INFORME DE INSPECCIÓN ESPECIAL - COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO

SOCIETARIA "SACAROSA" LTDA.

I. INTRODUCCIÓN

De acuerdo con el Plan Operativo Anual de la Dirección de Supervisión de Riesgos III

para la gestión 2017, se efectuó una visita de inspección a la Cooperativa de Ahorro y
Crédito Societaria “Sacarosa” Ltda., en adelante la Cooperativa, en el marco de los
objetivos y alcance definidos mediante Memorándum de Planificación ASFI/DSR III/R-
23316/2017 de 6 de febrero de 2017.

El trabajo de campo se realizó del 13 al 17 de febrero de 2017, en la oficina central de la

Cooperativa ubicada en la avenida Santa Cruz N°352 localidad de Minero al norte del
departamento de Santa Cruz, cuyos resultados se describen en el Capítulo II del presente
informe.

1. Objetivo

Verificar el cumplimiento de las instrucciones emitidas en las notas ASFI/DSR III/R-

68563/2016 y ASFI/DSR III/R-234619/2016 de 22 de abril y 27 de diciembre de 2016
respectivamente, relacionadas con la evaluación de opciones de la Cooperativa de Ahorro
y Crédito Societaria "Sacarosa" Ltda., para la determinación de su liquidación voluntaria o
fusión, corroborar la suspensión de cualquier tipo de captaciones y colocaciones a partir
de la recepción de la nota ASFI/DSR III/R-234619/2016 de 27 de diciembre de 2016
(recibida el 9 de enero de 2017), así como obtener información financiera correspondiente
al periodo comprendido entre octubre y diciembre 2016.

2. Alcance

La revisión se practicó de acuerdo con lo establecido en la Ley N° 393 de Servicios

Financieros, la Recopilación de Normas para Servicios Financieros (RNSF), el Manual de
Cuentas para Entidades Financieros (MCEF), Normas de Auditoría Generalmente
Aceptadas (NAGA), Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), Manual
General de Supervisión de Riesgos para el Mercado de Intermediación Financiera en lo
que correspondía y otros procedimientos necesarios de acuerdo con las circunstancias.

El trabajo se realizó sobre la base de la documentación proporcionada por la entidad,

declaraciones de ejecutivos y funcionarios, así como, la información que cursa en los
archivos de este Órgano de Supervisión.

En ningún caso la labor estuvo dirigida a efectuar investigaciones sobre posibles

irregularidades o hechos delictivos, siendo de absoluta responsabilidad de la
administración de la entidad, cualquier hecho que repercutiere negativamente en la
entidad y no fuese observado por este Órgano de Supervisión.

3. Personal Asignado

La Comisión de Inspección, estuvo conformada por los siguientes funcionarios:

 NOMBRE
Lic. Edgar Miranda S.
Lic. Omar Gonzales M.
Lic. Pamela Fernandez O.
Ing. Cristian Montecinos R.
Dra. Verónica Morales V.
Ing. Carlos Gutierrez L.
Lic. José Pers L.
CARGO
Jefe de Supervisión de Riesgos
Encargado de Supervisión de Riesgos
Supervisora de Riesgo Operativo Contable
Supervisor de Riesgo Operativo Tecnológico
Supervisora de Riesgo Operativo Legal
Supervisor de Riesgo de Crédito
Supervisor de Riesgo de Crédito

4. Personal de Contacto

Durante la visita de inspección, las observaciones preliminares se comunicaron a los

ejecutivos y/o funcionarios designados formalmente por la entidad, habiéndose
considerado la documentación aclaratoria presentada en los casos que correspondían.
Asimismo, los resultados finales se hicieron conocer a los siguientes miembros de los
Consejos de Administración y Vigilancia, así como a los funcionarios de la entidad:

NOMBRE
Wilfredo Arancibia C.
Anibal Morales M.
Raul Orosco A.
Sandra Cárdenas H.
Fernando Tarifa S.
CARGO
Presidente Consejo de Administración
Tesorero del Consejo de Administración
Presidente Consejo de Vigilancia
Gerente General
Asistente de Contabilidad

II. RESULTADOS DEL TRABAJO DE INSPECCIÓN

2.1 SUSPENSIÓN DE CAPTACIONES Y COLOCACIONES

La Entidad no ha cumplido con la instrucción de suspender cualquier tipo de captaciones,

