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NOMBRE:
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PROGRAMA: _______________________________________CURSO:

TALLER DE CONTABILIDAD BASICA

El día 01 de marzo de 2017 con documento privado No. 010317 se registra la sociedad
MAXIMA PROTECCION LTDA con NIT 860.090.221-4, ante la Cámara de Comercio de
Bogotá, el objeto social principal de la sociedad es la compra y venta al por mayor y al
detal de toda clase de dotación para seguridad industrial dentro y fuera del país, el
domicilio principal de la sociedad es en la Calle 26 No. 80-40 de la ciudad de Bogotá.
El presente taller deber ser desarrollado y guiado por el formador teniendo en cuenta lo
siguiente:
a) La compañía MAXIMA PROTECCION LTDA se clasifica en el grupo 2 de las NIIF
(Normas Internacionales de Información Financiera) o IFRS (International Financial
Reporting Standard) para PYMES, el formador explica al estudiante ejercicios en los que
se ilustre la aplicación de NIIF para grupo 1 (Plenas), y grupo 3 (Pequeñas empresas y
personas naturales).
b) El taller debe ser desarrollado en base a lo dispuesto en las NIIF para PYMES,
aplicando el marco regulatorio de la ley 1314 de 2009 y sus modificaciones y adiciones
posteriores.
c) La empresa obtiene el RUT, quedando registrada como contribuyente del Régimen
Común y con las siguientes responsabilidades fiscales: Código 05) Impuesto de
Renta, 07) Retención en la fuente a título de renta, 09) Retención en la fuente sobre
ventas 11) Ventas Régimen Común y código 42) Obligado a llevar Contabilidad.
(Solicite la fotocopia del RUT y diligéncielo guiado por el formador).
d) La compañía maneja sistema de inventario permanente, método promedio ponderado,
aplica NIIF para PYMES Sección 13 Inventarios: Nota: para NIIF plenas (Grupo 1) se
debe aplicar la NIC 2 (Normas Internacionales de Contabilidad).
e) Al finalizar el mes, el estudiante debe ajustar los inventarios de acuerdo a las NIIF pymes
sección 27, Nota: para NIIF plenas (Grupo 1) aplica la NIC 36 Deterioro, tenga en
cuenta que el valor de los inventarios al finalizar el mes presento un deterioro del 15%
de su saldo final con respecto al valor de mercado (realice el cálculo y la contabilización).

La compañía en el desarrollo de su objeto social realiza las siguientes transacciones:

1. Se Registró en La Cámara De Comercio De Bogotá el 01 de marzo de 2017, el capital
social está conformado por 4.500 cuotas o partes de interés social de valor nominal de
$9.000 C/U, el cual es pagado 100% por los socios así: Socio A. Nombre ANDRES
MARTINEZ CC. _1070011814 Suscribe 1.800 cuotas así: El 60% en cheque No.
159897 del Banco BBVA sucursal chapinero. El 40% restante en efectivo. Se elabora el
comprobante de ingreso CI 01 Socio B. Nombre SANDRA ACOSTA CC. 1015322915
Suscribe 1.200 cuotas así: El 50% en cheque No. 21345 del Banco DE Colombia
sucursal calle 13 El 50% restante en efectivo. Se elabora el comprobante de ingreso CI
02 Socio C. Nombre_JORGE RODRIGUEZ CC. ___1030213456 _Suscribe 1.500
cuotas así: El 100% lo aporta en cheque No. 159897 del Banco BBVA sucursal
Chapinero. Se elabora el comprobante de ingreso CI 03 Se elabora el comprobante de
diario de apertura de la sociedad No1, con los aportes de los socios, debidamente
codificado.

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 Con los registros contables de los comprobantes de ingreso hechos a los socios por sus
aportes de efectivo (dinero y cheques) proceda a abrir el libro auxiliar de caja general
y posteriormente el de bancos con el fin de controlar el efectivo de la sociedad.
2. Marzo 4: Con el saldo de caja efectivo y cheques), se efectúa la apertura de la cuenta
corriente No. 012-4756-0 en el Banco de Bogotá sucursal Galerías, consignación No.
01. Registre las codificaciones contables (Según el Decreto 2649 de 1993 PUC) de las
consignaciones al respaldo de las mismas utilizando el mismo formato para contabilizar
el comprobante de Ingreso.
3. Marzo 4: Mediante Nota Debito Bancaria No 28488 el banco descuenta el valor de las
chequeras en formas continuas, por $ 150.000 más IVA. Solicite fotocopia de la Nota
Debito del Banco). Registre los asientos contables de la consignación y la nota debito
en el libro auxiliar de caja y Bancos.
4. Marzo 4: Se compran activos fijos muebles MARTEC Ltda. (Régimen Común) NIT
860.976.422-7 Factura No. 3576, los siguientes muebles (Crédito 30 días):

