1- Según el artículo 19 del estatuto tributario colombiano, cuales organizaciones o

empresas pertenecen al Régimen especial del impuesto a la Renta (Recuerde que les
llaman “Especial” porque solo pagan el 20% de impuesto de renta).

2-Diferencias entre bienes y servicios excluidos del IVA, de los bienes y servicios exentos del
IVA.

Solución a preguntas dinamizadoras

1) Contribuyentes del régimen tributario especial.

Estos contribuyentes pertenecientes al régimen especial son todos aquellos que por determinación de la Dian
sus ingresos percibidos sin ánimo de lucro, siendo esta característica en particular ya que en una palabra se
refiere a beneficencia. Se establecieron unas características especiales para así poder clasificarlas de los
demás contribuyentes y sociedades de impuestos a cargo.

El primer acuerdo esta legislado por el articulo 356-2 que determina claramente sus obligaciones de
constitución.

 Esten legalmente constituidas.

 Que su objeto social sea de interés general en actividades que brinden un acceso común a las
comunidades. Esto en contexto determina que se debe generar un beneficio verídico a la comunidad ya
que si no es demostrable los ingresos nunca se darán para el desarrollo de la actividad.

 Que sus aportes no sean reembolsados ni sus excedentes distribuidos bajo ninguna modalidad. En
contexto esto no se aplica ya que las iglesias cristianas su lucro proviene de la limosna o diezmo como
lo denominan ellos, y este es generador de nuevos negocios, propiedades y lujos excéntricos para sus
pastores. En pocas palabras la empresa que todo empresario desea tener por sus ganancias y poca
inversión.

 El articulo 356-1 impone pautas en los ingresos distribuidos hasta unos cuatro grados de
consanguinidad que superen un 30% de posesión de la entidad en conjunto donde se deberán responder
por precios comerciales de acuerdo con la naturaleza de los servicios, que en contexto no sean
descabellados de lo normal en el desarrollo de la actividad.

 Deberán por medio de este mismos articulo registrar ante la Dian todos los contratos o actos
jurídicos onerosos o gratuitos celebrados con los fundadores, aportantes, representantes legales y
administradores, también en cuanto a su familia hasta el cuarto grado de consanguinidad donde de
igual forma posean mas de un 30% de la entidad en conjunto.

 En cuanto al presupuesto destinado a remunerar, retribuir o financiar cualquier erogación, en dinero o

en especie, por nómina, contratación o comisión, a las personas que ejercen cargos directivos y
gerenciales de las entidades contribuyentes de que trata el artículo 19 de este Estatuto que tengan
ingresos brutos anuales superiores a 3.500 UVT, no podrá exceder del treinta por ciento (30%) del gasto
total anual de la respectiva entidad.

 Los anteriores ítems y los siguientes en sus parágrafos llegados a generar incumplimiento en alguno
de ellos serán sacados del régimen especial por medio de las condiciones que reza el articulo 364-4
donde se pierde su envestidura de régimen especial.

 Del presente artículo 356-2 se derogan 5 parágrafos determinantes en el desarrollo de la actividad

 de beneficencia ya que estos controlan un posible lavado de activos, evasión de impuestos y demás
temas que perjudican a ala Dian en el recaudo de impuestos.

2-Diferencias entre bienes y servicios excluidos del IVA, de los bienes y servicios exentos del
IVA.

En esta apreciación se identifica la Dian como clasifica quienes esta obligados a presentar IVA y quienes no, y
un tercer grupo llamado no sometidos o no causantes del IVA.

En contexto corto un bien es excluido del IVA cuando no está grabado con IVA o no genera IVA y un bien
exento tiene gravado el IVA, pero su tarifa es el 0%.