realizada por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero a través de nota
ASFI/DSR III/R-234619/2016 recepcionada por la entidad el 9 de enero de 2017, al haber
recibido dieciocho (18) depósitos en efectivo en cajas de ahorro por un importe total de
Bs26.769 (veintiséis mil setecientos sesenta y nueve 00/100 Bolivianos). Los casos
observados son los que se detallan en el siguiente cuadro:
 NÚMERO MONTO
N° FECHA NÚMERO DE CUENTA NOMBRE
TRANSACCIÓN BS.
1 11/01/2017 1051-019311 JUAREZ LOPEZ CANDIDO 753509 7.000
2 11/01/2017 1051-020918 CESPEDES ROSALES QUINTIN 753514 3.000
3 11/01/2017 1051-038381 ORTIZ VILLARPANDO JOSEFA 753534 400
4 13/01/2017 1051-030547 VILLCA HURTADO ZENOBIO 753557 2.500
5 16/01/2017 1051-033850 CESPEDES ROSALES ROBERTO 753604 1.000
6 18/01/2017 1051-053563 ROCA TOMICHA JUANA 753638 600
7 19/01/2017 1051-016606 NOGALES MARIA YANETH NOGALES DE 753649 5.000
8 19/01/2017 1051-020554 TERRAZAS FERNANDEZ FREDDY 753650 1.000
9 19/01/2017 1051-028518 PAREDES RIVERO IGNACIO DARIO 753652 500
10 24/01/2017 1051-055200 POIQUI RAMOS PETRONILA 753692 100
11 31/01/2017 1051-015626 SOTELO SALDANA WALTER 753777 1.750
12 31/01/2017 1051-013721 AGUILERA CUELLAR LULY 753779 500
13 02/02/2017 1051-020504 VIDAL BURGOS JUAN CARLOS 759455 1.000
14 07/02/2017 1051-028518 PAREDES RIVERO IGNACIO DARIO 759503 500
15 07/02/2017 1051-045205 PONCE ANEZ NORAH 759506 1.000
16 11/02/2017 1051-017179 JUSTINIANO VACA BALVINA 759577 119
17 13/02/2017 1051-053563 ROCA TOMICHA JUANA 759581 600
18 14/02/2017 1051-048673 MENDOZA CHOQUETICLLA JAVIER 759590 200
TOTAL 26.769

Al respecto, se reitera a la Cooperativa dar estricto cumplimiento a la disposición emitida

por este Órgano de Supervisión, caso contrario será pasible a la aplicación de lo
dispuesto por el Artículo 52 de la Ley N° 393 de Servicios Financieros que establece: “El
director, consejero de administración o de vigilancia, síndico, inspector de vigilancia,
fiscalizador interno, auditor interno, administrador, gerente, apoderado general o
empleado de una entidad financiera que con conocimiento ejecute o permita que se
realicen operaciones prohibidas o no autorizadas por esta Ley, que realicen operaciones
restringidas o con prohibición temporal o definitiva por la Autoridad de Supervisión del
Sistema Financiero - ASFI o que infrinjan las disposiciones especiales que regulan a las
entidades financieras, serán solidariamente responsables frente a la entidad, conforme lo
señalan los Artículos 321, 322, 323 y 327 del Código de Comercio, sin perjuicio que la
Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero - ASFI eleve obrados al Ministerio
Público para que promueva la acción penal conforme a lo previsto en el Artículo 225 de la
Constitución Política del Estado”.

2.2 INCUMPLIMIENTO DE INSTRUCCIONES EMITIDAS POR ASFI

Mediante nota ASFI/DSR III/R-68563/2016 de 22 de abril de 2016, se instruyó convocar a

la Asamblea General Extraordinaria de Socios para poner en conocimiento el Informe de
Seguimiento ASFI/DSR III/R-40583/2016 de 9 de marzo de 2016, asimismo, se instruyó la
remisión del Plan de Acción reformulado de Requisitos Operativos y Documentales y otro
complementario que contenga acciones correctivas que tiendan a subsanar
observaciones determinadas en visita de inspección, otorgándole a la entidad un plazo
que no excedía los tres (3) meses, dicho plazo feneció en julio de 2016, sin embargo, la
Cooperativa no remitió los planes de acción requeridos, las mencionadas instrucciones
fueron reiteradas mediante nota ASFI/DSR III/R-234619/2016 de 27 de diciembre de
2016, no obstante, se mantiene el incumplimiento a la instrucción emitida por parte de
esta Autoridad de Supervisión.

2.3 VIABILIDAD FINANCIERA

Del análisis efectuado sobre la situación financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito
Societaria “Sacarosa” al 30 de noviembre de 2016, se describen los siguientes aspectos:

