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IMPLEMENTACIÓN DE NIC EN
NOMBRE ESTUDIANTES:
SEDE: Rancagua
INDICE....................................................................................................................... 2
INTRODUCCIÓN.......................................................................................................3
PRESENTACION DE LA EMPRESA.........................................................................4
RESEÑA HISTÓRICA..........................................................................................4
ASPECTOS LEGALES..............................................................................................6
ACTIVIDAD ECONOMICA O RUBRO DE LA EMPRESA..........................................6
DATOS DE LA ENTIDAD...........................................................................................7
MISIÓN...................................................................................................................... 8
VISIÓN....................................................................................................................... 8
VALORES DE LA EMPRESA....................................................................................8
ORGANIGRAMA GRÁFICA AS DE TREBÓL............................................................9
DESCRIPCION DEL ORGANIGRAMA....................................................................10
ANALISIS FODA GRÁFICA AS DE TREBÓL..........................................................12
CONFORMACION DEL CAPITAL............................................................................13
PARTICIPACION DE LOS SOCIOS........................................................................13
AMBITO PRODUCTIVO – COMERCIAL..................................................................14
PRINCIPALES CLIENTES..................................................................................14
PRINCIPALES PROVEEDORES.......................................................................15
AMBITO NORMATIVO.............................................................................................16
Normativa laboral................................................................................................16
AMBITO CONTABLE-TRIBUTARIO........................................................................16
CONTROLES INTERNOS..................................................................................16
CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA...................................................................16
SISTEMA TRIBUTARIO ANTES DE LA REFORMA..........................................16
SISTEMA TRIBUTARIO POST REFORMA........................................................16
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INTRODUCCIÓN
El presente informe tiene por finalidad llevar a cabo una investigación y análisis de
la empresa “Grafica As de Trébol Ltda.” Tanto de manera global como detallada.
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PRESENTACION DE LA EMPRESA
RESEÑA HISTÓRICA
En ese entonces la imprenta realizaba trabajos muy parecidos a los actuales con la
diferencia de que hoy en día existen maquinarias que permiten realizar el trabajo de
forma más eficiente y eficaz, los diseños se realizaban en una especie de máquina
de escribir la cual tenía solo cuatro letras y era una de las pocas herramientas con la
que contaba la imprenta para realizar sus trabajos, debido a esto para poder cumplir
con los pedidos debían viajar a Santiago para realizar gran parte de los procesos.
A medida que fue creciendo la empresa logro obtener dentro de sus primeras
máquinas, una maquina offset, esta cumplía las funciones de impresión y una
guillotina para cortar.
Mediados del año 84 teniendo como cliente principal a Súper Pollo, el cual
aumentaba sus pedidos cada día más, debido a esto Don Oscar se vio en la
obligación de adquirir nueva maquinaria entre la que se encontraban una maquina
offset más grande, dos máquinas tipográfica y una guillotina, aprovechando en ese
entonces el bajo precio del dólar, más o menos un mes después el precio del dólar
se disparó casi el doble de cuando fueron compradas las maquinarias, viendo casi
imposible el pagar las nuevas maquinarias ya que estas superarían ampliamente su
valor real. El crédito para la adquisición de estas máquinas fue otorgado por el
organismo CORFO, el cual se demoró más de 20 años en pagar, lo cual consiguió
gracias a su trabajo y esfuerzo.
Cabe señala que su trayectoria no ha sido para nada sencillo, debiendo enfrentarse
a diversas dificultades como la deshonestidad de un trabajador de confianza, el cual
en su labor de encargado de bodega sustrajo mucho material de la imprenta el que
posterior era vendido de forma externa a la empresa, lo que constituyo en
innumerables gastos y perdidas innecesarias, por otra parte, la falta de recursos
para poder cumplir con los pedidos no estuvo fuera de este proceso, entre otros.
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Sin embargo, la seriedad, la confianza y ganas de crecer que su dueño proyectaba,
fueron fundamentales para que una empresa ubicada en Santiago entregara
material sin la obligación de cancelarlos de manera inmediata para los pedidos que
en ese tiempo realizaban Súper Pollo y Codelco, sin duda que este acto fue esencial
para poder salir adelante.
Gracias al éxito que estaba logrando la imprenta la sociedad padre e hija tomaron la
decisión de cambiar de razón social pasando a conformar Gráfica As de Trébol
Limitada en el año 1995 donde la sociedad se amplió a tres personas ingresando la
Sra. Elena Sarantitis.
Contando con su nueva casa matriz la gráfica fue recibiendo cada vez más pedidos,
lo que los ha llevado a tomar gran posicionamiento y prestigio dentro de la región.
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ASPECTOS LEGALES
Gráfica As de Trébol cumple con todas las normativas legales que se le solicitan, se
puede señalar que se encuentra al día con el pago de patentes para poder funcionar
de manera adecuada, cuyo pago debe realizarse dos veces al año.
