Envío enlaces donde podrán encontrar material adicional del caso para su lectura o

vista:

https://www.inictel-uni.edu.pe/SCInterno/archivo/actividades/Caso%20Worldcom.pdf

http://fraudecom.blogspot.com/2010_04_11_archive.html

https://www.emaze.com/@ALTRFFLI

https://www.youtube.com/watch?v=12hyRZOe66c

https://www.youtube.com/watch?v=Q5QrQbBL-Xg

https://www.youtube.com/watch?v=iH2c1r8O51s

https://www.youtube.com/watch?v=I3-DNMNRdjo
Buenas noches adjunto trabajo eje 2. Agradezco la atención Elsira Bermeo
Calderon
ELSIRA BERMEO CALDERON , 29 de mar en 19:39
Estimados, presentaron un trabajo con algunas observaciones de formato y
fondo que son muy importantes que revisen. Para ello adicioné unas notas en
el trabajo publicado por Elsira Bermeo. La retroalimentación que publico en
este espacio contiene: un comentario general sobre facultades de la
Superintendencia de Economía Solidaria, lo que debió analizarse para cada
caso específico junto con los argumentos normativos que lo sustentan, y una
observación para cada ítem indicando si fue o no realizado por el grupo:
RESPECTO A LA FACULTAD SANCIONATORIA DE LA
SUPERINTENDENCIA DE ECONOMIA SOLIDARIA La Superintendencia de
Economía Solidaria tienen facultades para imponer sanciones administrativas
personales graduadas conforme las siguientes normas: - Numerales 6 y 7 del
artículo 36 de la Ley 454 de 1998 - Artículo 58 de la Ley 454 de 1998 -
Numerales 1 y 2 del artículo 2 del Decreto 186 de 2004 - Numeral 8 del artículo
9 del Decreto 186 de 2004 - Numerales 1, 2 y 3 del artículo 208 del Estatuto
Orgánico Financiero (estos se refieren numeral 1. Principios para seguir en la
aplicación de sanciones administrativas; numeral 2. criterios para graduar las
sanciones administrativas y numeral 3. Sanciones). Así las cosas, por efecto de
la remisión normativa que hace el inciso 2° del numeral 6° artículo 36 de la Ley
454 de 1998, la Superintendencia de Economía Solidaria no solo tienen la
facultad para imponer multas al Revisor Fiscal sino otros tipos de sanciones
como las establecidas en el numeral 3 del artículo 208 del Estatuto Orgánico
del Sistema Financiero, entre ellas la del literal “c) Suspensión o inhabilitación
hasta por cinco (5) años para el ejercicio de aquellos cargos en entidades
vigiladas por la Superintendencia Bancaria que requieran para su desempeño
la posesión ante dicho organismo”. Los invito a consultar el Concepto Unificado
No. de radicado 20181100312601 del 21/11/2018 emitido por la
Superintendencia de Economía Solidaria sobre “Procedimiento administrativo
sancionatorio aplicable por la Superintendencia de la Economía Solidaria a sus
organizaciones vigiladas”. CASO 1 En ese orden la sentencia del caso 1 debió
estar encaminada confirmar la sanción impuesta al Revisor Fiscal por parte de
la Superintendencia de Economía Solidaria mencionando: - Que la
Superintendencia de Economía Solidaria si tiene facultades para investigar e
imponer sanciones personales al Revisor Fiscal cuando éste autorice o ejecute
actos violatorios del estatuto de la entidad, de alguna ley o reglamento,
conforme lo establecido en el artículos 34 y 36 de la Ley 454 de 1998 y artículo
208 del Estatuto Orgánico Financiero. Los estudiantes referencian
adecuadamente la Ley 454 del 98, pero indican normas como Ley 43 del 93 art.
6 lo cual no es procedente. - El Incumplimiento del Revisor Fiscal en la
ejecución de sus funciones establecidas en los numerales 1, 2 y 3 del artículo
207 del Código de Comercio. Los estudiantes mencionan este punto. - El
incumplimiento del Revisor Fiscal en las responsabilidades establecidas en el
Art. 7 Ley 1474 de 2011 Estatuto Anticorrupción, por que las acciones
realizadas por la Cooperativa pueden tratarse de un presunto delito. No hacen
mención a este punto. - Adicionalmente debían desvirtuar el alegato del
Revisor Fiscal respecto a las irregularidades comunicadas a la gerencia en