Estado de Resultados
31/12/2012 31/12/2013 31/12/2014 31/12/2015 30/11/2016 31/12/2016
D E T A L L E
BS. BS. BS. BS. BS. ANUALIZADO
INGRESOS FINANCIEROS 1.725.357 1.667.763 1.426.673 1.273.642 950.058 1.036.427
GASTOS FINANCIEROS 299.432 337.027 369.455 431.968 397.585 433.729
RESULTADO FINANCIERO BRUTO 1.425.926 1.330.737 1.057.219 841.674 552.473 602.698
OTROS INGRESOS OPERATIVOS 163.595 222.319 241.090 186.032 73.365 80.035
OTROS GASTOS OPERATIVOS 6.415 22.655 5.707 31.750 12.100 13.200
RESULTADO OPERATIVO BRUTO 1.583.106 1.530.401 1.292.602 995.956 613.738 669.533
RECUPERACIONES DE ACT. FINANCIEROS 275.838 371.126 459.359 517.316 88.663 96.723
CARGOS POR INCOB. Y DESV. DE ACT. FIN. 409.339 42.612 429.551 281.765 212.555 231.878
RESULTADO DE OP. DESPUES DE INCOB. 1.449.606 1.858.915 1.322.409 1.231.507 489.846 534.378
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1.416.978 1.722.224 2.014.880 2.223.195 1.731.724 1.889.154
RESULTADO DE OPERACION NETO 32.628 136.691 (692.471) (991.688) (1.241.878) (1.354.776)
ABONOS POR DIFERENCIA DE CAMBIO Y MANT. DE VALOR - - 41.140 21.510 1.026 1.119
CARGOS POR DIFERENCIA DE CAMBIO Y MANT. DE VALOR 3.290 6.520 1.595 9.760 5.181 5.652
RESULT. DESP. DE AJ. POR DIF. DE CAMBIO Y MANT. DE VALOR 29.338 130.171 (652.926) (979.938) (1.246.034) (1.359.310)
INGRESOS EXTRAORDINARIOS - - - - - -
GASTOS EXTRAORDINARIOS - - - - - -
RESULT. ANTES DE IMP. Y AJ. CONT. POR EFECTO DE INFLAC. 29.338 130.171 (652.926) (979.938) (1.246.034) (1.359.310)
ABONOS POR AJUSTE POR INFLACIÓN - - - - - -
CARGOS POR AJUSTE POR INFLACIÓN 10.987 - - - - -
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 18.351 130.171 (652.926) (979.938) (1.246.034) (1.359.310)
IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS - - - - - -
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 18.351 130.171 (652.926) (979.938) (1.246.034) (1.359.310)

Ø Los Ingresos Financieros, de la Cooperativa al 30 de noviembre de 2016 ascienden a

Bs950.058, anualizados al 31 de diciembre de 2016 alcanzan a Bs1.036.427,
mostrando un comportamiento decreciente desde la Gestión 2012 (-39.93%) debido
principalmente a la reducción de la cartera de créditos y el incremento de la cartera
en mora.

Ø Los Gastos Financieros se incrementaron respecto a los Ingresos Financieros, de

17.35% en la gestión 2012 a 41.85% proyectados al 31de diciembre de 2016.

Ø Los Gastos Administrativos anualizados al 31 de diciembre de 2016, muestran un

incremento en términos absolutos con relación a la gestión 2012 de 33.32%. En
términos relativos se incrementaron respecto a los Ingresos Financieros, de 82.13%
en la gestión 2012 a 182.28% al 31 de diciembre de 2016.
31/12/2016
ESTADO DE RESULTADOS 31/12/2012 31/12/2013 31/12/2014 31/12/2015 30/11/2016
ANUALIZADO
INGRESOS FINANCIEROS 1,725,357 1,667,763 1,426,673 1,273,642 950,058 1,036,427
GASTOS FINANCIEROS 299,432 337,027 369,455 431,968 397,585 433,729
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,416,978 1,722,224 2,014,880 2,223,195 1,731,724 1,889,154
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 18,351 130,171 (652,926) (979,938) (1,246,034) (1,359,310)

Ø La pérdida del periodo asciende a Bs1.246.034, anualizada a Bs1.359.310,

exponiendo un aumento respecto al cierre de la gestión 2015 de 38.71%,
advirtiéndose que el resultado negativo es continuo desde la gestión 2014, debido a
que los gastos administrativos fueron mayores a los ingresos generados.
 ESTADO DE RESULTADOS
2,500,000

2,000,000

1,500,000

1,000,000

500,000

-
31/12/2012 31/12/2013 31/12/2014 31/12/2015 30/11/2016 31/12/2016
(500,000) ANUALIZADO

(1,000,000)

(1,500,000)

(2,000,000)
INGRESOS FINANCIEROS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

Evaluación de la Cartera

Ø La Cartera de Créditos al 30 de noviembre de 2016 asciende a Bs4.946.888,

mostrando un decremento respecto del cierre de la gestión anterior de 34.95%, sin
embargo, la tendencia decreciente se genera desde la gestión 2012 y expone una
disminución de 50.32%. Asimismo, la Cartera en Mora muestra una tendencia
creciente desde la gestión 2012, al 30 de noviembre de 2016, se incrementó en
184.54% respecto a la gestión 2015 y 246.41% con relación al cierre del 2012.

CARTERA EN MORA
12,000,000

10,000,000

8,000,000

6,000,000

4,000,000

2,000,000

-
31/12/2012 31/12/2013 31/12/2014 31/12/2015 30/11/2016 31/12/2016
ANUALIZADO
CARTERA BRUTA CARTERA EN MORA

31/12/2016
D E T A L L E
31/12/2012 31/12/2013 31/12/2014 31/12/2015 30/11/2016 ANUALIZADO
CARTERA BRUTA 9,628,206 8,453,123 7,504,224 7,353,638 4,946,888 4,783,584
CARTERA EN MORA 294,089 730,528 395,970 358,037 984,094 1,018,765

Ø El índice de pesadez de cartera al 30 de noviembre de 2016 es de 19.89%, que

evidencia que una quinta parte de la cartera bruta se encuentra en mora,
incrementándose en 15.02% respecto al 31 de diciembre de 2015, que llegó al
4.87%, por encima del índice establecido por sanas prácticas (menor al 5%), siendo
muy superior al promedio del Sistema Cooperativo Regulado que llega al 1.87%.

