL
Estampada Tela Poliéster
1.00 4.00 2.00 12.00
2,690.00 4,548.00 10,500.00 25,638.00
2,690.00 18,192.00 21,000.00 60,182.00

Tela Tela Jean TOTAL

Estampada Tela Poliéster
5.47 7.48 5.64 33.75
650.00 690.00 670.00 3,420.00
3,553.90 5,158.09 3,779.91 23,180.76

Tela Tela Jean TOTAL

Estampada Tela Poliéster
97.00 231.00 456.00 903.00
2,690.00 4,548.00 10,500.00 25,638.00
97.00 250.00 408.00 874.00
1,950.00 4,500.00 10,040.00 22,780.00
2.00 12.00 6.00 47.00
106.00 305.00 489.00 1,107.00
212.00 3,660.00 2,934.00 9,542.00
 Costo Tota

Cantidad
Productos
Producida
Cachemir 1001 5,400
Cachemmir 1002 2,500
Tela Estampada 2,690
Tela Poliéster 4,548
Tela Jean 10,500
TOTAL 25,638.00
 Costo Total de la Producción

Costo de la Costo Margen

Costo Primo Costo Total PVP % Margen
Actividades Unitario Unitario
30,816.00 13,271.05 44,087.05 8.16 10.50 2.34 0.22
15,390.00 9,773.47 25,163.47 10.07 12.10 2.03 0.17
10,495.00 9,012.10 19,507.10 7.25 7.60 0.35 0.05
25,305.00 13,691.23 38,996.23 8.57 9.70 1.13 0.12
43,229.00 20,971.75 64,200.75 6.11 7.50 1.39 0.18
125,235.00 66,719.60 191,954.60 40.17 47.40 7.23 0.74
 Libro Diario #1

FECHA DETALLE PARCIAL

2/1/2018 *1*
Inventario de Productos en Procesos
Productivas
Recepción de Materiales 227.16
Control de Calidad 424.84
Mantenimiento Preventivo 377.68
Mantenimiento Correctivo 499.32
Limpieza de Ambientales 345.63
Hiladura 9,803.08
Tinturado 10,318.00
Texturizado 10,398.29
Embalado 4,026.85
Marketing
Selección Proveedores 658.44
Negociación de Compras 653.79
Emisión de Órdenes de Compra 670.53
Recepción de Materiales en Bodega 1,246.42
Recepción de Productos Terminados 1,331.43
Recepción de Pedidos 2,287.59
Facturación 1,616.04
Entrega de Productos a Clientes 1,718.90
Registro de Ventas 629.61
Seguimiento de Campañas Publicitarias 3,577.56
Evaluación Posición en el Mercado 632.17
Administrativas
Selección y Reclutamiento 1,304.51
Inducción al Personal 648.83
Evaluación de Desempeño 1,251.78
Auditorías de Trabajo 1,786.61
Capacitación 1,487.69
Registro Contable 2,425.21
Declaración de Impuestos 1,345.10
Auditoría Interna 1,266.28
Gestión de Tesorería 3,094.83
Inversiones Financieras 665.43
Costo Indirectos de Fabricación
Materiales Indirectos de Fabricación 25,400.00
Remuneración a Supervisores de Fábrica 6,580.00
Manten. Equipo de Fábrica y Oficina 1,200.00
Energía Eléctrica de Fábrica 1,450.00
Energía al resto de la Empresa 780.00
Suministro de Computación y Oficina 1,435.00
Arriendo de Edificio, Fábrica y Oficina 937.60
 Impuesto de Fábrica 700.00
Teléfono 672.00
Comisiones del Personal de Ventas 10,660.00
Promoción y Publicidad 2,400.00
Sueldo a Personal Administrativo 12,769.00
Depreciación de Activos Fijos de la Empre 1,736.00
TOTAL 133,439.20

Libro Diario #3

FECHA DETALLE PARCIAL

-1-
Caja
Ventas
Cachemir 1001 44,415.00
Cachemmir 1002 24,926.00
Tela Estampada 14,820.00
Tela Poliéster 43,650.00
Tela Jean 75,300.00
TOTAL
 Libro Diario #2

DEBE HABER FECHA DETALLE

*1*
66,719.60 2/1/2018 Inventario de Productos Terminados
36,420.85 Cachemir 1001
Cachemmir 1002
Tela Estampada
Tela Poliéster
Tela Jean
2/1/2018 Inventario de Productos en Procesos
Productivas
Recepción de Materiales
Control de Calidad
Mantenimiento Preventivo
15,022.49 Mantenimiento Correctivo
Limpieza de Ambientales
Hiladura
Tinturado
Texturizado
Embalado
Marketing
Selección Proveedores
Negociación de Compras
Emisión de Órdenes de Compra
Recepción de Materiales en Bodega
Recepción de Productos Terminados
15,276.26 Recepción de Pedidos
Facturación
Entrega de Productos a Clientes
Registro de Ventas
Seguimiento de Campañas Publicitarias
Evaluación Posición en el Mercado
Administrativas
Selección y Reclutamiento
Inducción al Personal
Evaluación de Desempeño
Auditorías de Trabajo
66,719.60 Auditorías de Trabajo
Capacitación
Registro Contable
Declaración de Impuestos
Auditoría Interna
Gestión de Tesorería
TOTAL
133,439.20 66,719.60

DEBE HABER

203,111.00
203,111.00

203,111.00 203,111.00
Diario #2

PARCIAL DEBE HABER

66,719.60
13,271.05
9,773.47
9,012.10
13,691.23
20,971.75
en Procesos 66,719.60
36,420.85
227.16
424.84
377.68
499.32
345.63
9,803.08
10,318.00
10,398.29
4,026.85
15,022.49
658.44
653.79
670.53
1,246.42
1,331.43
2,287.59
1,616.04
1,718.90
629.61
3,577.56
632.17
15,276.26
1,304.51
648.83
1,251.78
1,786.61
1,487.69
2,425.21
1,345.10
1,266.28
3,094.83
665.43
66,719.60 66,719.60
 Costo

Cantidad
Productos
Vendida
Cachemir 1001 4230
Cachemmir 1002 2060
Tela Estampada 1950
Tela Poliéster 4500
Tela Jean 10040
22780
 Costo de Venta

Total de Costo Costo de

PVP Margen % Margen
Ventas Unitario Ventas
10.50 44,415.00 8.16 34,534.86 9,880.14 22%
12.10 24,926.00 10.07 20,734.70 4,191.30 17%
7.60 14,820.00 7.25 14,140.83 679.17 5%
9.70 43,650.00 8.57 38,584.66 5,065.34 12%
7.50 75,300.00 6.11 61,388.15 13,911.85 18%
47.40 203,111.00 40.17 169,383.20 33,727.80 17%