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DATOS DE LA ENTIDAD
RUT : 78.768.270 - 7
Comuna : Rancagua
E-mail : omunoz@graficasdetrebol.cl
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MISIÓN
VISIÓN
VALORES DE LA EMPRESA
Igualdad
No hace distinciones entre sus trabajadores
Calidad
Entrega un producto que satisface las expectativas de sus clientes
Puntualidad
Entrega de los productos en la fecha acordada
Respeto
Grato ambiente laboral
Diversidad
Se adapta a cada uno de los requerimientos de los clientes
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ORGANIGRAMA GRÁFICA AS DE TREBÓL
GERENTE GENERAL
SUB - GERENTE
FUNCION ADMINISTRATIVA
DISEÑO
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DESCRIPCION DEL ORGANIGRAMA
Gerente General
Sub-Gerente
Este cargo es llevado a cabo por la señora Elena Sarantitis, sus labores a realizar
dentro de la empresa corresponden a realizar las cotizaciones de los pedidos
realizados por los clientes, luego de su paso por el departamento de ventas donde
es tomada su orden, finalmente es ella quien toma la decisión de cuál será el precio
final de los productos solicitados.
Función Administrativa
Este cargo es ocupado por una sola persona la cual se encarga de realizar labores
administrativas, además de desempeñarse como secretaria administrativa,
cobradora y tesorera, ya que esta persona es la única que se encarga de registrar y
recibir los ingresos, realizar el pago de anticipos y remuneración. También se
encarga de la facturación de la empresa.
Departamento de Producción
Departamento de ventas
Este departamento cuenta con los servicios de dos personas, las que se encargan
de recibir al cliente y tomar su orden de pedido.
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Diseño
Departamento contable
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ANALISIS FODA GRÁFICA AS DE TREBÓL
FORTALEZAS: OPORTUNIDADES:
DEBILIDADES: AMENAZAS:
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CONFORMACION DEL CAPITAL
Los aportes para la conformación del capital inicial de Gráfica As de Trébol, el cual
correspondió a la suma de dos millones de pesos, realizados en efectivo, los que
fueron distribuidos de la siguiente manera:
Gladys Muñoz; 9; 9%
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AMBITO PRODUCTIVO – COMERCIAL
PRINCIPALES CLIENTES
PRINCIPALES PROVEEDORES
Para poder operar en forma óptima y cumplir a cabalidad con todos los pedidos
realizados por los clientes, Gráfica As de Trébol cuenta con proveedores, tanto
regionales como nacionales, los cuales corresponden a su gran mayoría a
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proveedores de papel de distintos tipos, tintas y sobres, los cuales representan la
materia prima principal utilizada por la gráfica para realizar los pedidos. También
cabe señalar entre sus proveedores, los de energía eléctrica, suministro de agua
potable y servicios de transporte, los que cuentan también con un rol importante
dentro del proceso.
AMBITO NORMATIVO
Normativa laboral
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Los domingos, festivos y horas extras se pagarán con el recargo legal que
corresponda, siempre y cuando estas sean autorizadas previamente por jefatura.
La gratificación que paga la empresa corresponde a 25% legal del sueldo base
mensual con un tope del 4,75 de ingresos mínimos mensuales.
AMBITO CONTABLE-TRIBUTARIO
CONTROLES INTERNOS
CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA
Pequeña empresa
La organización esta afecta al Impuesto al Valor Agregado por ser una empresa con
fines de lucro y sus actividades se encuentran afectas según dicha ley.
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BALANCE GENERAL GRAFICA AS DE TREBOL AÑO 2016
A NIVEL 4
Desde 01/01/2016 Al 31/12/2016
CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS
SUMAS SALDOS INV E NTA RIO RE S ULTA DOS
Cuenta Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo Perdida Ganancia