1 Estantes en madera ref. ES-09 a………………$ 350.000 c/u

2 Vitrinas tipo mostrador ref. VT-02 a……………$ 750.000 c/u
2 Escritorios tipo ejecutivo ref. EJ-5 a……………$ 450.000 c/u
10 Sillas en madera y cuero ref. SC-4 a…………$ 280.000 c/u

Toda la compra Más IVA del 19%.

Aplique el 10% de valor de salvamento de acuerdo a las políticas contables de la

empresa, los activos se deprecian sobre el método delinea recta a 10 años.
Contabilice la compra de los activos de acuerdo a lo indicado en las NIIF para
PYMES, sección 17, Propiedades, planta y Equipo, Nota: NIIF plenas (Grupo 1)
aplica la NIC 16 (Normas Internacionales de Contabilidad).
5. Marzo 4: Se compra de contado a almacenes ALKOSTO S.A (Gran contribuyente
Autorretenedor) NIT 860.440.330-5: Factura No. 12465 los siguientes equipos de
cómputo.

4 computadores marca Acer Ref. CX-35 ………$ 1.500.000 c/u.

2 impresoras Epson Ref. FX-300 a………………$ 500.000 c/u.
En esta compra los equipos de cómputo están excluidos del IVA (menos de
50 UVT) a las impresoras se les liquida el IVA del 19% (Ley 1819 de 2016).
Los activos se deprecian sobre el método delinea recta a 3 años. Contabilice la
compra de los activos de acuerdo a lo indicado en las NIIF para PYMES,
sección 17, Propiedades, planta y Equipo, Nota: NIIF plenas (Grupo 1) aplica la
NIC 16 (Normas Internacionales de Contabilidad).
6. Marzo 5: Gira el cheque No. 765901 a favor de ALKOSTO para el pago de la factura No.
12456 se elabora comprobante de egreso CE. 01

Marzo 6: Se recibe la factura No. 11186 de Inmobiliaria Continental S.A.S

(Ver NIT en la última página) correspondiente al arrendamiento del mes de
marzo del local comercial situado en la sede de la sociedad por valor de $
1.400.000, más IVA (plazo de pago 6 días). Realice la contabilización con base
a lo estipulado en la NIIF para

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 PYMES, sección 20, Nota: NIIF plenas (Grupo 1) aplica la NIIF 16 o NIC 16
(Normas Internacionales de Contabilidad).
7. Marzo 6: Se recibe la factura No. 2205 de Pava Abogados & CIA Ltda. por asesoría
jurídica en la constitución de la sociedad, por $ 800.000 más IVA, pago a 7 días.
8. Marzo 6: Gira el cheque No. 765902 a favor de la cámara de Comercio de Bogotá (Ver
NIT en la última página) para efectuar el registro mercantil de la sociedad y un
establecimiento de comercio por valor de $ 1.300.000 (Liquide y solicite la fotocopia de la
factura soporte del pago). CE. 02
9. Marzo 9: Se recibe la factura No. 18974 de confecciones el Industrial Ltda. Por compra a
crédito a 45 días del siguiente inventario de productos terminados para la venta. Aplicar
NIIF para PYMES Sección 13 Inventarios, Nota: para NIIF plenas (Grupo 1) se debe
aplicar la NIC 2 (Normas Internacionales de Contabilidad).

Código Descripción Cantidad Valor Unitario

OED-6 Overoles enterizos Drill 300 32.500
ODD-42 Overoles dos piezas Drill 350 34.800
OEI-75 Overoles enterizos Impermeable 200 45.200
Nota: El costo unitario no incluye el IVA, el cual se calcula a la tarifa general.
El proveedor otorga un descuento condicionado del 2,5% si la factura
Se cancela antes de 20 días.

Efectué la apertura de los Kardex para cada producto.

10. Marzo 9: Gira el cheque No. 765903 a favor de la Secretaria de la sociedad para la
apertura de un fondo fijo de caja menor, por valor de $600.000 CE.03, (Elabore el
acta de constitución guiado por el formador).

11. Marzo 10: Se recibe la factura No. 466117 de Papelería Da Vinci S.A. por compra de
papelería y útiles de escritorio para uso de la empresa, por $958.000 más IVA. (El
cheque se gira el 15 de marzo).