Este concepto que parece absurdo solo significa una cosa y es control fiscal inequitativo ya que los exentos
productores que en sus costos de ventas y declaraciones presentan ingresos los cuales sobre pasados los topes
están obligados a pagar el impuesto por sus ganancias, el IVA generado por la compra de las materias primas
que si están gravadas con IVA les da el derecho en cobrar saldos a favor o descontar del impuesto a pagar. Por
el contrario, los bienes excluidos del IVA y que en su compra si generan el pago de IVA y que al no declarar
produce asumir toda la carga del impuesto al comprar.

En proporción la Dian busca siempre entre comillas “beneficiar” a los contribuyentes y en el supuesto
beneficio generar la carga tributaria a quienes no declaran.

Comenzado el martes, 21 de julio de 2020, 22:02

Estado Finalizado

Finalizado en martes, 21 de julio de 2020, 23:36

Tiempo empleado 1 hora 34 minutos

Puntos 8,00/10,00

Calificación 4,00 de 5,00 (80%)

Pregunta 1
Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

Según el vídeo propuesto:

¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta?

Seleccione una:

a. El Impuesto del IVA y el Impuesto al Consumo se calculan sobre la misma base pero en el
Impuesto al Consumo no se puede descontar nada por lo que es el valor del impuesto sobre el
valor total del bien. 

El Impuesto del IVA y el Impuesto al Consumo se calculan sobre la misma base pero en el
Impuesto al Consumo no se puede descontar nada por lo que es el valor del impuesto sobre el
valor total del bien.

b. El Impuesto del IVA y el Impuesto al Consumo se calculan sobre distinta base,
descontándose en el Impuesto al Consumo los gastos que tenga el contribuyente por adquirir
el bien.

c. El Impuesto del IVA y el Impuesto al Consumo se calculan sobre la misma base pero en el
Impuesto al Consumo se puede descontar todo aquello que haya supuesto un coste para el
contribuyente.

d. El Impuesto del IVA y el Impuesto al Consumo se calculan sobre la misma base pero en el
Impuesto del IVA no se puede descontar nada por lo que es el valor del impuesto sobre el valor
total del bien.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: El Impuesto del IVA y el Impuesto al Consumo se calculan sobre la
misma base pero en el Impuesto al Consumo no se puede descontar nada por lo que es el
valor del impuesto sobre el valor total del bien.

Pregunta 2
Correcta

Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

El valor mínimo de cualquier sanción será de:

Seleccione una:

a. 10 UVT 

es cierto, el valor mínimo de cualquier sanción, incluidas las sanciones reducidas, ya sea que deba
liquidarla la persona o entidad sometida a ella, o la Administración de Impuestos, será equivalente
a la suma de 10 uvt.

b. 10 UVR

c. 10 SMLDV

Retroalimentación

La respuesta correcta es: 10 UVT

Pregunta 3
Correcta

Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

¿Por qué se le aplica sanción a un administrador o representante legal?

Seleccione una:

a. Por no presentar la declaración de renta.

b. Por llevar la empresa doble contabilidad. 

Esta sanción aplica tanto para la sociedad como para el administrador o representante que permitió
dicha irregularidad.

c. Por presentar la declaración de renta extemporánea.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: Por llevar la empresa doble contabilidad.

Pregunta 4
Correcta

Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

El IVA es percibido por:

Seleccione una:

a. El vendedor 

es cierto. El IVA es percibido por el vendedor en el momento de toda transacción comercial

(transferencia de bienes o prestación de servicios).

b. El Fisco

c. El Estado

Retroalimentación

La respuesta correcta es: El vendedor

Pregunta 5
Correcta

Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

El sujeto pasivo en el IVA es:

Seleccione una:

a. La Dian.

b. Las personas naturales o jurídicas.

c. Son las personas naturales o jurídicas que recaudan el impuesto.  

Ésta es la respuesta correcta, ya que define lo que hace, y es recaudar el impuesto lo que los
convierte en sujetos pasivos.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: Son las personas naturales o jurídicas que recaudan el impuesto.

