UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE MÉXICO

LICENCIATURA EN DERECHO
MIGUEL ALEJANDRO DÍAZ AMBRIZ
FOLIO: ES162001266

(DE-DEAT-1802-M13-001)

M13_ ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

S6. ACTIVIDAD INTEGRADORA. ANÁLISIS DE LOS DELITOS

FISCALES

DOCENTE: MAESTRA BLANCA LAURA SANDOVAL

HERNÁNDEZ

Continuando con el procedimiento de determinación instaurado en contra del

contribuyente “Estudiante Unadm S.A. de C.V.”, se presenta el caso.

Antecedentes
Derivado de la visita domiciliaria practicada a “Estudiente Unadm S.A. de C.V.”, la autoridad fiscal
se percató de diversas omisiones de obligaciones del deudor, así como de algunas irregularidades
en su actuación, la más importante consiste en:
 Durante el ejercicio fiscal revisado se benefició de dos estímulos fiscales sin tener derecho
a ellos.

Del análisis del caso identifica los siguientes puntos:

Delito que se Defraudación fiscal equiparada Artículo 109 fracción III del CFF
configura
Justificación (por Por qué el CFF lo marca en su Artículo 109 Será sancionado con las
qué se trata de un mismas penas del delito de defraudación fiscal, quien: fracción III Se
delito). beneficie sin derecho de un subsidio o estímulo fiscal.
Por qué el “Estudiente Unadm S.A. de C.V.”, Durante el ejercicio fiscal
revisado se benefició de dos estímulos fiscales sin tener derecho a
ellos.
Lo que lo hace caer en un delito es el echo haber engañado
dolosamente a la autoridad fiscal para obtener los estímulos fiscales
antes referidos pues Lo que provoca que sea delito, es el medio que
emplea el sujeto activo para obtener el beneficio patrimonial: el engaño,
la simulación, es decir, el ánimo fraudulento

Tipo de delito Se trata de un delito especial porque está previsto fuera del Código
(particular y Penal Federal, en este caso, en una ley administrativa como es el
especial), así Código Fiscal de la Federación.
como sus
características.
Elemento Obtener un beneficio indebido
Normativo.
Cuerpo normativo La Defraudación Fiscal es un delito fiscal regulado por un conjunto de
al que se normas de carácter penal que la Administración Pública utiliza para
pertenece. reprimir la delincuencia contra el erario, esto es lo que se le denomina
Derecho Penal Fiscal, el cual, a su vez, es una rama del Derecho Penal
Administrativo.

Artículo 109 fracción III del CFF

Bien jurídico El patrimonio del fisco

protegido. El patrimonio publico
La Hacienda publica
 Instancia judicial La sanción del delito de defraudación fiscal está señalada en el Código
Fiscal de la Federación pero quien impone la sanción es el órgano
judicial.
PROCURADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA. Mediante la Unidad
Especializada en Investigación de Delitos Fiscales y Financieros
ejercerá las siguientes funciones:
 Conocer entre otros, de los delitos fiscales y delitos
relacionados en con el sistema financiero previstos en el Código
Penal Federal, Código Fiscal de la Federación y las leyes
aplicables a las Instituciones financieras.
 Conocer de las averiguaciones previas relacionadas con los
delitos que establecen las leyes en la materia fiscal y financiera.

Azuara, A. d. (s.f.). LA DEFRAUDACIÓN FISCAL “EQUIPARADA" ES INCONSTITUCIONAL. Obtenido de

http://www.cienciaspenales.net/files/2016/09/1del-rio-azuara-_-la-defraudacion-fiscal-
equiparada-es-inconstitucional.pdf

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. (s.f.). Obtenido de

https://www.oas.org/juridico/spanish/mesicic3_mex_anexo6.PDF

López, M. J. (s.f.). DEFRAUDACIÓN FISCAL UN ANÁLISIS A PARTIR DE LA TEORIA DEL DELITO . Obtenido de
http://adfebc.org.mx/wp-content/uploads/2014/04/Revista-2-Mtro.-Omar-Cardenas.pdf

RESENDEZ, N. N. (s.f.). ANALISIS JURIDICO DE LA DEFRAUDACION Y LA EVACION FISCAL . Obtenido de

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unadmexico. (s.f.). Modulo 13. Obtenido de Texto de Apoyo Sesión 6 Unidad 3:

https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/MODULOS/DE/M13_DEAT/U
3/S6/Descargables/DE_M13_U3_S6_TA.pdf