El estudiante debe presentar la primera parte del taller archivado por tipo
de documento: Comprobante de apertura, comprobantes de ingreso,
comprobantes de egreso (con soportes), facturas por pagar, consignaciones,
notas bancarias y libros auxiliares.

A CONTINUACION DEL TALLER APLICABLE EN EL MODULO DE

CONTABILIDAD BASICA II. (CH).
12. Marzo 12: Gira el cheque No. 765904 a favor de INMOBILIARIA CONTINENTAL S.A.S
cancelando la factura No. 11186 CE. 04.

13. Marzo 13: Elabora la factura de venta No. 001 al cliente INDUSTRIAS EMMANUEL
LTDA. Por la venta de contado de los siguientes productos terminados, es muy
importante que se debe aplicar punto de equilibrio sobre los productos vendidos y
manufacturados.
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Código Descripción Cantidad Valor Unitario

OED-6 Overoles enterizos Drill 220 40.500
ODD-42 Overoles dos piezas Drill 200 44.000
Overoles enterizos
OEI-75 Impermeable 55 58.500
Nota: El valor unitario no incluye el IVA, (se debe adicionar al subtotal)
El cliente paga en cheque el día 15 de marzo.

Para contabilizar el costo de ventas verifique promedio en el Kardex.

Realice la contabilizión de la venta de bajo los parámetros indicados en las NIIF
para PYMES, sección 23, Nota: NIIF plenas (Grupo 1) aplica la NIC 18 (Normas
Internacionales de Contabilidad).
14. Marzo 13: Gira el cheque No. 765905 a favor de Pava Abogados & CIA Ltda.,
cancelando la factura No. 2205 CE. 05

15. Marzo 15: El cliente INDUSTRIAS EMMANUEL Ltda. Paga la factura de

venta No. 001 con el cheque No. 768965 del Banco CITIBANK Sucursal
centro, se elabora el CI. 04
16. Marzo 15: Gira el cheque No. 765906 a favor de Papelería Da Vinci S.A. cancelando la
factura No. 466117 CE. 06.

17. Marzo 16: Consigna el saldo de la caja General del día 15 en el Banco De Bogotá.
Consignación No. 02
18. Marzo 17: Elabora la factura de venta No.02 al cliente Pinturas Tricolor Ltda. Por la
venta a crédito 30 días de los siguientes productos terminados:

Valor
Código Descripción Cantidad Unitario
OED-6 Overoles enterizos Drill 20 42.500
ODD-42 Overoles dos piezas Drill 20 44.000
Overoles enterizos
OEI-75 Impermeable 50 58.000

Para contabilizar el costo de ventas verifique promedio en el Kardex.

Realice la contabilización de la venta de bajo los parámetros indicados en las

NIIF para PYMES, sección 23, Nota: NIIF plenas (Grupo 1) aplica la NIC 18
(Normas Internacionales de Contabilidad).
19. MARZO 18: Se recibe la cuenta de cobro No. 20316 de ALMACEN LA SEGURIDAD
INDUSTRIAL – Propietario Jorge Bocanegra Silva (Régimen Simplificado) por compra a
crédito 20 días, del siguiente inventario de productos terminados.

Valor
Código Descripción Cantidad Unitario
CF-032 Cascos En Fibra 100 20.500

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 En la contabilización aplique NIIF para PYMES Sección 13 Inventarios, Nota: para NIIF
plenas (Grupo 1) se debe aplicar la NIC 2 (Normas Internacionales de Contabilidad).

20. Marzo 18: Se recibe la factura No. 19584 de Confecciones El INDUSTRIAL LTDA. Por
compra 50’% crédito 30 días, del siguiente inventario de productos terminados.

Valor
Código Descripción Cantidad Unitario
OED-6 Overoles enterizos Drill 120 34.500
ODD-42 Overoles dos piezas Drill 150 35.800
Overoles enterizos
OEI-75 Impermeable 80 46.700
Se concede un descuento comercial en factura del 3%
Nota: El valor unitario no incluye el IVA.
El ingreso de la entrada de los productos al kardex se efectúa
por el valor neto después del descuento

Para contabilizar el costo de ventas verifique promedio en el Kardex.

En la contabilización aplique NIIF para PYMES Sección 13 Inventarios, Nota: para

NIIF plenas (Grupo 1) se debe aplicar la NIC 2 (Normas Internacionales de
Contabilidad).

21. Marzo 19 gira el cheque n° 765907 a favor de confecciones la industrial Ltda. abonando
el 50% de la factura 19584 ce 07.