2012, por cuanto éstas no tenían relación con la imputación que realizaba la
Superitendencia sobre la captación ilegal de ahorros. No hacen mención a este
punto. - Debía hacerse mención a lo establecido en el artículo 164 del Código
de Comercio referente a las responsabilidades del Revisor al estar inscrito en el
Registro mercantil, informando que aunque a la fecha de la sanción éste ya no
estaba inscrito, durante la conducta de captación ilegal de ahorros por parte de
la Cooperativa, si estaba inscrito y por ende es responsable de sanción
administrativa. Para el caso 1 debía mencionarse, lo hacen en el caso 2. - Y
compulsar copias a la Junta Central de Contadores para que le investigue
sobre conductas que puedan ser sancionadas disciplinariamente. Los
estudiantes lo indican. CASO 2 Lo primero que debían analizar en este caso es
que, según las cifras reportadas en los balances de pruebas del 2011, 2012 y
2013 por superar los topes de activos, la empresa estaba obligada a tener
revisor fiscal en los años 2012, 2013 y 2014, conforme lo consagra el artículo
13 de la Ley 43 de 1990. Lo anterior es analizado por los estudiantes. El
ejercicio solo da información respecto de estos años, por lo que podemos
presumir que por lo menos por los años 2012, 2013 y 2014 la Revisoría Fiscal
no era potestativa, sino obligatoria y por ende los estados financieros debían
ser dictaminados y firmados por el Revisor Fiscal conforme lo establece el
artículo 38 de la Ley 222 de 1995 y el numeral 7 del artículo 207 del Código de
Comercio. El revisor fiscal responderá por los perjuicios que causen a la
sociedad, a los socios o a terceros por la no preparación o difusión de los
estados financieros (Art. 42 Ley 222/95). Esto es mencionado por los
estudiantes al referir las obligaciones del Revisor. Debían evaluar el
incumplimiento de las funciones establecidas en el artículo 207 del Código de
Comercio, no solo por incumplir al no informar al máximo órgano social sobre la
dirección desactualizada (Art. 207 num2), sino por el incumplimiento de las
otras funciones establecidas en el artículo 207 del Código de Comercio, ya que
la misma Revisora Fiscal informa que durante su ejercicio únicamente cumplió
funciones relativas a verificar y fiscalizar la normatividad tributaria. Esto no fue
aclarado por los estudiantes, de hecho luego refieren en un párrafo las
funciones que deberá ejercer el revisor fiscal potestativo. La Superintendencia
de Sociedades tiene facultades para imponer sanciones al Revisor Fiscal que
no cumpla las funciones previstas en la ley, o que las cumpla irregularmente o
en forma negligente conforme lo establecido en el artículo 217 del Código de
Comercio y el artículo 86 de la Ley 222 de 1995. Es mencionado por el grupo,
pero citan normas que no tienen ninguna relación con el caso. OTROS El
trabajo demuestra capacidad de síntesis, una estructura adecuada y citas. El
trabajo superó el número de páginas permitidas. (9 descontando carátula y
taller). Deben fortalecer la capacidad de síntesis. Con base en el análisis
anterior se asignan los puntajes del criterio 1 y 2 de la rúbrica. OTRAS
OBSERVACIONES. Si bien comprenden lo consagrado de manera general en
el Código de Comercio, el grupo no demuestra que comprendió las otras
normas que regulan la Revisoría fiscal ya que hacen citas inadecuadas de
normas que no proceden para los caso. Deben trabajar un poco en su
capacidad de análisis. Respecto al formato utilizado: Yo envié un formato
indicando como se debía realizar la sentencia, era un formato del Consejo de
Estado y aclaré su importancia y que en la actualidad la competencia es de los
jueces administrativos. No podían realizar la sentencia con un ejemplo de
sentencia de la Corte Constitucional, porque no es competencia de esta corte,
y no es una sentencia de constitucionalidad. No era una acción de nulidad, era
una acción de nulidad y restablecimiento del derecho.
MYRIAM EDITH VARGAS RODRIGUEZ , 8 de abr en 19:50