Caja 77.506.182 76.909.587 596.595 596.595
Fondo Fijo 971.720 935.825 35.895 35.895
Cheques a Fecha por Cobrar 75.947.024 75.755.873 191.151 191.151
Banco Itau 6.813.067 6.317.003 496.064 496.064
Banco Santander 336.456.258 332.760.166 3.696.092 3.696.092
Banco CorpBanca 933.478 933.478
Banco BBVA 300.856.465 299.422.738 1.433.727 1.433.727
Anticipo de Sueldos 60.936.604 60.936.604
Asignación Familliar 71.568 71.568
Préstamo Trabajadores 2.020.837 1.970.837 50.000 50.000
Cheques Protestados 1.300.145 1.300.145
Facturas por Cobrar 561.052.854 514.831.717 46.221.137 46.221.137
Boletas por Cobrar 3.977.816 3.977.816
Anticipo Proveedores 46.687.635 33.777.564 12.910.071 12.910.071
Anticipo de Honorarios 3.411.025 3.411.025
Materiales 40.450.909 38.832.697 1.618.212 1.618.212
IVA Crédito Fiscal 37.863.353 37.863.353
Impuestos por Recuperar 468.103 468.103
Pagos Provisionales Mensuales 42.747.813 20.829.774 21.918.039 21.918.039
Remanente Crédito Fiscal 572.922 572.922
Crédito 4% Activo Fijo 1.002.397 1.002.397
Activo en Leaseback 169.243.392 169.243.392 169.243.392
Terreno 63.508.295 63.508.295 63.508.295
Deprec. Acum. Activo en Leaseback 4.936.266 4.936.266 4.936.266
Maquinaria 85.792.156 2.977.680 82.814.476 82.814.476
Muebles y Equipos 100.483.256 100.483.256 100.483.256
Instalaciones 632.843 632.843 632.843
Activos en Leasing 77.158.601 77.158.601
Deprec. Acum. Instalaciones 632.841 632.841 632.841
Deprec. Acumu. Maquinaria 2.977.677 14.421.624 11.443.947 11.443.947
Deprec. Acum. Activos en Leasing 17.409.245 17.409.245
Deprec. Acum. Muebles y Equipos 17.319.521 17.319.521 17.319.521
Intereses Diferidos 813.352 813.352
Gastos Pagados por Anticipado 3.136.392 648.912 2.487.480 2.487.480
Int. Diferidos Ptmo BBVA 871.900 871.900
Int. Diferido s/Lease Back 28.425.257 10.437.122 17.988.135 17.988.135
Cheques a Fecha Por Pagar 100.280.092 119.717.317 19.437.225 19.437.225
Cuentas por Pagar 995.573 2.626.149 1.630.576 1.630.576
Ingresos Percibidos por Adelantado 1.162.742 1.162.742
Cheques Girados y No Cobrados 4.820.577 5.565.294 744.717 744.717
Facturas por Pagar 240.365.853 245.354.830 4.988.977 4.988.977
Anticipo Clientes 24.363.080 25.167.551 804.471 804.471
Linea Sobregiro Bco. Itaú 2.744.078 2.744.078
Linea Sobregiro Bco. Santander 27.984.692 32.333.000 4.348.308 4.348.308
Linea Sobregiro Bco. Corpbanca 3.451 3.451
Linea Sobregiro Bco. BBVA 35.704.804 35.976.324 271.520 271.520
Ptmo. Bco. BBVA 15.871.900 15.871.900
Prestamo Terceros 6.800.000 39.272.037 32.472.037 32.472.037
Ptmo. Bco. Santander 420014038891 877.852 877.852
Sueldos por Pagar 45.796.399 49.312.929 3.516.530 3.516.530
Honorarios por Pagar 21.582.549 23.340.328 1.757.779 1.757.779
AFP Habitat 4.770.170 4.770.170
AFP Capital 2.472.625 2.472.625
AFP Provida 3.487.165 3.487.165
AFP Plan Vital 32.050 32.050
Fonasa 5.667.105 5.667.105
Seguro Chilena Consolidada 261.641 283.828 22.187 22.187
Asociación Chilena de Seguridad 5.403.979 5.403.979
C.C.A.F. Los Andes 531.275 531.275
Prestamo C.C.A.F. Los Andes 5.865.550 5.865.550
Ahorro Voluntario C.C.A.F Los Andes 1.632.066 1.632.066
Seguro de Vida C.C.A.F. Los Andes 41.140 41.140
Cia de Seguros Interamericana 220.573 227.149 6.576 6.576
Mutual de Seguros de Chile 285.352 319.035 33.683 33.683
Isapre Colmena 5.201.260 5.201.260
Ley 20.255 (S.I.S.) por Pagar 1.122.756 1.122.756
Seguro de Cesantia por Pagar 2.067.939 2.067.939
Isapre Cruz Blanca 589.982 589.982
Imposiciones por Pagar 8.968.265 11.851.674 2.883.409 2.883.409
IVA Débito Fiscal 76.519.304 76.519.304
Retención de Segunda Categoria 2.227.959 2.227.959
Impto. Unico Segunda Categoria 1.186.314 1.186.314
Impuestos por Pagar 59.093.407 67.431.272 8.337.865 8.337.865
Obligaciones por Leasing 16.423.104 16.423.104
Obligaciones por Lease Back 36.943.212 178.558.857 141.615.645 141.615.645
Otras Obligaciones a Largo Plazo 20.260.678 97.007.487 76.746.809 76.746.809
Capital 2.000.000 2.000.000 2.000.000
Revalorización de Capital Propio 26.190.907 26.190.907 26.190.907