Balance General
 31/12/2012 31/12/2013 31/12/2014 31/12/2015 30/11/2016
D E T A L L E DIF 2016-2012
BS. BS. BS. BS. BS.
ACTIVO 12.650.918 11.963.854 11.817.737 11.320.124 7.361.245 (5.289.673) -41,81%
DISPONIBILIDADES 724.156 1.142.635 1.466.881 1.019.766 13.832 (710.324) -98,09%
INVERSIONES TEMPORARIAS 273.474 202.900 277.900 282.900 227.900 (45.574) -16,66%
CARTERA 9.470.993 8.240.367 7.455.554 7.070.462 4.486.248 (4.984.744) -52,63%
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 140.934 491.407 404.119 458.437 513.671 372.737 264,48%
BIENES REALIZABLES 15.755 26.164 109.804 475.846 347.455 331.700 2105,32%
INVERSIONES PERMANENTES 88.688 81.680 55.296 13.578 11.680 (77.007) -86,83%
BIENES DE USO 1.499.510 1.431.310 1.715.300 1.705.695 1.567.393 67.883 4,53%
OTROS ACTIVOS 437.410 347.390 332.883 293.440 193.066 (244.343) -55,86%
PASIVO 10.184.506 9.413.226 9.894.411 10.232.194 7.431.351 (2.753.155) -27,03%
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 8.969.794 8.872.241 9.505.628 9.784.423 6.977.237 (1.992.557) -22,21%
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 299.300 531.025 336.401 406.569 388.102 88.801 29,67%
PREVISIONES 915.411 9.961 52.382 41.201 66.011 (849.400) -92,79%
PATRIMONIO 2.466.412 2.550.627 1.923.326 1.087.930 (70.105) (2.536.518) -102,84%
CAPITAL SOCIAL 788.439 943.659 1.088.647 1.233.190 1.321.189 532.750 67,57%
RESERVAS 1.659.622 1.476.798 1.487.605 834.678 834.678 (824.944) -49,71%
RESULTADOS ACUMULADOS 18.351 130.171 (652.926) (979.938) (2.225.972) (2.244.323) -12229,96%
PASIVO + PATRIMONIO 12.650.918 11.963.854 11.817.737 11.320.124 7.361.245

Ø El Activo se redujo en Bs5.289.673 desde la gestión 2012 (41.81%) mostrando una

tendencia decreciente, principalmente por la contracción de la cartera y las
disponibilidades.

Ø El pasivo es mayor al activo, denotando que la entidad no cuenta con recursos para
honrar sus obligaciones, siendo el componente principal los ahorros de los socios que
alcanzan a Bs6.977.237 (93.89% del total del pasivo), los cuales no podrán ser
devueltos en su totalidad, al no contar con activos suficientes que puedan ser
realizados, reduciéndose cada día el porcentaje de recuperación al utilizar dichos
ahorros para cubrir los gastos administrativos de la Cooperativa.

Ø El Patrimonio de la entidad al 30 de noviembre de 2016, es negativo en Bs70.105

disminuyendo en 102.84% con relación a la gestión 2012, debido a las pérdidas
acumuladas que alcanzan a Bs2.225.972.

BALANCE GENERAL
14,000,000
12,000,000
10,000,000
8,000,000
6,000,000
4,000,000
2,000,000
-
31/12/2012 31/12/2013 31/12/2014 31/12/2015 30/11/2016
(2,000,000)

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

D E T A L L E 31/12/2012 31/12/2013 31/12/2014 31/12/2015 30/11/2016

ACTIVO 12,650,918 11,963,854 11,817,737 11,320,124 7,361,245
PASIVO 10,184,506 9,413,226 9,894,411 10,232,194 7,431,351
PATRIMONIO 2,466,412 2,550,627 1,923,326 1,087,930 (70,105)

Solvencia Patrimonial
Ø Con relación a la solvencia de la Cooperativa, se evidencia que el capital social ha
sufrido un crecimiento en Bs532.750 desde la gestión 2012 (67.57%).

Ø La pérdida patrimonial (pérdidas acumuladas/patrimonio) alcanza a 3.175,18%,

mientras que las pérdidas acumuladas respecto al capital social ascienden al
168.48%, denotando la inexistencia de respaldo patrimonial para seguir operando
como entidad financiera.