22. Marzo 20 Elaboramos la nota crédito n° 001 a favor del cliente pinturas tricolor Ltda. por
devolución de 8 overoles enterizos impermeables REF OEI – 75 (FACT DE VTA 02).
23. Marzo 21 Elabora la factura de venta 003 al cliente mundo juegos Ltda. Por la venta de
contado de los siguientes productos.

Código Descripción Cantidad Valor Unitario

OED-6 Overoles enterizos Drill 50 40.500
ODD-42 Overoles dos piezas Drill 50 44.000
OEI-75 Overoles enterizos Impermeable 25 58.500
CF -032 cascos en fibra 40 24.000
Se concede un descuento comercial en factura del 3%
Nota: El valor unitario no incluye el IVA.
El ingreso de la entrada de los productos al kardex se efectúa por el
valor neto después del descuento

Realice la contabilización de la venta de bajo los parámetros indicados en las

NIIF para PYMES, sección 23, Nota: NIIF plenas (Grupo 1) aplica la NIC 18
(Normas Internacionales de Contabilidad).
24. Marzo 22: El cliente MUNDO JUEGOS LTDA. PAGA LA FACTURA No. 003 con el
cheque No. 354586 del Banco de Occidente sucursal Unicentro, según
comprobante CI. 05
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25. Marzo 22: Se consigna el saldo de la caja general en el Banco de Bogotá Consignación
No. 03

26. Marzo 22: Gira el cheque No. 765908 a favor del empleado (Gerente)…8Ver nomina)
por $10.000.000 por concepto de préstamo para vehículo, para pagar a partir de marzo
por nomina en 48 cuotas mensuales, CE. 08

27. Marzo 23: Elabora la factura de venta No. 004 al cliente OUTLET MISTER SEGURO
S.A, POR LA VENTA 40% DE CONTADO Y 60% A CREDITO 30 DIAS DELOS
SIGUIENTES PRODUCTOS TERMINADOS.

Código Descripción Cantidad Valor Unitario

OED-6 Overoles enterizos Drill 110 42.500
ODD-42 Overoles dos piezas Drill 100 44.000
OEI-75 Overoles enterizos Impermeable 120 58.500
CF-032 Cascos en Fibra 50 24.000
 
Nota: El valor unitario no incluye el IVA
 

Para contabilizar el costo de ventas verifique promedio en el Kardex.

Realice la contabilización de la venta de bajo los parámetros indicados en las
NIIF para PYMES, sección 23, Nota: NIIF plenas (Grupo 1) aplica la NIC 18
(Normas Internacionales de Contabilidad).
28. Marzo 23: El cliente OUTLET MISTER SEGURO S.A., abona el 40% de la factura NO.
004 con el cheque No. 758664 del Banco BBVA Sucursal Centro CI. 06.
MARZO 23: Se consigna el saldo de la caja general en el Banco de Bogotá.
Consignación No. 04

29. Marzo 24: Se recibe la Nota Crédito No. 1847 de CONFECCIONES EL INDUSTRIAL
LTDA. Por la devolución que hicimos de 5 overoles enterizos impermeables Ref. OEI-75,
Comprados según factura 18974, El costo de la salida del producto del Kardex es el de
la compra original.

30. Marzo 26: Se recibe Nota Crédito del Banco Bogotá No. 2648 por la aprobación de un
préstamo de $15.000.000, en la misma nota el Banco cobra 3 meses anticipados de
intereses al 14% anual, y por gastos de papelería por $45.300, por un tiempo de 12
meses, más IVA, el saldo lo abonan a la cuenta corriente.

Realice la contabilización del préstamo bajo los parámetros indicados en las NIIF
para PYMES, sección 11, Nota: NIIF plenas (Grupo 1) aplica la NIC 39 (Normas
Internacionales de Contabilidad) o NIIF 9. Para los costos por el préstamo,
realice la contabilización bajo los parámetros de las NIIF para PYMES, sección
25, Nota: NIIF plenas (Grupo 1) aplica la NIC 23 (Normas Internacionales de
Contabilidad).
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31. Marzo 27: El cliente PINTURAS TRICOLOR LTDA., paga el saldo dela factura
No. 002 con el cheque No. 102045 del Banco BCSC sucursal Cr 10. CI 007.