Utilidades Acumuladas 113.268.811 113.268.811 113.268.811
Perdida y Ganancia del Ejercicio 97.680.748 97.680.748
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Retiro Socio Oscar Muñoz 33.370.183 22.399.311 10.970.872 10.970.872
Retiro Socio Elena Sarantitis 38.928.637 21.649.105 17.279.532 17.279.532
Retiro Socio Gladys Muñoz 26.517.108 21.084.173 5.432.935 5.432.935
Costo Ventas 79.074.540 472.586 78.601.954 78.601.954
Intereses Financieros 12.110.738 12.110.738 12.110.738
Impuestos y Gastos Notariales 21.800 21.800 21.800
Intereses, Multas y Reajustes 62.109 62.109 62.109
Gastos Comisiones Bancarias 1.352.903 23.230 1.329.673 1.329.673
Gastos Linea Sobregiro Santander 910.909 910.909 910.909
Gastos Linea Sobregiro Itau 7.786 7.786 7.786
Gastos Linea Sobregiro Corpbanca 3.451 3.451 3.451
Gastos Linea Sobregiro BBVA 573.999 573.999 573.999
Sueldos 112.333.579 112.333.579 112.333.579
Gratificación Legal 18.073.698 18.073.698 18.073.698
Colación 3.294.112 3.294.112 3.294.112
Movilización 2.984.519 2.984.519 2.984.519
Horas Extras 27.419 27.419 27.419
Asociación Chilena de Seguridad 5.284.105 5.284.105 5.284.105
Aporte Patronal 2.598.126 2.598.126 2.598.126
Otros Bonos 10.861 10.861 10.861
Aguinaldos 920.000 920.000 920.000
Viáticos 1.960.815 1.960.815 1.960.815
Gastos Menores y Herramientas 2.685.196 58.627 2.626.569 2.626.569
Suministros 4.894.667 882.980 4.011.687 4.011.687
Formularios y Utiles de Escritorio 948.213 948.213 948.213
Honorarios 22.054.508 22.054.508 22.054.508
Gastos de Movilización y Viajes 235.700 235.700 235.700
Reparación y Mantención de Equipos 5.472.623 450.690 5.021.933 5.021.933
Seguridad Privada Euskalerria 496.021 10.504 485.517 485.517
Mantención y Reparacion Máquinas 1.630.169 1.630.169 1.630.169
Alimentacion y Utilies de Aseo 452.269 452.269 452.269
Patente Comercial 669.180 669.180 669.180
Traslado de Materiales 14.370.754 1.720.800 12.649.954 12.649.954
Gastos Comunes 518.629 518.629 518.629
Mantencion Software 386.325 386.325 386.325
Publicidad y Promoción 341.615 26.578 315.037 315.037
Implementos de Seguridad e Higiene 136.861 136.861 136.861
Teléfono e Internet 3.565.080 3.565.080 3.565.080
Electricidad 4.471.155 4.471.155 4.471.155
Agua 217.970 217.970 217.970
Seguros 1.727.968 790.620 937.348 937.348
Arriendo Maquinarias y Equipos 87.500 87.500 87.500
Gas 222.354 222.354 222.354
Finiquito 35.957 35.957 35.957
Gastos Aduaneros 530.379 530.379 530.379
Cuotas Sociales 25.200 25.200 25.200
Hosting y Dominio Web 59.990 59.990 59.990
Mantencion y Reparacion Inmueble 6.841.492 6.841.492 6.841.492
Maquinaria Usada 19.818.603 19.818.603 19.818.603
Contribuciones de Bienes Raices 1.935.654 1.935.654 1.935.654
Impuesto a la Renta 21.364.068 21.364.068 21.364.068
Depreciaciones 11.185.231 11.185.231 11.185.231
Depreciación Activos en Leaseback 4.231.085 4.231.085 4.231.085
Depreciación Activos Leasing 5.431.760 5.431.760 5.431.760
Correción Monetaria 4.857.385 12.513.634 7.656.249 7.656.249
Ajuste Otros Cargos 8.769 1.795 6.974 6.974
Bien Retirado de Servicio 4 4
Ventas 13.254.103 329.577.139 316.323.036 316.323.036
Otros Ingresos 37.339.223 37.339.223 37.339.223
Ventas Offset 3.229.501 66.764.155 63.534.654 63.534.654
Ventas Digital 404.403 7.351.012 6.946.609 6.946.609
Venta de Activo fijo 26.799.997 26.799.997 26.799.997
Descuentos Obtenidos 14.662 14.662 14.662
Otros Ingresos Fuera de Explotacion 203.166 203.166 203.166
3.540.029.540 3.540.029.540 934.228.203 934.228.203 560.008.199 475.410.607 374.220.004 458.817.596
UTILIDAD DEL EJERCICIO 84.597.592 84.597.592
SUM AS IGUALES 3.540.029.540 3.540.029.540 934.228.203 934.228.203 560.008.199 560.008.199 458.817.596 458.817.596
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BALANCE GENERAL GRAFICA AS DE TREBOL AÑO 2017
A NIVEL 4
Desde 01/01/2017 Al 31/12/2017
CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS
SUMAS SALDOS INV E NTA RIO RE S ULTA DOS