SOLVENCIA PATRIMONIAL
14,000,000 12,650,918
11,963,854 11,817,737
11,320,124
12,000,000

10,000,000
7,361,245
8,000,000

6,000,000

4,000,000
943,659 1,088,647 1,233,190 1,321,189
2,000,000 788,439

-
31/12/2012 31/12/2013 31/12/2014 31/12/2015 30/11/2016
(2,000,000)
18,351 130,171 (652,926) (979,938)
(4,000,000) (2,225,972)
ACTIVO RESULTADOS ACUMULADOS CAPITAL SOCIAL

Ø El Capital Regulatorio de la Cooperativa al 30 de noviembre de 2016 es negativo en

Bs62.192, de igual forma, el Coeficiente de Adecuación Patrimonial (CAP) es
negativo en 0.87%, incumpliendo lo dispuesto por el parágrafo II del Artículo 415 de la
Ley N°393 de Servicios Financieros (10%) y lo dispuesto por el Articulo 242 de la
misma Ley (Capitalización Obligatoria).

CÁLCULO APROXIMADO DEL COEFICIENTE DE ADECUACIÓN PATRIMONIAL

(Expresado en Bolivianos)
CATEGORÍA SALDO SEGÚN BALANCE COEF. RIESGO ACTIVO COMPUTABLE
CATEGORÍA I 6.066,30 0% -
CATEGORÍA II - 10% -
CATEGORÍA III 235.665,31 20% 47.133
CATEGORÍA IV 86.420,64 50% 43.210
CATEGORÍA V - 75% -
CATEGORÍA VI 7.033.093,24 100% 7.033.093
T O T A L ES 7.361.245,49 7.123.437
CÁLCULO APROXIMADO DEL CAP Sin ajustes Con ajustes
10% SOBRE ACTIVO COMPUTABLE 712.344 712.344
CAPITAL REGULATORIO (62.192) (62.192)
EXCEDENTE (DÉFICIT) PATRIMONIAL (774.535) (774.535)
COEFICIENTE DE ADECUACIÓN PATRIMONIAL -0,87% -0,87%

Ø Respecto a la liquidez de la entidad, se advierte que no cuenta con recursos líquidos

para honrar las obligaciones a corto plazo con sus socios.

INDICADORES FINANCIEROS
LIQUIDEZ 30.11.2016
Liquidez Disponible / Depósitos a 30 dias 0.51%
Cobertura Pasivos CP: Activo corto plazo / Pasivo corto plazo 8.93%
Activo Liquido / Activo 3.28%
Activo Liquido / Pasivo 3.25%
2.4 HALLAZGOS DETERMINADOS

Resultado del trabajo realizado y la verificación del cumplimiento a la normativa vigente

emitida por éste Órgano de Supervisión, se han determinado las siguientes
observaciones:

2.4.1 ACTAS DE ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS

De la revisión de las Actas de Asamblea General de Socios, se evidencia que se convocó

a Asamblea General Ordinaria de Socios para el 29 de marzo de 2016, siendo suspendida
por falta de asistencia masiva de los socios.

Asimismo, dicha Asamblea fue nuevamente convocada y llevada a cabo el 22 de abril de

2016, en la cual se informó el trabajo realizado durante la gestión 2015 por los Consejos
de Administración y Vigilancia, así como por el Plantel Ejecutivo.

Al respecto se observan los siguientes aspectos:

a. Se evidencia que el Acta de la primera convocatoria para Asamblea General

Ordinaria de Socios de 29 de marzo de 2016, tiene como número de Acta el 35 y que
el Acta de 22 de abril de 2016, está signado con el N°34, aspecto que las hace
susceptibles de ser consideradas como nulas. Asimismo, el Acta de 29 de marzo de
2016, no se encuentra protocolizada, adicionalmente, ambas Actas no se encuentran
transcritas en los Libros correspondientes, siendo responsabilidad del Consejo de
Administración, el uso correcto de los Libros de Actas, de acuerdo con lo establecido
en el Inciso c), Artículo 5, Sección 7, Capítulo III, Título I, Libro 1° de la RNSF.

b. Con el fin de fortalecer patrimonialmente a la Cooperativa, se aprobó en Asamblea

Ordinaria de Socios dar en garantía el inmueble donde opera la oficina central
ubicada en la Av. Santa Cruz de la población de Minero. Si bien no se ha
operativizado tal decisión, la misma contraviene la prohibición establecida en el inciso
e), Artículo 464 de la Ley N° 393 de Servicios Financieros, relativa a: “Dar en garantía
sus activos, directa o indirectamente, bajo cualquier modalidad prevista por Ley. Esta
limitación no alcanza a las garantías que se otorguen para los créditos de liquidez del
Banco Central de Bolivia - BCB, de acuerdo a reglamento del ente emisor, ni a las
garantías otorgadas en contrataciones efectuadas con el Estado de acuerdo a
legislación emitida para el caso”.

2.4.2 ACTAS DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN

De la revisión del libro de actas se evidenció que la última sesión del Consejo de
Administración registrada en el libro fue realizada el 26 de febrero de 2016, incumpliendo
lo establecido por el Artículo 44 del Estatuto Orgánico de la entidad, que determina que
una vez al mes dicho Consejo debe sesionar, no obstante, en reunión con el presidente
del citado Consejo, mencionó que se desarrollaron las sesiones de forma periódica, sin
embargo, no se presentó a la Comisión de Inspección ningún respaldo que sustente su
argumento.

