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Actividad 5 Evidencia comprobatoria

Amalia Cruz Rojas ID 396079

Lida Astrid Mejía

Tutor

Revisoría Fiscal

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Contaduría Publica
Julio 2020
Indagar en diferentes páginas web y periódicos confiables acerca del caso de fraude de la
comisionista colombiana Interbolsa SA y haga un análisis de este caso a la luz de los temas que
se enuncian a continuación:

1. La confidencialidad, la reserva y el alcance del secreto profesional.

2. Las clases de evidencia o papeles de trabajo y la confiabilidad de la evidencia.
3. El revisor fiscal y el control interno (como no se tiene la suficiente o pruebas,
suponga las debilidades que se encontraron en el control interno de esta sociedad y
arguméntelas).

1. La confidencialidad, la reserva y el alcance del secreto profesional.

El Fraude Interbolsa es un caso que refleja los principios de ética e integridad que debe tener un
profesional en cualquier área que se desempeñe, algunos de estos, en el afán de percibir un
beneficio individual utilizan sus conocimientos y la falta de integridad, objetividad y honestidad,
rompiendo la confianza que los empresarios de un mercado depositan en ellos, involucrando los
intereses personales y económicos de los directivos en los capitales de terceros poco a poco
contribuyen al crecimiento de una elite financiera que sin previo aviso explota, trayendo consigo
consecuencias irreversibles e irreparables.

Por lo anterior y de acuerdo con la ley que aplica a los contadores y revisores fiscales en su
Articulo 63 de la ley 43 de 1990 “El Contador Público está obligado a guardar la reserva
profesional en todo aquello que conozca en razón del ejercicio de su profesión, salvo en los
casos en que dicha reserva sea levantada por disposiciones legales” y en Artículo 62 del código
de comercio “Sanciones por Violación de Reserva de los Libros.  El revisor fiscal, el contador o
el tenedor de los libros regulados en este Título que violen la reserva de los mismos, será
sancionado con arreglo al Código Penal en cuanto a la violación de secretos y correspondencia,
sin perjuicio de las sanciones disciplinarias del caso” ello no implica que ante casos de fraude o
delito deba conservar el secreto profesional o los acuerdos de confidencialidad.
 2. Las clases de evidencia o papeles de trabajo y la confiabilidad de la evidencia.

La contabilidad juega un papel importante en el proceso de cumplimiento de los objetivos

comerciales y financieros de un ente económico, y su manipulación, permite crear conductas
hacia los terceros en sus decisiones financieras que van ligados al crecimientos de su riqueza y de
la economía de manera general; los entes de control deben verificar por la veracidad de la
información, sus políticas las cuales pueden influenciar de manera positiva o negativa en el curso
normal de sus operaciones y repercutir en los sucesos, siendo parte del problema.

Se hace necesario enfocar hacia el caso Interbolsa donde los, directivos, accionistas,
inversionistas e instituciones de control e inspección, no se toman el tiempo de examinar los
compromisos éticos que rigen los entes económicos, como las diferentes anomalías existentes no
reportadas de manera oportuna, para de esta manera generar mayor confianza, ya que una
empresa que no tiene un compromiso y comportamiento ético arrastrará en su decadencia.
Resulta oportuno y pertinente que la academia se involucre y participe de manera más rigurosa en
esta clase de problemáticas contables, económicas y financieras que estas se encuentren
debidamente soportadas de acuerdo a las normativas vigentes y los contratos a lugar de cada
profesional para que no solo quienes se encuentren en el proceso de educación a nivel
profesional, tengan un antecedente como el caso en mención.

3. El revisor fiscal y el control interno (como no se tiene la suficiente o pruebas,

suponga las debilidades que se encontraron en el control interno de esta
sociedad y arguméntelas).

Artículo 26 de Ley 58 de 1931 “el contralor o revisor fiscal de la sociedad no podrá en ningún
caso tener acciones en esta, ni estar ligado dentro del grado civil de consanguinidad, o segundo
de afinidad, con el gerente, con algún miembro de la administración, con el cajero o con el
contador. El empleo del contador es incompatible con cualquier otro empleo de la sociedad”

Articulo 207 código de comercio funciones del revisor fiscal, Articulo 208 y 209 contenido de los
informes del revisor fiscal, Articulo 211 responsabilidades del revisor fiscal, Articulo 212
responsabilidad penal del revisor fiscal.