Cuenta Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo Perdida Ganancia
Caja 57.305.698 57.150.698 155.000 155.000
Fondo Fijo 1.087.047 1.060.727 26.320 26.320
Cheques a Fecha por Cobrar 71.960.201 69.793.909 2.166.292 2.166.292
Banco Itau 1.450.742 1.201.053 249.689 249.689
Banco Santander 421.396.954 418.237.841 3.159.113 3.159.113
Banco BBVA 251.007.960 246.869.559 4.138.401 4.138.401
Anticipo de Sueldos 64.167.127 64.167.127 SALDADA
Asignación Familliar 60.162 60.162 SALDADA
Préstamo Trabajadores 250.000 250.000 SALDADA
Cheques Protestados 2.387.562 2.387.562 SALDADA
Facturas por Cobrar 614.039.416 567.396.796 46.642.620 46.642.620
Boletas por Cobrar 6.606.827 6.606.827 SALDADA
Anticipo Proveedores 33.453.735 26.822.485 6.631.250 6.631.250
Anticipo de Honorarios 12.963.377 10.349.502 2.613.875 2.613.875
Deudores Varios 3.039.840 19.840 3.020.000 3.020.000
Materiales 72.950.431 71.878.560 1.071.871 1.071.871
IVA Crédito Fiscal 31.431.991 31.431.991 SALDADA
Impuestos por Recuperar 3.941.651 3.941.651 SALDADA
Pagos Provisionales Mensuales 44.494.762 21.918.039 22.576.723 22.576.723
Crédito 4% Activo Fijo 158.386 158.386 158.386
Activo en Leaseback 172.459.016 172.459.016 172.459.016
Terreno 64.714.953 64.714.953 64.714.953
Deprec. Acum. Activo en Leaseback 9.341.530 9.341.530 9.341.530
Maquinaria 86.994.792 104.274 86.890.518 86.890.518
Muebles y Equipos 103.966.544 54.112 103.912.432 103.912.432
Instalaciones 644.867 644.867 644.867
Deprec. Acum. Instalaciones 644.865 644.865 644.865
Deprec. Acumu. Maquinaria 17.521.316 17.521.316 17.521.316
Deprec. Acum. Muebles y Equipos 27.658.479 27.658.479 27.658.479
Gastos Pagados por Anticipado 2.487.480 651.912 1.835.568 1.835.568
Int. Diferido s/Lease Back 17.988.135 8.345.792 9.642.343 9.642.343
Cheques a Fecha Por Pagar 114.846.591 125.867.228 11.020.637 11.020.637
Cuentas por Pagar 105.213 1.735.789 1.630.576 1.630.576
Cheques Girados y No Cobrados 14.321.912 14.806.953 485.041 485.041
Facturas por Pagar 225.098.632 225.098.632
Anticipo Clientes 34.589.659 37.422.872 2.833.213 2.833.213
Linea Sobregiro Bco. Santander 36.925.633 36.925.633
Linea Sobregiro Bco. BBVA 19.476.306 19.476.306
Prestamo Terceros 27.153.958 32.472.037 5.318.079 5.318.079
Sueldos por Pagar 49.066.892 53.620.139 4.553.247 4.553.247
Honorarios por Pagar 29.668.208 31.222.905 1.554.697 1.554.697
AFP Habitat 4.660.945 4.660.945
AFP Capital 3.328.043 3.328.043
AFP Provida 1.704.204 1.704.204
AFP Plan Vital 175.670 175.670
Fonasa 4.781.214 4.781.214
Seguro Chilena Consolidada 290.971 315.557 24.586 24.586
Asociación Chilena de Seguridad 5.323.652 5.323.652
C.C.A.F. Los Andes 448.238 448.238
Prestamo C.C.A.F. Los Andes 5.348.063 5.348.063
Ahorro Voluntario C.C.A.F Los Andes 1.218.207 1.218.207
Seguro de Vida C.C.A.F. Los Andes 29.890 29.890
Cia de Seguros Interamericana 201.228 226.499 25.271 25.271
Mutual de Seguros de Chile 244.794 301.219 56.425 56.425
Isapre Colmena 5.593.460 5.593.460
Ley 20.255 (S.I.S.) por Pagar 1.132.943 1.132.943
Seguro de Cesantia por Pagar 1.955.984 1.955.984
Isapre Cruz Blanca 565.664 565.664
Imposiciones por Pagar 35.995.343 39.113.632 3.118.289 3.118.289
IVA Débito Fiscal 89.921.356 89.921.356
Retención de Segunda Categoria 3.273.648 3.273.648
Impto. Unico Segunda Categoria 1.427.651 1.427.651
Impuestos por Pagar 84.796.280 92.655.567 7.859.287 7.859.287
Obligaciones por Lease Back 36.943.212 141.615.645 104.672.433 104.672.433
Otras Obligaciones a Largo Plazo 186.046 76.746.809 76.560.763 76.560.763
Capital 2.000.000 2.000.000 2.000.000
Revalorización de Capital Propio 26.726.534 26.726.534 26.726.534
Utilidades Acumuladas 167.302.542 167.302.542 167.302.542
Perdida y Ganancia del Ejercicio 84.597.592 84.597.592
Retiro Socio Oscar Muñoz 23.219.498 10.970.872 12.248.626 12.248.626
Retiro Socio Elena Sarantitis 36.147.867 17.279.532 18.868.335 18.868.335
Retiro Socio Gladys Muñoz 10.969.354 5.432.935 5.536.419 5.536.419
Costo Ventas 80.430.258 51.210 80.379.048 80.379.048