Asimismo, no existe evidencia de que el Consejo de Administración haya cumplido con las
funciones establecidas en el Artículo 4, Sección 7, Capítulo III, Título I, Libro 1 de la
RNSF, como ser: aprobación de políticas, presupuestos anuales, planes y programas de
administración y de operación, conforme a legislación y normativa vigente, entre otras.
2.4.3 ACTAS DEL CONSEJO DE VIGILANCIA

Se evidenció que la última sesión de Consejo de Vigilancia registrada en el Libro de Actas

correspondiente, fue realizada el 16 de marzo de 2016, incumpliendo lo establecido por el
Artículo 59 del Estatuto Orgánico de la entidad, que determina que dicho Consejo debe
sesionar una vez al mes, no obstante, en reunión con el presidente de dicho Consejo,
mencionó que se desarrollaron las sesiones de forma periódica, sin embargo, no se
presentó a la Comisión de Inspección ningún respaldo que sustente su argumento.

Asimismo, el Consejo de Vigilancia no ha cumplido con las funciones establecidas en el

Artículo 9, Sección 7, Capítulo III, Título I, Libro 1° de la Recopilación de Normas para
Servicios Financieros (RNSF), como ser: fiscalizar la administración de la Cooperativa, sin
intervenir en la gestión, disponer, cuando lo estime conveniente, la realización de
recuento físico e inspección de los libros de actas, sistemas contables y documentación
respaldatoria, mantener al día el libro de actas en el que figuren sus acuerdos y un
archivo donde figuren los documentos de sustentación de sus dictámenes y acuerdos,
aprobar y remitir a ASFI el Plan Anual de Trabajo de la Unidad de Auditoría Interna para la
siguiente gestión, entre otras.

2.4.4 AUDITOR INTERNO

Se verificó que la entidad no cuenta con Auditor Interno desde el mes de mayo 2016,
contraviniendo lo establecido por los parágrafos I y II e inciso c) del parágrafo IV, Artículo
438 de la Ley N° 393 de Servicios Financieros.

2.4.5 BASE DE DATOS DE CARTERA DE CRÉDITOS Y CAPTACIONES

Se han identificado diferencias entre los importes expresados en las Bases de Datos de la
cartera de créditos y captaciones respecto a los saldos de los Estados Financieros a
noviembre de 2016, según lo detallado en los siguientes cuadros:

CARTERA DE CRÉDITOS
Saldo Según Saldo Según
Diferencia
Subcuenta Detalle Base de Estados
Bs.
Datos Bs. Financieros Bs.

131,05 Préstamos amortizables vigentes 1.334.415 1.441.685 107.270

133,05 Préstamos amortizables vencidos 103.883 80.966 22.917
135,05 Préstamos amortizables reprog. Vigentes 128.836 134.894 6.058
136,05 Préstamos amortizables reprog. vencidos 84.344 78.285 6.058
TOTAL 1.651.478 1.735.830 142.303

CAPTACIONES
Saldo Según Saldo Según
Diferencia
Subcuenta Detalle Base de Estados
Bs.
Datos Bs. Financieros Bs.

213,01 Depósitos a Plazo Fijo a 30 días 248.059 171.469 76.590

213,03 Depósitos a plazo fijo de 61 a 90 días 3.400 0 3.400
213,05 Depósitos a plazo fijo de 181 a 360 días 1.067.100 1.196.282 129.182
213,06 Depósitos a plazo fijo de 361 a 720 días 2.550.855 2.910.855 360.000
TOTAL 3.869.414 4.278.606 569.172
2.5 RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA ACTUALIZADA

La Cooperativa ha incumplido lo dispuesto por los artículos 2 y 3 de la Sección 4, Capítulo

III, Título II, Libro 5° de la RNSF, al no remitir información financiera mensual en los
plazos previstos en la normativa citada, dicho incumplimiento se produjo a partir del mes
de septiembre de 2016.

En la visita de inspección se obtuvo información financiera de los meses de octubre y

noviembre de la gestión 2016, sin embargo, la información a diciembre de 2016, no se
encontraba con el respectivo cierre de gestión, por lo que se solicitó a la entidad un
informe detallando los ajustes pendientes.