Pregunta 6
Correcta

Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

El mecanismo para identificar y ubicar a los contribuyentes es:

Seleccione una:

a. La cedula

b. El RUNT

c. El registro nacional de vendedores

d. El RUT 

El registro único tributario es el único mecanismo para identificar y ubicar a los contribuyentes.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: El RUT

Pregunta 7
Incorrecta

Puntúa 0,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

Como se calcula la base gravable en las importaciones de bienes muebles?

Seleccione una:
a. Se calcula sobre el valor total de la operación, sin importar que esta se realice a crédito o de
contado 

No es cierto, así se calcula por regla general lavase grabable pero no para el caso de la
importación de bienes muebles.

b. Se calcula según el valor aduanero de la mercancía, sumándole los derechos de aduana

c. Se calcula con el valor del documento de exportación y los derechos de aduana y
nacionalización

Retroalimentación

La respuesta correcta es: Se calcula según el valor aduanero de la mercancía, sumándole los
derechos de aduana

Pregunta 8
Correcta

Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

Según la noticia propuesta:

Para los colombianos con activos fuera del país existe la posibilidad de regularización
de los mismos en el marco del acuerdo del gobierno colombiano y panameño para
compartir información relativa a tributos:
Seleccione una:

a. Sí, sólo en 2016 a un tipo del 20%.

b. Sí, podrán regularizar los activos pagando en 2016 un 11,5% y en 2017 un 13%.  

Según la última reforma tributaria, quien se acoja este año deberá pagar una sanción del 11,5 por
ciento del valor no declarado, pero si lo deja para 2017 la tarifa subirá al 13 por ciento. Y recibirá el
beneficio de quedar al día, no tener que dar más explicaciones, ni verse sometido a más
penalidades.

c. En ningún caso, puesto que el acuerdo lo que pretende evitar es la evasión.

d. Sí, hasta 2017 a un tipo del 16%.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: Sí, podrán regularizar los activos pagando en 2016 un 11,5% y en
2017 un 13%.

Pregunta 9
Correcta

Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

¿Quién paga realmente el IVA en una cadena de producción y venta?

Seleccione una:

a. El productor inicial.

b. El distribuidor.

c. El consumidor final. 

Éste es el que paga realmente el total del IVA que se cobra en la cadena de producción y venta.

d. Todas las respuestas son correctas.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: El consumidor final.

Pregunta 10
Incorrecta

Puntúa 0,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

El impuesto al consumo es:

Seleccione una:

a. Un impuesto indirecto que grava el consumo en ciertos establecimientos

b. El mismo IVA 

No es cierto, el IVA y el impuesto al consumo son impuestos diferentes.

c. Es un impuesto indirecto que grava el consumo y es descontable del IVA

Retroalimentación

La respuesta correcta es: Un impuesto indirecto que grava el consumo en ciertos

establecimientos

Pregunta 1
Incorrecta
Puntúa 0,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

El periodo fiscal del impuesto al consumo es:

Seleccione una:
a. Anual. 
Solo tienen un periodo bimestral.

b. Bimensual.

c. Bimestral.
Retroalimentación

La respuesta correcta es: Bimestral.

Pregunta 2
Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

La diferencia entre un contribuyente de régimen especial y uno de régimen ordinario es:

Seleccione una:
a. Tienen una tarifa de impuesto de renta diferente. 
El régimen especial puede tener tarifa del 20% o del 0%, el régimen especial tiene una tarifa del
25%.

b. A ambos se les aplica la renta presuntiva.

c. A ambos se les aplica anticipo de renta.

d. Es deducible la depreciación de sus activos fijos.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: Tienen una tarifa de impuesto de renta diferente.

Pregunta 3
Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

Es un impuesto indirecto:
Seleccione una:
a. Tasa aeroportuaria.
b. Pago cámara de comercio.
c. Impuesto al consumo. 
Es impuesto directo ya que el que declara el impuesto no es el mismo que lo paga.

d. Impuesto a la declaración de renta.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: Impuesto al consumo.