Intereses Financieros 8.345.792 8.345.792 8.345.792
Gastos Legales y Notariales 314.220 314.220 314.220
Intereses, Multas y Reajustes 114.856 114.856 114.856
Gastos Comisiones Bancarias 816.080 816.080 816.080
Gastos Linea Sobregiro Santander 446.160 446.160 446.160
Gastos Linea Sobregiro BBVA 79.332 79.332 79.332
Sueldos 114.458.128 114.458.128 114.458.128
Gratificación Legal 18.291.119 18.291.119 18.291.119
Colación 3.576.523 3.576.523 3.576.523
Movilización 4.593.527 4.593.527 4.593.527
Horas Extras 10.166 10.166 10.166
Asociación Chilena de Seguridad 5.332.003 5.332.003 5.332.003
Aporte Patronal 2.720.133 2.720.133 2.720.133
Aguinaldos 1.110.000 1.110.000 1.110.000
Viáticos 2.836.744 2.836.744 2.836.744
Gastos Menores y Herramientas 3.373.636 1.620.724 1.752.912 1.752.912
20
Suministros 5.763.791 5.763.791 5.763.791
Formularios y Utiles de Escritorio 934.733 29.518 905.215 905.215
Honorarios 32.488.774 32.488.774 32.488.774
Gastos de Movilización y Viajes 284.700 284.700 284.700
Reparación y Mantención de Equipos 2.754.177 2.754.177 2.754.177
Seguridad Privada Euskalerria 600.275 600.275 600.275
Mantención y Reparacion Máquinas 605.865 605.865 605.865
Alimentacion y Utilies de Aseo 1.060.128 1.060.128 1.060.128
Patente Comercial 690.646 354.039 336.607 336.607
Traslado de Materiales 16.886.786 16.886.786 16.886.786
Gastos Comunes 422.595 422.595 422.595
Mantencion Software 328.000 328.000 328.000
Implementos de Seguridad e Higiene 205.732 205.732 205.732
Teléfono e Internet 2.761.201 2.761.201 2.761.201
Electricidad 5.147.301 5.147.301 5.147.301
Agua 248.978 248.978 248.978
Seguros 2.063.923 2.063.923 2.063.923
Gas 241.496 241.496 241.496
IVA Irrecuperable 889.719 889.719 889.719
Gastos Aduaneros 495.921 495.921 495.921
Cuotas Sociales 24.000 24.000 24.000
Hosting y Dominio Web 208.363 208.363 208.363
Mantencion y Reparacion Inmueble 5.741.988 5.741.988 5.741.988
Maquinaria Usada 3.000.000 3.000.000 3.000.000
Compra Divisas y Comisiones 53.780 53.780 53.780
Contribuciones de Bienes Raices 1.976.358 1.976.358 1.976.358
Impuesto a la Renta 17.976.388 17.976.388 17.976.388
Depreciaciones 15.860.430 15.860.430 15.860.430
Depreciación Activos en Leaseback 4.311.475 4.311.475 4.311.475
Correción Monetaria 3.655.105 7.503.232 3.848.127 3.848.127
Ajuste Otros Cargos 3.098 108.130 105.032 105.032
Otros Egresos Fuera de Explotación 156.638 156.638 156.638
Ventas 616.360 15.008.366 14.392.006 14.392.006
Otros Ingresos 93.820 93.820 93.820
Ventas Offset 8.888.226 406.398.645 397.510.419 397.510.419
Ventas Digital 919.300 51.863.154 50.943.854 50.943.854
Descuentos Obtenidos 538.896 538.896 538.896
3.524.258.604 3.524.258.604 938.339.964 938.339.964 569.362.617 470.907.810 368.977.347 467.432.154
RESULTADO DEL EJERCICIO 98.454.807 98.454.807
SUMAS IGUALES 3.524.258.604 3.524.258.604 938.339.964 938.339.964 569.362.617 569.362.617 467.432.154 467.432.154
21
ANALISIS FINANCIERO GRAFICA AS DE TREBOL
INDICE DE LIQUIDEZ
Liquidez Corriente
Su fórmula es la siguiente:
AÑO 2016
AÑO 2017
Diferencia de
$104.087.451 / $37994307 = 2,74
1,31 veces
Liquidez corriente
3
2.5
Variaciones
2
1.5
1
0.5
0
2016 2017
22
Liquidez Seca o Prueba Acida
Su fórmula es la siguiente:
Prueba Acida
Pasivo Corriente
$76.636.032 $37.994.307
Diferencia de
1,3 veces
Prueba Acida
3
2.5
Variaciones
2
1.5
1
0.5
0
2016 2017
23
Capital de Trabajo
Su fórmula es la siguiente:
AÑO 2016
AÑO 2017
Diferencia de
$104.087.451 - $37.994.307 = $ 66.093144.
$33.086.578.-
Capital de trabajo
70,000,000
60,000,000
Variaciones
50,000,000
40,000,000
30,000,000
20,000,000
10,000,000
0
2016 2017
24
INTERPRETACION INDICES DE LIQUIDEZ
Prueba Acida: Los resultados obtenidos fueron 1,41 para el año 2016 y de
2,71 para el 2017, donde se puede decir que la empresa cumplió con el pago
óptimo de sus obligaciones.
25
INDICE DE ENDEUDAMIENTO
Este índice nos permite evaluar la importancia de la deuda que posee la empresa en
relación con los recursos que esta tiene.
