La empresa Plásticos del Sur, S.A.

, produce tres líneas de plumas de plástico: punto fino,

punto mediano y punto grande. El director general está interesado en contratar a un experto
para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha
persona conoce la materia, para lo cual le pone como prueba que elabore:

a) El presupuesto de producción.
b) El presupuesto de requisitos de materia prima.
c) El presupuesto de compra de materiales.
d) El presupuesto de mano de obra directa.
e) El presupuesto de gastos de fabricación indirectos.
f ) El presupuesto de gastos de administración y venta.
g) El presupuesto de inventarios finales.
h) El presupuesto de costo de ventas.

Para ello se le suministra la información pertinente:

Materiales Punto Fino Punto Mediano

Componente A 1 gramo 1 gramo
Componente B 2 gramos 3 gramos
Componente C 5 gramos 5 gramos
Horas de mano de obra directa 0.05 0.03
Costo por hora de MOD $20 $20
Ventas presupuestadas (unidades) 500 000 plumas 800 000 plumas

El costo del componente B es de $2 000 el kg. El costo del kilogramo de A se considera que será igual a 75% del c
que el costo del componente A.
El departamento de ventas estima que sería conveniente tener un inventario al final del periodo de 700 000 plum
punto mediano y 15% de punto grande.
El balance del año que acaba de terminar arrojó un inventario de 500 000 plumas, que es para cada línea el mism
inventario final. Los costos unitarios del año pasado son iguales a los del presente año.

- Componente A Componente B
Inventario Inicial 1050 kilogramos 2080 kilogramos
Invientario final deseado 500 kilogramos 800 kilogramos

Los gastos indirectos de fabricación anuales son los siguientes: mantenimiento $100 000;
seguros $200 000; energía $900 000; supervisión $120 000; otros $100 000; depreciación
de equipo $198 000. Estos gastos de aplican utilizando como base las horas de mano de obra
utilizadas durante el año.
Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:
a) Sueldos: $35 000
b) Las comisiones a vendedores son de 10% de las ventas del año.
c) Papelería y útiles de oficina: 50 000
d) Depreciación: 20 000
e) Gastos varios: 40 000
plumas de plástico: punto fino,
teresado en contratar a un experto
ntes quiere asegurarse de que dicha
eba que elabore:

nente:

Punto Grande
1 gramo
5 gramos
5 gramos
0.06
$20
400 000 plumas

de A se considera que será igual a 75% del costo del kilogramo de B; el costo del componente C se estima igual

ventario al final del periodo de 700 000 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de punto fino, 60% de

0 000 plumas, que es para cada línea el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su
del presente año.

Componente C
998 kilogramos
700 kilogramos

ento $100 000;

0; depreciación
s de mano de obra
mponente C se estima igual

: 25% de punto fino, 60% de

ventas estima para su

 PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Componente A Componente B
VENTAS PRESUPUESTADAS 500 800
INVENTARIO FINAL 500 800
NECESIDAD DE LA PRODUCCIÓN 1000.00 1600.00
INVENTARIO INICIAL 1050 2080
PRODUCCIÓN REQUERIDA $ -50.00 $ -480.00
N
Componente C
400
700
1100.00
998
$ 102.00
 PRESUPUESTO DE REQUISITOS DE MATERIA PRIMA
PRODUCTO MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C
Punto Fino 1 gramo 2 gramos 5 gramos
Punto Medio 1 gramo 3 gramo 5 gramos
Punto Grande 1 gramo 5 gramo 5 gramos
TOTAL 3 10 15
COSTO POR KG 1500.00 2000.00 1500.00
TOTAL $ 4,500.00 $ 20,000.00 $ 22,500.00
MA
TOTAL

$47,000.00
 PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES
MATERIA PRIMA Componente A Componente B
REQS POR LA PRODUCCIÓN 4,500.00 20,000.00
INV. FINAL DESEADO 500 800
NECESIDAD A COMPRAR 5,000.00 20,800.00
INVENTARIO INICIAL 1050 2080
TOTAL A COMPRAR 3,950.00 18,720.00
COSTO POR KG 1500 2000
COSTO DE COMPRAS $ 2,250,000.00 $ 4,000,000.00
A DE MATERIALES
Componente C TOTAL
22,500.00
700
23,200.00
998.00
22,202.00
1500
$ 2,250,000.00 $ 8,500,000.00
 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
Componente A
REQS. DE LA PRODUCCIÓN 2,250,000.00 €
HORAS REGISTRADAS POR PRODUCTO 0.05
TOTAL DE HORAS 112500
COSTO POR HORA 20
TOTAL DE COSTO DE MOD $ 2,250,000.00
ESTO DE MANO DE OBRA
Componente B Componente C TOTAL
4000000.00 2250000.00
0.03 0.06
4000000 2250000
20 20
$ 80,000,000.00 $ 45,000,000.00 $ 127,250,000.00