Pregunta 4
Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

Es una tasa:
Seleccione una:
a. El impuesto de renta.
b. El IVA.
c. Pago a la superintendencia.
d. Ninguna respuesta es correcta. 
Las tres respuestas no aplican a la pregunta de tasa, esta sería la respuesta correcta.
Retroalimentación

La respuesta correcta es: Ninguna respuesta es correcta.

Pregunta 5
Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

La firmeza de la liquidación privada se da:

Seleccione una:
a. En cinco años.
b. A los dos años a partir de la fecha de presentación de la misma.
c. La declaración tributaria quedará en firme, si dentro de los dos (2) años siguientes a
la fecha del vencimiento del plazo para declarar, no se ha notificado requerimiento
especial. Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma extemporánea, los
dos años se contarán a partir de la fecha de presentación de la misma. 
Esta respuesta es más completa pues contempla otra opción que se puede dar.
Retroalimentación

La respuesta correcta es: La declaración tributaria quedará en firme, si dentro de los dos (2)
años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar, no se ha notificado
requerimiento especial. Cuando la declaración inicial se haya presentado en forma
extemporánea, los dos años se contarán a partir de la fecha de presentación de la misma.

Pregunta 6
Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta
¿A quién se le aplica la sanción penal por no consignar las retenciones efectuadas o el
IVA?
Seleccione una:
a. A la sociedad
b. Al contador
c. Al representante legal
d. A la persona indicada por la administración y aceptada por ella, o al representante
legal si no se efectuó e informó de dicha función a la administración de impuestos.  
Esta es la respuesta más completa y correcta.
Retroalimentación

La respuesta correcta es: A la persona indicada por la administración y aceptada por ella, o
al representante legal si no se efectuó e informó de dicha función a la administración de
impuestos.

Pregunta 7
Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

Es una contribución:
Seleccione una:
a. Impuesto de renta.
b. Pago aportes parafiscales. 
Es un aporte obligatorio que hacen los contribuyentes y que tienen destinación más o menos
específica. En este caso para el Sena, el ICBF y las cajas de compensación.

c. Pago portes de correo.

d. Ninguna de las anteriores.

Retroalimentación

La respuesta correcta es: Pago aportes parafiscales.

Pregunta 8
Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

Para la aceptación de un pasivo fiscal es necesario que:

Seleccione una:
a. Que sea real.
b. Que no sea una provisión.
c. Son saldos pendientes de pago a 31 de diciembre, que dan lugar a costos y
deducciones.
d. Todas las respuestas son correctas. 
Las tres condiciones anteriores deben darse simultáneamente para que se dé la aceptación como
pasivo fiscal.
Retroalimentación

La respuesta correcta es: Todas las respuestas son correctas.

Pregunta 9
Correcta
Puntúa 1,00 sobre 1,00

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Enunciado de la pregunta

El sujeto pasivo del impuesto al consumo es:

Seleccione una:
a. El consumidor final del bien o servicio.
b. Quien presta el servicio o realiza la venta al consumidor final.
c. La DIAN.
d. Son correctas: El consumidor final del bien o servicio y Quien presta el servicio o
realiza la venta al consumidor final. 
Existen dos sujetos pasivos el económico y el jurídico.
Retroalimentación

La respuesta correcta es: Son correctas: El consumidor final del bien o servicio y Quien
presta el servicio o realiza la venta al consumidor final.

Pregunta 10
Incorrecta
Puntúa 0,00 sobre 1,00
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Enunciado de la pregunta

La retención en IVA es del:

Seleccione una:
a. Tarifa única del 16% sobre el IVA
b. Son varias tarifas y depende del concepto. 
Corresponde al 19%

c. 19% del valor de la compra

Retroalimentación

La respuesta correcta es: 19% del valor de la compra