Endeudamiento Total
Su fórmula es la siguiente:
Activos Totales
$560.657.435 $587.875.427
Diferencia
de 16%
26
Endeudamiento Total
60%
50%
Variaciones
40%
30%
20%
10%
0%
2016 2017
Leverage
Su fórmula es la siguiente:
Patrimonio
$226.057.310 $294.483.883
Diferencia
de 56%
27
Leverage
140%
120%
Variaciones
100%
80%
60%
40%
20%
0%
2016 2017
Deuda Corriente
Su fórmula es la siguiente:
Activo Total
AÑO 2016
28
Deuda Corriente
14%
12%
Variaciones
10%
8%
6%
4%
2%
0%
2016 2017
29
INDICES DE RENTABILIDAD
Su fórmula es la siguiente:
Utilidad x100
Ventas
$316.323.036 $14.392.006
Diferencia 30
de 40%
UTILIDAD SOBRE LAS VENTAS
70%
60%
Variaciones
50%
40%
30%
20%
10%
0%
2016 2017
Su fórmula es la siguiente:
Utilidad x100
Activos
$560.657.435 $587.875.427
Diferencia
de 2%
31
RENTABILIDAD SOBRE ACTIVOS
17%
17%
Variaciones
16%
16%
15%
15%
14%
14%
2016 2017
Su fórmula es la siguiente:
Utilidad x100
Patrimonio - Utilidad
Diferencia
de 0,10
32
RENTABILIDAD SOBRE PATRIMONIO
60%
50%
Variaciones
40%
30%
20%
10%
0%
2016 2017
Utilidad sobre ventas: Podemos decir de este ratio que la Utilidad en razón
de las ventas se ve aumentada en una variación perceptible entre un año y
otro.
Utilidad sobre los activos: En el análisis de esta ratio nos arroja que la
utilidad generada sobre los activos se ve aumentada durante el periodo
2017, ya que el total de activos es mayor. Es un indicador de cómo la
empresa maneja sus activos.
Utilidad sobre el patrimonio: De acuerdo con el análisis realizado podemos
decir que, este índice varía positivamente entre un año y otro, debido a que
la capacidad para generar beneficios en la empresa aumenta escasamente a
partir de la inversión realizada por los inversionistas durante el último
periodo.
33
INDICES DE GESTION
Rotación Inventario
Su fórmula es la siguiente:
Costo de Venta
360
Inventario (promedio)
Rotaciones Inventario
AÑO 2016
AÑO 2017
$78.601.954 = 48,6 34
$80.379.048 = 74,9
$1.618.212
$1.071.871
Diferencia de
2,6
ROTACION INVENTARIO
8
7
Variaciones
6
5
4
3
2
1
0
2016 2017
Su fórmula es la siguiente:
Ventas Netas
AÑO 2016
$46.221.137 x 360 = 53
$316.323.036
AÑO 2017
120
100
Variaciones
80
60
40
20
0
2016 2017
36
ANALISIS VERTICAL
Este análisis lo empleamos para analizar los estados financieros, realizando una
comparación de las cifras de manera vertical.
37
Activos corrientes Año 2016 %
Caja $ 596.595 0,54412702
Fondo fijo $ 35.895 0,03273819
Cheques a fecha por cobrar $ 191.151 0,17434009
Banco Itau $ 496.064 0,45243729
Banco Santander Stgo. $ 3.696.092 3,3710365
Banco BBVA $ 1.433.727 1,30763684
Prestamo trabajadores $ 50.000 0,04560271
Facturas por cobrar $ 46.221.137 42,1561855
Anticipo proveedores $ 12.910.071 11,7746854
Materiales $ 1.618.212 1,47589717
PPM $ 21.918.039 19,9904411
Gastos pagados por anticipado $ 2.487.480 2,26871676
Int. Diferido/Leaseback $ 17.988.135 16,4061554
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 109.642.598 100
38
o En los pasivos corrientes la cuenta con mayor porcentaje es Préstamos a
terceros con un 42,3% del total de los pasivos corrientes.
39
Activos corrientes Año 2017 %
Caja $ 155.000 0,14891324
Fondo fijo $ 26.320 0,02528643
Cheques a fecha por cobrar $ 2.166.292 2,08122303
Banco Itau $ 249.689 0,23988386
Banco Santander Stgo. $ 3.159.113 3,03505655
Banco BBVA $ 4.138.401 3,97588851
Facturas por cobrar $ 46.642.620 44,8109926
Anticipo proveedores $ 6.631.250 6,37084484
Anticipo honorarios $ 2.613.875 2,51122972
Deudores varios $ 3.020.000 2,90140643
Materiales $ 1.071.871 1,02977928
PPM $ 22.576.723 21,6901488
Credito 4% activo fijo $ 158.386 0,15216628
Gastos pagados por anticipado $ 1.835.568 1,76348636
Int. Diferido/leaseback $ 9.642.343 9,26369405
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 104.087.451 100
40
o En los pasivos corrientes la cuenta con mayor porcentaje es Cheque
a fecha por cobrar con un 29% del total de los pasivos corrientes.
ANALISIS HORIZONTAL
Este análisis nos informa acerca de los cambios en las actividades y si estos
obtuvieron un resultado positivo o negativo, también nos permite definir cuales
necesitan una mayor atención.