Dentro de los errores evidenciados el revisor fiscal no cuenta con la autoridad para cambiar,
modificar las irregularidades dentro de una organización, pero dentro de sus deberes se encuentra
informar de manera oportuna los hallazgos encontrados dentro de la auditorias realizadas
evitando así cualquier responsabilidad inexistente sobre su profesión.

Interbolsa era la principal corredora de bolsa del mercado bursátil en Colombia, creada en 1990

por el ing. Diego Jaramillo, realizo estudios sobre el rumbo del mercado, conseguir clientes que

invirtieran en instrumentos, cobrar por comisión.  firma comisionista se había convertido en un

jugador de peso en la naciente Bolsa de Valores de Colombia (BVC), el mercado surgido de la

unión de los parqués de Bogotá, Medellín y Occidente (Cali). Su poder llegó a tal punto que en

2007 adquirió a la su competidor Inversionistas de Colombia, se convirtió en el principal actor

del mercado y se estructuró como un conglomerado de servicios financieros, con ocho empresas

bajo su manto (en sectores como el de los seguros, el inmobiliario, la responsabilidad social

empresarial y la interacción en los mercados bursátiles de Panamá, Brasil y EE.UU.) y una acción

en la bolsa local.”(el espectador, 2012)

El liquidador, Alejandro Revollo, le cuenta a Juan Gossaín: “En un principio, el esquema de ese
Fondo Premium era legal: crearon el fondo en Curazao; la plata captada aquí iba hasta allá y
luego la traían de nuevo a Colombia. Hasta ahí esa actividad era normal. Pero llega el momento
en que los socios de Interbolsa empiezan a necesitar más recursos y es entonces cuando deciden
ponerse a captar dinero ajeno.

Les decían a sus clientes que la plata estaría en Curazao, rindiendo dividendos, pero se quedaban
con ella. No salía del país.

Para no sobrepasar el límite penal de captar a un máximo de 20 personas, como manda la ley,
llegaban incluso a tener 19 clientes. Entonces agarraban otra sociedad y conseguían 19 clientes
más. Y así sucesivamente. (El Tiempo, 2014).

Algunas de las actividades fraudulentas encontradas fueron:

 Maquillaje de operaciones contables

 Manipulación bursátil
 Manipulación de acciones
  Insolvencias provocadas
 Falsificación de firmas
 Triangulación de dineros
 Operaciones riesgosas

Por lo anterior el revisor fiscal no cumplió con las funciones estipuladas en el código de
comercio, así como la emisión de su dictamen hacia los estados financieros sin la debida
revisión, análisis de cada una de las transacciones, por lo tanto, no tenían la certeza de que
Interbolsa podía cubrir las diferentes obligaciones no revisando exhaustivamente los
diferentes procesos y practicas dentro de las áreas de su competencia.

Evidenciando fraudes y delitos por parte de la Comisionista de Interbolsa S.A. al no revelar en

sus diferentes informes las diferentes transacciones ejecutadas con el fondo Premium en Curazao
haciendo que esto implicara la evasión de impuestos. La información revelada a través de los
estados financieros se encontraba manipulada no revelaban la realidad de lo que estaba
ocurriendo dentro de las diferentes operaciones de la comisionista.

Interbolsa, hubo omisión en la revelación de estas transacciones, cuestión que la auditoría y la

revisoría fiscal de los diferentes entes debieron obligar a revelar, pues los montos entre estas
transacciones eran fácilmente visibles y relevantes, entre partes interesadas que compartían,
socios, familiares, administrativos. Por lo tanto, hubo omisión al parecer intencionada, lo que
deja entrever que un cambio de normatividad contable no sería la solución integral del problema,
si no hay un cambio institucional de control.

REFERENCIAS
 Actualicese.com (2014) confidencialidad que debe tener contador y revisor fiscal no es
absoluta. Recuperado de: https://actualicese.com/confidencialidad-que-debe-tener-el-
contador-y-el-revisor-fiscal-no-es-absoluta/
 Redjurista.com (2016) Ley 58 de 1931 congreso de la república. Recuperada de:
https://www.redjurista.com/Documents/ley_58_de_1931_congreso_de_la_republica.aspx
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 Secretariadelsenado.gov.co (diciembre, 2019) Leyes de 1992, Recuperado de:
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo_comercio_pr005.html
 Elespectador.com (noviembre, 2012) Interbolsa,la historia de un desplome. Recuperado
de: https://www.elespectador.com/noticias/economia/interbolsa-la-historia-de-un-desplome/
 Eltiempo.com (septiembre, 2014) Asi fue, paso a paso, el fraude del Fondo Premium.
Recuperado de: https://www.eltiempo.com/archivo/documento/CMS-14486675