Según el informe realizado por la Gerente General de la entidad se detallan a

continuación las cuentas pendientes de ajustes:

OPERACIONES ACTIVAS
Codigo Descripcion Saldo Bs. Actividad pendiente
13900000 (PREVISION PARA INCOBRABILIDAD DE CARTERA) (517.025,82) Ajuste
14299101 Otros Pagos Anticipados M/N 317.319,20 Ajuste
14299201 Otros Pagos Anticipados M/E 19.949,55 Ajuste
14301101 Comisiones por cobrar 12.950,30 Ajuste
14304101 Gastos judiciales por recuperar 1.185,21 Ajuste
14304201 Gastos judiciales por recuperar 28.009,31 Ajuste
14399109 Renta dignidad (7.583,00) Ajuste
14903101 (Prev.Espc.Cuenta por Cobrar Liliana Salazar) (522.105,11) Ajuste
14903102 (Prev. Especif. Cuent.por Cobrar Ma.Elfy Acosta Pedrazas) (53.171,05) Ajuste
17000000 BIENES DE USO 1.567.392,98 Ajuste Depreciación al 31/12/2016
18103101 Papeleria utiles y materiales de escritorio 25.124,06 Ajuste
18103102 Material para computacion 3.885,94 Ajuste
18103105 Material de limpieza 668,00 Ajuste
18199101 Otros Bienes 93.208,87 Ajuste al 31/12/2016
18199102 (Depreciaccion acumulada otros bienes) (20.221,08) Ajuste al 31/12/2016
18305102 Fondos a rendir 52.097,32 Ajuste
18305201 Fondos a rendir 1.783,60 Ajuste
18307105 Operaciones por liquidar caja 2.067,00 Falta registro contable al 31/12/2016
18399201 Otras Part.Pendiente De Imputacion Me 7.262,10 Ajuste
18400000 ACTIVOS INTANGIBLES 28.518,44 Ajuste Amortización al 31/12/2016

OPERACIONES PASIVAS
Codigo Descripcion Saldo Bs. Actividad pendiente
21106102 Seguro desgravamen -11.995,33 Ajuste
24302101 Provision Para Aguinaldos -520,96 Ajuste Provisiones
24303101 Provision Para Vacaciones -29.409,87 Ajuste Provisiones
24304101 Provision Para Indemnizacion -8.687,33 Ajuste Provisiones
24309101 Prevision de Fondo Educacion -68.935,33
24309102 Prevision Social -108.409,46
24499101 Otra Partid.Pend.De Imputacion -71.312,62 Ajuste
25201101 Provision para desahucio -24.046,25 Ajuste Provisiones
25701101 Otras Previsiones M/N -9.509,53 Ajuste
25701102 Otras Previsiones (Seguros) -26.541,89 Ajuste

2.6 EVALUACIÓN DE OPCIONES RESPECTO A LA FUSIÓN O LIQUIDACIÓN

VOLUNTARIA DE LA ENTIDAD

Mediante nota ASFI/DSR III/R-68563/2016 de 22 de abril de 2016, se remitió el Informe

ASFI/DSR III/R-40583/2016 de 9 de marzo de 2016, instruyendo al Consejo de
Administración y Gerencia General evaluar las opciones que tenía la Cooperativa para
continuar con el Proceso de Adecuación, convocar a una Asamblea General
Extraordinaria de Socios para poner en conocimiento dicho informe y remitir los
correspondientes Planes de Acción.

Asimismo, a través de nota ASFI/DSR III/R-114593/2016 de 5 de julio de 2016, se

instruyó a la entidad la remisión de balances especiales a la fecha del compromiso de
fusión comunicado por la entidad, acuerdos de confidencialidad suscritos, informe sobre la
evaluación de aspectos legales, financieros, estructura organizacional, sistemas
informáticos, procedimientos, manuales y otros temas necesarios para determinar la
conveniencia y/o viabilidad de realizar la fusión con alguna entidad interesada e informe
sobre la cobertura de depósitos con activos de primera calidad al 31 de mayo de 2016.

Por otra parte, con carta sin cite recibida el 10 de noviembre de 2016, la entidad comunicó
que de no llegar a un acuerdo con la Cooperativa de Ahorro y Crédito Abierta “Jesús
Nazareno” Ltda., se procedería con la Liquidación Voluntaria.

Finalmente, la entidad presentó el Informe INF-06/2017 de 14 de febrero de 2017, en el

cual informa que mantuvo negociaciones de una posible fusión con la Cooperativa de
Ahorro y Crédito Abierta “Progreso” R.L. y la Cooperativa de Ahorro y Crédito Abierta
“Jesús Nazareno” Ltda., en el primer caso la negociación de fusión no se llegó a concretar
y en el segundo caso, se informó que la CAC Abierta “Jesús Nazareno” Ltda., solicitó
documentación actualizada al 31 de diciembre de 2016, para ser evaluada y llegar a un
acuerdo inicial, asimismo, lo citado precedentemente fue corroborado en reunión de 15 de
febrero de 2017, llevada a cabo durante la visita de inspección, con la participación de los
Presidentes de los Consejos de Administración y Vigilancia, así como la Gerente General.
Cabe señalar que la Cooperativa no cuenta con Estados Financieros cerrados al 31 de
diciembre de 2016, aspecto que impide remitir la información solicitada por la CAC Abierta
“Jesús Nazareno” Ltda.

De acuerdo con lo expresado en la mencionada reunión, las negociaciones de fusión con

la Cooperativa de Ahorro y Crédito Abierta “Jesús Nazareno” Ltda. fueron realizadas
desde el mes de abril de 2016, aspecto que pone en evidencia que la entidad durante diez
meses desde el inicio de las conversaciones no ha logrado arribar a un acuerdo inicial.