41
Activos Año 2016 Año 2017 Variacion Variacion %
Caja $ 596.595 $ 155.000 $ -441.595 -74%
Fondo Fijo $ 35.895 $ 26.320 $ -9.575 -27%
Cheques a fecha por cobrar $ 191.151 $ 2.166.292 $ 1.975.141 10,33288
Banco Itau $ 496.064 $ 249.689 $ -246.375 -0,496659705
Banco Santander Stgo. $ 3.696.092 $ 3.159.113 $ -536.979 -0,14528291
Banco BBVA $ 1.433.727 $ 4.138.401 $ 2.704.674 1,886463741
Prestamo Trabajadores $ 50.000 $ - $ -50.000 -1
Facturas por cobrar $ 46.221.137 $ 46.642.620 $ 421.483 0,009118837
Anticipo proveedores $ 12.910.071 $ 6.631.250 $ -6.278.821 -0,486350617
Anticipo honorarios $ - $ 2.613.875 $ 2.613.875
Deudores varios $ - $ 3.020.000 $ 3.020.000
Materiales $ 1.618.212 $ 1.071.871 $ -546.341 -0,337620163
PPM $ 21.918.039 $ 22.576.723 $ 658.684 0,030052141
Credito 4% activo fijo $ - $ 158.386 $ 158.386
Gastos pagados por anticipado $ 2.487.480 $ 1.835.568 $ -651.912 -0,262077283
Int. Diferido/leaseback $ 17.988.135 $ 9.642.343 $ -8.345.792 -0,463960939
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES $ 109.642.598 $ 104.087.451 $ -5.555.147 -0,050665956
Activos no corriente Año 2016 Año 2017 Variacion Variacion %
Activo en Lease Back $ 169.243.392 $ 172.459.016 $ 3.215.624 0,018999997
Terreno $ 63.508.295 $ 64.714.953 $ 1.206.658 0,019000006
Dep. acum. Act. En leaseback $ 4.936.266 $ 9.341.530 $ 4.405.264 0,892428406
Maquinaria $ 82.814.476 $ 86.890.518 $ 4.076.042 0,049218955
Muebles y equipo $ 100.483.256 $ 103.912.432 $ 3.429.176 0,03412684
Instalaciones $ 632.843 $ 644.867 $ 12.024 0,0190000
Dep. acum. Instalaciones $ 632.841 $ 644.865 $ 12.024 2%
Dep. acum. Maquinaria $ 11.443.947 $ 17.521.316 $ 6.077.369 0,531055326
Dep. acum. Muebles y equipo $ 17.319.521 $ 27.658.479 $ 10.338.958 0,596954038
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES $ 451.014.837 $ 483.787.976 $ 32.773.139 0,072665323
42
IDENTIFICACION DE NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
Las NIC, como se las conoce popularmente, son un conjunto de normas o leyes
internacionales que regulan la información que debe presentarse en los estados
financieros y la manera en que esa información debe aparecer en éstos. Se ha
considerado importante establecer estas normas en la presentación de la
información financiera, ya que facilita la comparabilidad de los estados financieros
entre empresas que operan en distintos países.
43
Estas normas han sido producto de grandes estudios y esfuerzos de diferentes
entidades financieras, educativas y profesionales del área contable a nivel mundial,
a fin de estandarizar la información presentada en los estados financieros.
NIC 16
Objetivo
44
Alcance
Método PCGA
Método IFRS
45
Detalle Debe Haber
Maquina Offset $ 800.000
IVA Crédito Fiscal $ 152.000
Proveedores $ 952.000
Glosa: Compra de Maquina Offset
Detalle Debe Haber
Proveedores $ 952.000
Banco $ 952.000
Glosa: Pago de Maquina Offset
Vida Útil
Método PCGA
Método IFRS
46
Glosa: Eliminación de Depreciación Acumulada Maquina Offset
Método IFRS
Podemos ver en este ajuste que se generó una reserva debido a que el
activo en el mercado se encuentra a un mayor valor, lo que finalmente, si
hoy en día el activo se vende quedaría dentro de las cuentas patrimoniales
de la empresa.
NIC 36
Objetivo
47
Alcance
Método PCGA
Bajo este método no se aplica el deterioro para los activos fijos (principios contables
general mente aceptados)
Metodo IFRS
800000 600000
-100000
700000 48
EV. DETERIORO: $100000
COMPARACION PCGA V/S IFRS
"EJEMPLO"
IFRS
DETERIORO MAQUINA OFFSET 1100000
MAQUINA OFFSET 100000
GL: DETERIORO MAQUINA OFFSET
NIC 40
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
Objetivo
49
Alcance
NIC 17
ARRENDAMIENTOS
Objetivo
50
Establecer para arrendadores y arrendatarios las políticas contables
apropiadas y procedimientos adecuados de revelación y presentación
aplicables a los arrendamientos financieras y operativas.
Alcance
Definiciones
51
Si el valor razonable del activo en el momento de la transacción es menor a
su valor libros, debe reconocerse de inmediato una perdida por la diferencia
entre ambos
52