32. Marzo 27: Se consigna el saldo de la caja general en el banco de Bogotá.

Consignación No. 05.
33. Marzo 27: Contabilizar en el formato respectivo el reembolso de caja menor,
solicitado por la secretaria por los siguientes gastos.
-Marzo 05: a PANAMERICANA S.A., NIT. 860.357.963-5 por compra de papel para
fotocopiadora $39.900. IVA Incluido.
-Marzo 09: a Digital Ltda. NIT. 860.852.741-6 por compra de una USB para ventas por
$55.000 IVA Incluido.
-Marzo 16: a RESTAURANTE CALI MIO, NIT. 860.547.321-5, por almuerzos para las
directivas de la empresa $ 83.900 IVA Incluido.
-Marzo 20: a TCC. NIT. 860.721.486-8 por transporte de mercancías $45.900 excluido
del IVA.
-Marzo 22: a CAFAM NIT. 860.365.487-3 por compra de artículos para el aseo $ 78.000
IVA Incluido.
-Marzo 26: al Mesero CC .1.023.256(VER NOMINA) por transporte durante el mes
$50.200. Excluido el IVA.

-El Crédito por el reembolso a nombre de la secretaria.

- Aplique en cada contabilización NIIF para PYMES de acuerdo a las secciones

ya vistas.
34. Marzo 28: Gira el cheque No. 765909 a favor de la secretaria por el valor total del
reembolso de caja menor solicitado. CE.09

35. Marzo 29: Elabora Nota Debito 01 al cliente OUTLET MISTER SEGIRO S.A., Por error
en la liquidación de los precios de venta en la factura No. 004, así:
110 Overoles enterizos en drill, ref. OED-6 de $42.500 c/u.

36. Marzo 30: Se liquida en la planilla la nómina del mes de marzo con las siguientes
novedades.

ADMINISTRACION.
No
Cargo Días Sueldo Básico Novedades
5 Salarios mínimos
Gerente 30 legales Descuento Préstamo
Auxiliar 1 Salario mínimo más
Contable 25 $200.000 7HED Y 4 HEN
1 Salario mínimo más
Secretaria 30 $100.000 5 HEFD Y 2 HEFN
12 Horas Recargo
Mensajero 20 1 Salario mínimo Nocturno
       
Vendedor 30 1 Salario mínimo Comisión 0,5% Sobre
      ventas Netas (Cta. 41)

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 -Todos los empleados, aportan el 3% del total devengado, sin incluir el auxilio de
transporte, a la cooperativa de trabajadores CoopSeguros.
-Tarifa para riesgos Profesionales el 0,522%.
*Liquidar los aportes parafiscales, los aportes a la seguridad social a cargo del
empleador y las provisiones para prestaciones sociales en el formato de nómina
adjunto.
*Elabore el comprobante de diario de la nómina mensual.

Marzo 30: Gira el cheque No. 765910 a favor de la secretaria por el valor total del neto
a pagar en la nómina a favor de los trabajadores. CE.010

Realice la contabilización de la nómina bajo los parámetros indicados en las

NIIF para PYMES, sección 28, Nota: NIIF plenas (Grupo 1) aplica la NIC 19
(Normas Internacionales de Contabilidad).

DIRECTORIO DE TERCEROS Y CLIENTES

NOMBRE REGIMEN NIT DIRECCION

Cámara De Comercio De
Bogotá Gca 860.002.127-1 Cl 30 29-40
Inmobiliaria Continental S.A.S Rc 900.741.000-2 Cr 15 56 90
Banco De Bogotá Gca 860.002.964-4 Cr 13 63 20
Pava Abogados &Cía. Ltda. Rc 860.890.897-5 Dg 25 92 80
Confecciones El Industrial Av. Quito 18
Ltda. Rc 901.154.874-8 40
CC. Galerías
Papelería Da Vinci S.A Gc 800.500.654-2 Lc 2
Industrias Emmanuel Ltda. Rc 860.357.159-1 Tv 15 68 30
Pinturas Tricolor Ltda. Rc 860.453.800-3 Cl 68 42 A 15
Mundo Juegos Ltda. Gca 860.547.864-3 Cr 18 100 15
Almacén La Seguridad
Industrial Jorge Dg 14 38 15
Bocanegra Rs 79.487.281-3 Sur
Aut Norte 80
Outlet Míster Seguro S.A Rc 860.249.751-7 20

El estudiante debe presentar todo el taller archivado por tipo documento:

Comprobantes de diario, comprobantes de ingreso, comprobantes de egreso (con
soportes incluido reembolso caja menor), facturas por pagar y notas de proveedores,
consignaciones y notas bancarias, facturas de venta y notas a clientes, Kardex y
libros auxiliares de caja, banco y clientes.

FIRMA DEL FORMADOR NOMBRE DEL ESTUDIANTE