En tal sentido, al no haber concretado dicho acuerdo y dada la crítica situación financiera
que atraviesa la Cooperativa, tanto los Presidentes de los Consejos de Administración y
Vigilancia como la Gerencia General, informaron que se convocará a una Asamblea
Extraordinaria de Socios para poner en consideración de los socios la disolución y
liquidación voluntaria de la entidad, siendo concordante con lo expresado en nota de 10
de noviembre de 2016.

III. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Resultado de la Inspección Especial realizada a la Cooperativa y en función del objetivo

incluido en el Memorándum de Planificación ASFI/DSR III/R-23316/2017 de 6 de febrero
de 2017, se concluye lo siguiente:

Ø En la presente revisión se ha determinado que la Cooperativa de Ahorro y Crédito

Societaria “Sacarosa” Ltda., presenta una crítica situación financiera en continuo
deterioro, poniendo en riesgo los ahorros de los socios al ser el pasivo mayor que su
activo y no generar ingresos suficientes para soportar sus gastos administrativos y
operativos.
Ø La relación Pérdidas Acumuladas sobre Patrimonio asciende a 3.175,18%, el
Coeficiente de Adecuación Patrimonial es negativo, menor al requerido por el
Parágrafo II, Artículo 415 de la Ley N°393 de Servicios Financieros (-0,87%), el
Capital Regulatorio alcanza Bs907.564.

Ø La pérdida acumulada al 30 de noviembre del 2016, representa el 234,30% de los

ingresos financieros y el 103,95% respecto al Capital Primario, mientras que el
comportamiento de la cartera presenta una pesadez del 19.89%.

Ø La Cooperativa no ha dado cumplimiento a las instrucciones emitidas mediante nota

ASFI/DSR III/R-68563/2016 de 22 de abril de 2016, relativas a la convocatoria de la
Asamblea General Extraordinaria de Socios y la remisión del Plan de Acción
reformulado de Requisitos Operativos y Documentales y otro complementario que
contenga acciones correctivas definitivas que subsanen las observaciones de la visita
de inspección de seguimiento realizada, que incluya a los responsables de su
ejecución, cuyo plazo de presentación feneció en julio de 2016.

Ø La entidad ha sostenido negociaciones respecto a una posible Fusión con las

Cooperativas de Ahorro y Crédito Abiertas “Progreso” R.L. y “Jesús Nazareno” Ltda.,
en el primer caso no se concretó dicha negociación y en el segundo caso la
Cooperativa no cuenta con información financiera al 31 de diciembre de 2016,
requerida por la entidad interesada, asimismo, al presentar una situación financiera
de insolvencia, en continuo deterioro, ha incurrido en la utilización de ahorros de sus
socios para cubrir gastos corrientes, aspectos que reducen la posibilidad de la
Cooperativa de optar por una fusión.

En tal sentido, los Presidentes de los Consejos de Administración y Vigilancia como la

Gerencia General, comunicaron a esta Autoridad de Supervisión que se convocará a
Asamblea General Extraordinaria de Socios para el 4 de marzo de 2017, con el fin de
dar lectura al Informe de inspección con corte al 31 de enero de 2016 y determinar la
disolución y liquidación voluntaria de la Cooperativa.

Ø La entidad no ha cumplido con la instrucción de suspender inmediatamente cualquier

tipo de captaciones, realizada a través de la nota ASFI/DSR III/R-234619/2016, al
haber recibido dieciocho depósitos en efectivo en cajas de ahorro por un importe total
de Bs26.769.

Ø Por otra parte, no cuenta con información financiera actualizada, siendo el último
periodo recabado el correspondiente a noviembre 2016, existiendo observaciones en
el registro de cuentas de balance general y estado de resultados al 31 de diciembre
de 2016.

En este sentido, se recomienda instruir a la entidad:

1. Convocar a una Asamblea General Extraordinaria de Socios con el fin de informar a

los mismos sobre la situación crítica de la entidad y tomar una decisión respecto a la
disolución y Liquidación Voluntaria de la Cooperativa, que contemple efectuar la
restitución de ahorros mediante la implementación de un Plan de devolución de
ahorros.
2. Reiterar la instrucción respecto al cese de captaciones, ya que la devolución de las
mismas se encuentra comprometida debido a la crítica situación financiera de la
entidad, considerando que el incumplimiento a dicha instrucción hará pasible a la
Cooperativa a la aplicación de lo dispuesto por el Artículo 52 de la Ley N° 393 de
Servicios Financieros.

3. Proceder al cierre contable de la gestión 2016 en la primera quincena del mes de

marzo 2017, remitiendo dicha información a esta Autoridad de Supervisión de forma
inmediata al cierre.

4. Remitir copia legalizada del Acta de la Asamblea General Extraordinaria de Socios a

realizarse, que contenga las decisiones asumidas por dicha instancia.

Es todo cuanto se informa para fines consiguientes.